定额流动资产是由哪些组成的？一文讲清

定额流动资产是指企业根据流动资产周转量定定资金容量，并在规定的一定的时间内及时地转变成其他的流动资产的资本量。它是企业清楚理清流动资产账户的编制，从而把资金实现最有效利用，对实现资金的稳健管理具有重要意义。



一、定额流动资产是由哪些组成

（1）货币资金。

货币资金指的是企业持有的银行存款及其它可以周转的货币资金，根据定额流动资产的要求，企业应设定一定的货币资金周转水平，用以落实定额流动资产的目标。

（2）应收票据。

应收票据指的是当前由客户承认、处于收款期内，可以用于转换成现金或者流动资产的票据。根据定额流动资产的要求，企业应设定一定的应收票据周转率，用以落实定额流动资产的目标。

（3）应收账款。

应收账款指的是现金或者其他同等价值货币的价值型资产，具有良好的可转换性，无论是在账外帐务范围还是在账上帐务范围，都具有重要意义。根据定额流动资产的要求，企业应设定一定的应收账款周转率，用以实现定额流动资产的目标。

（4）其他流动资产。

除了上述三类流动资产外，企业还可以拥有存货、应收款项、总账现金、应付税款、交易性金融资产、发出商品等可被用于支付营业活动的流动资产，它们也构成定额流动资产的构成部分。

二、定额流动资产的意义

（1）稳定流动资金比例。

定额流动资产能够帮助企业在有限的资金规模下实现有效的资金管理，从而实现资金安全的稳定，有效控制流动资金和比例，从而消除投资资金的浪费现象，营造良好的职业环境。

（2）辅助企业及时收回收款。

定额流动资产的规范可以让企业清楚的了解周转率和持有现金，从而及时收回收款，有效地拓展现金流，提高企业资金管理的效率。

（3）降低资金成本。

定额流动资产有利于企业降低资金成本，合理配置资金及拓展资金的供给，从而有效降低资金成本，降低企业的融资成本。

（4） 保障企业资金安全。

定额流动资产可以给企业的资金安全起到重要的保障作用，有利于企业避免货币的虚弱，从而达到稳定企业的流动资金，避免企业流动性危机。

三、定额流动资产的实现途径

（1）设定合理的财务比例。

企业可以根据具体情况设定定额流动资产的财务比例，使其能够保持稳定的流动比率，保持长期良好的营运能力。

（2）合理利用信用管理。

企业可以通过合理的信用管理方式