代抵扣进项税会计分录怎么做？一文讲清

参考答案：



项目：代抵扣进项税会计分录

进项税抵扣即指，当企业（买方）购买商品或服务，获得发票时同时收取的增值税。一般情况下，当企业销售商品或者服务的时候，增值税是由企业（卖方）负责支付的，而当企业购买商品或服务的时候，增值税是由企业自己负责支付的。进项税抵扣是企业从应纳增值税中减免，或以票据形式抵扣税费的方式，可以在购买商品或服务中返还一部分税款来降低企业的税负。

代抵扣进项税会计分录要按照国家规定，实施会计处理，上面进项税的抵扣本质上就是一种资金往来，它是由企业发票方向企业抵扣方发生的收付款往来，所以企业发票方在发出发票时要发票金额的一部分资金返还给企业抵扣方，因此要使用会计分录，记录会计处理，记录会计凭证，记账企业的社会保险、印花税、个人所得税等，从而完成代抵扣进项税会计分录具体的会计处理。

一、代抵扣进项税会计分录涉及的凭证种类分析

1、付款凭证

付款凭证是企业付款的凭证。当企业支付进项税抵扣时，需要准备付款凭证，并双方签字确认，签字后可以进行会计记账，准备会计分录。

2、收款凭证

收款凭证是企业收款的凭证，当企业收到代抵扣进项税的资金时，需要准备收款凭证，并双方签字确认，签字后可以进行会计记账，准备会计分录。

3、税款缴纳凭证

税款缴纳凭证是企业缴纳税款的凭证。当企业准备代抵扣进项税的时候，需要准备税款缴纳凭证，一般是由税收管理机关签发，例如：发票，并双方签字确认，签字后可以进行会计记账，准备会计分录。

二、代抵扣进项税的会计处理和会计分录

1、购入国家增值税货物和服务会计处理和会计分录

会计处理：交易金额里包含税额，当税息付款时，需要结账时减去税额，即企业可以发票上面的进项税抵扣税款。

会计分录：

（1）借：应付账款xxxx元。

（2）贷：货物或服务xxxx元；

（3）借：应交税费xxxx元；

（4）贷：进项税额抵扣xxxx元。

2、国家增值税货物和服务购入会计处理和会计分录

会计处理：企业将发票的金额的一部分返还给企业抵扣方，即代抵扣进项税款。

会计分录：

（1）借：应收账款xxxx元；

（2）贷：银行存款xxxx元；

（3）借：进项税额抵扣xxxx元；

（4）贷：应交税费xxxx元。

三、代抵扣进项税的财务报表披露会