现金日记账是什么？一文讲清

现金日记账是企业内部管理财务的一个重要手段，主要用来反映企业的现金收支状况，其内容涉及现金的收及发。现金日记账作为会计原始账簿之一，是企业日常管理会计凭证和财务报告的重要依据，是实施财务分析和核算的起点，该簿可以有效地帮助企业控制管理现金，保证历史事实记录的真实可靠性，起到监督企业现金流向的作用。



一、现金日记账的含义

关于现金日记账，可以提出以下三个解释：

（1）现金日记账是一种反映现金收付状况的体系账簿。这类账簿的编制一般根据当日发生的一切现金收付活动进行记录，反映每日公司现金收支情况、现金银行状况及期末现金状况等。

（2）现金日记账是一种检验现金收入、支出的账簿。该簿是会计档案簿的基础，经过核对查账、审定后可拿来充当主要原始凭证及会计明细账。

（3）现金日记账是一方面反映会计事实，另一方面起监督企业现金管理的作用，在现行会计政策所背景下更是起着关键的把关作用。

二、现金日记账的分类

根据现金收付状况，现金日记账可以分为三种情况：

（1）日常现金日记账。按照企业经营活动中涉及到的日常现金收支，如支付生产费用、实际支付款项、实际收取款项等经济行为，做单笔明细记录，并对每一笔现金收付活动清晰地记录到位。

（2）非日常现金日记账。按照经营活动中涉及到的一次性的现金性质收付，如耐用品费用购买、固定资产购置付款等经济行为记录，该类账簿性质和日常现金日记账相比较，外部回收款项较少，支出多为大额的长效支出。

（3）社会保险现金日记账。按照企业为该企业所属的员工支付社会保险费而记录的账簿，该账簿保存的是为本企业职工支付的社会保险各项费用及本企业因支付社会保险费所受的报销等费用，该账簿作为专用账簿储存企发工资等流动资金交易明细等信息。

三、现金日记账的编制标准

（1）按照实际发生顺序详细记录，并且相似的经济行为采用合并记帐方法。

（2）记录日期，现金记录日期一般当日收票或付票日期。

（3）记录用户账号，记录缴款凭证号码及详细信息，以及票据等证明文件。

（4）尽可能将收余款、取用款金额记录准确，并详况地说明收款、付款的方式。

四、现金日记账的案例分析

以车间甲公司为例，它主要经营化学原材料的生产