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1、 中国东方航空股份有限公司 中国东方航空股份有限公司 600115 600115 2007 年年度报告 2007 年年度报告 中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 2 目录 目录 一、重要提示 . 3 二、公司基本情况简介 . 3 三、主要财务数据和指标: . 4 四、股本变动及股东情况 . 6 五、董事、监事和高级管理人员 . 9 六、公司治理结构 . 15 七、股东大会情况简介 . 18 八、董事会报告 . 18 九、监事会报告 . 23 十、重要事项 . 24 十一、财务会计报告 . 29 十二、备查文件目录 . 45 中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 3一、重要
2、提示一、重要提示 1、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 2、董事罗朝庚和曹建雄因公差未出席会议,独立董事乐巩南授权独立董事谢荣代为表决。 3、普华永道中天会计师事务所有限公司为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。 4、公司负责人董事长李丰华先生,主管会计工作负责人总经理曹建雄先生、财务总监罗伟德先生及会计机构负责人(会计主管人员)会计部总经理吴龙学先生声明:保证年度报告中财务报告的真实、完整。 二、公司基本情况简介二、公司基本情况简介 1、 公司法定中文名称:中国
3、东方航空股份有限公司 公司法定中文名称缩写:东方航空 公司英文名称:China Eastern Airlines Corporation Limited 公司英文名称缩写:CEA 2、 公司法定代表人:李丰华 3、 公司董事会秘书:罗祝平 电话:021-62686268 传真:021-62686116 E-mail:irce- 联系地址:上海市虹桥路 2550 号中国东方航空股份有限公司董事会秘书室 公司证券事务代表:吕少君 电话:021-62686268 传真:021-62686116 E-mail:lushaojunce- 联系地址:上海市虹桥路 2550 号中国东方航空股份有限公司董事会
4、秘书室 4、 公司注册地址:上海市浦东国际机场机场大道 66 号 公司办公地址:上海市虹桥路 2550 号 邮政编码:200335 公司国际互联网网址:www.ce- 公司电子信箱:irce- 5、 公司信息披露报纸名称:上海证券报 登载公司年度报告的中国证监会指定国际互联网网址: 公司年度报告备置地点:上海市虹桥路 2550 号中国东方航空股份有限公司董事会秘书室 6、 公司 A 股上市交易所:上海证券交易所 公司 A 股简称:东方航空 公司 A 股代码:600115 公司 H 股上市交易所:香港证券交易所 公司 H 股简称:东方航空 公司 H 股代码:0670 公司其他股票上市交易所:纽约
5、证券交易所 公司其他股票代码:CEA 7、 其他有关资料 公司首次注册登记日期:1995 年 4 月 14 日 公司首次注册登记地点:上海市虹桥路 2550 号 公司第 1 次变更注册登记日期:2002 年 10 月 18 日 中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 4 公司第 1 次变更注册登记地址:上海市浦东国际机场机场大道 66 号 公司法人营业执照注册号:企股沪总副字第 032138 号(市局) 公司税务登记号码:310042741602981 公司聘请的境内会计师事务所名称:普华永道中天会计师事务所有限公司 公司聘请的境内会计师事务所办公地址:上海市湖滨路 202 号普华永道
6、中心 11 楼 公司聘请的境外会计师事务所名称:香港罗兵咸永道会计师事务所 公司聘请的境外会计师事务所办公地址:香港中环太子大厦 22 楼 三、主要财务数据和指标:三、主要财务数据和指标: (一)本报告期主要财务数据 单位:千元 币种:人民币 项目 金额 营业利润 59,611.00利润总额 707,343.00归属于上市公司股东的净利润 586,464.00归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 24,256.00经营活动产生的现金流量净额 4,935,485.00 (二)境内外会计准则差异 单位:千元 币种:人民币 净利润 净资产 项目 本期数 上期数 期初数 期末数 按中国会计准
7、则 586,464.00 -2,991,571.00 2,332,431 2,862,865 按国际会计准则 268,896 -3,313,425.00 2,814,897 3,027,763 差异说明: 2007 年12 月 31 日2006 年12 月 31 日2007 年度 2006 年度 净资产净资产净利润 净亏损 人民币千元人民币千元人民币千元 人民币千元 按新中国企业会计准则列报金额 2,862,8652,332,431 586,464 (2,991,571) 按国际财务报告准则所作的调整 - 高价周转件折旧费用及减值准备的差异263,764433,846 (170,082) 23
8、9,466 - 由于不同折旧年限以及重估而造成飞机、发动机折旧费用及减值准备的差异 810,347977,498 (167,151) (524,118) - 退休后福利的准备 (1,405,127) (1,323,682) (81,445) (84,982) - 商誉 688,311688,311 - - - 冲销土地使用权及其他固定资产的评估增值 (309,212)(321,638) 12,426 16,740 - 其他 (14,462)18,363 (32,825) (662) - 递延税项调整 11,101(61,648) 72,749 22,722 中国东方航空股份有限公司 2007
9、年年度报告 5-少数股东权益/损益 120,17671,416 48,760 8,980 按国际财务报告准则列报的金额 3,027,7632,814,897 268,896 (3,313,425) (三)扣除非经常性损益项目和金额 单位:千元 币种:人民币 非经常性损益项目 金额 非流动资产处置损益 -30,333计入当期损益的政府补助,但与公司业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外 -487,561与公司主营业务无关的预计负债产生的损益 -44,314合计 -562,208 (四)报告期末公司前三年主要会计数据和财务指标 单位:千元 币种:人民币 2006 年 2005
10、年 主要会计数据 2007 年 调整后 调整前 本年比上年增减(%) 调整后 调整前 营业收入 43,528,561.00 38,210,193.0036,805,730.8613.9227,709,470.00 26,392,027.61利润总额 707,343.00 -3,262,141.00-2,847,501.54-122-120,136.00 105,558.08归属于上市公司股东的净利润 586,464.00 -2,991,571.00-2,779,978.88-120-155,671.00 60,474.17归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 24,256.00 -3,
11、507,054.00-3,340,250.80-100.69-500,410.00 -344,739.08基本每股收益 0.12 -0.61-0.57-120-0.025 0.01稀释每股收益 0.12 -0.61-0.57-120-0.025 0.01扣除非经常性损益后的基本每股收益 0.005 -0.72-0.66-100.69-0.103 -0.07全面摊薄净资产收益率(%) 20.49 -128.26 减少116个百分点 -2.51 加权平均净资产收益率(%) 22.34 -63.61 减少135个百分点 -2.48 扣除非经常性损益后全面摊薄净资产收益率(%) 0.85 -150.3
12、6 减少101个百分点 -8.07 扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率(%) 0.92 -74.57 减少101个百分点 -7.97 经营活动产生的现金流量净额 4,935,485.00 3,222,550.003,654,529.0053.153,940,716.00 3,940,716.00每股经营活动产生的现金流量净额 1.01 0.660.7553.030.81 0.812006 年末 2005 年末 2007 年末 调整后 调整前 本年末比上年末增减(%) 调整后 调整前 总资产 67,141,714.00 59,889,860.0060,129,330.0112.1157,0
13、78,054.00 57,558,672.66所有者权益(或股东权益) 3,568,007.00 3,073,471.003,035,468.7416.096,198,778.00 5,814,569.35归属于上市公司股东的每股净资产 0.59 0.480.6222.921.09 1.19中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 6(五)采用公允价值计量的项目 单位:千元 币种:人民币 项目名称 期初余额 期末余额 当期变动 对当期利润的影响金额 交易性金融工具 47,98353,7515,76883,965合计 47,98353,7515,76883,965 四、股本变动及股东情况四
14、、股本变动及股东情况 (一)股本变动情况 1、股份变动情况表 单位:股 本次变动前 本次变动增减(,) 本次变动后 数量 比例(%) 发行新股送股 公积金转股 其他小计 数量 比例(%) 一、有限售条件股份 1、国家持股 3,000,000,000 61.64 -96,000,000 -96,000,000 2,904,000,00059.672、国有法人持股 3、其他内资持股 其中: 境内法人持股 境内自然人持股 4、外资持股 其中: 境外法人持股 境外自然人持股 有限售条件股份合计 3,000,000,000 61.64 -96,000,000 -96,000,000 2,904,000,
15、00059.67二、无限售条件流通股份 1、人民币普通股 300,000,000 6.16 96,000,000 96,000,000 396,000,0008.132、境内上市的外资股 3、境外上市的外资股 1,566,950,000 32.20 1,566,950,00032.204、其他 无限售条件流通股份合计 1,866,950,000 38.36 96,000,000 96,000,000 1,962,950,00040.33三、股份总数 4,866,950,000 100 4,866,950,000100 股份变动的批准情况 本公司于 2006 年 12 月 18 日召开的股权分置
16、改革 A 股市场相关股东会议审议通过了中国东方航空股份有限公司股权分置改革方案。2007 年 1 月 4 日,中华人民共和国商务部以商资批20062551号文商务部关于同意中国东方航空股份有限公司转股的批复批准了上述股改方案。 中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 7股份变动的过户情况 根据股改方案, 东航集团作为本公司唯一的非流通股股东, 向本公司股改方案实施股权登记日即 2007年 1 月 10 日登记注册的本公司流通 A 股股东每 10 股支付 3.2 股股票, 以作为东航集团所持有的本公司非流通股股份获得上市流通权的对价安排。 2、证券发行与上市情况 (1) 前三年历次证券发
17、行情况 截止本报告期末至前三年,公司未有证券发行与上市情况。 (2) 公司股份总数及结构的变动情况 2007 年 1 月 12 日,公司完成股权分置改革,致使有限售条件股份减少九千六百万股,A 股流通股增加九千六百万股。但对公司股份结构而言,控股股东没有发生变化。 (3) 现存的内部职工股情况 本报告期末公司无内部职工股。 (二)股东情况 1、股东数量和持股情况 单位:股 报告期末股东总数 168,466前十名股东持股情况 股东名称 股东性质 持股比例(%) 持股总数 报告期内增减 持有有限售条件股份数量 质押或冻结的股份数量 中国东方航空集团公司 国有法人 59.672,904,000,00
18、0-96,000,0002,904,000,000 HKSCC NOMINEES LIMITED 其他 31.731,544,484,7995,034,5000 融通新蓝筹证券投资基金 境内非国有法人 0.2210,829,03610,829,0360 国际金融汇丰TEMASEK FULLERTON ALPHA PTE LTD 境外法人 0.219,999,9699,999,9690 久嘉证券投资基金 境内非国有法人 0.126,042,2246,042,2240 中国建设银行中信红利精选股票型证券投资基金 国有法人 0.115,235,0085,235,0080 UBS AG 境外法人 0.
19、073,600,0003,600,0000 中国银行嘉实沪深 300 指数证券投资基金 国有法人 0.073,199,9793,199,9790 中国建设银行交银施罗德蓝筹股票证券投资基金 国有法人 0.063,000,0003,000,0000 中国建设银行博时价值增长贰号证券投资基金 国有法人 0.052,499,9812,499,9810 前十名无限售条件股东持股情况 股东名称 持有无限售条件股份数量 股份种类 HKSCC NOMINEES LIMITED 1,544,484,799境外上市外资股 融通新蓝筹证券投资基金 10,829,036人民币普通股 中国东方航空股份有限公司 200
20、7 年年度报告 8国际金融汇丰TEMASEK FULLERTON ALPHA PTE LTD 9,999,969人民币普通股 久嘉证券投资基金 6,042,224人民币普通股 中国建设银行中信红利精选股票型证券投资基金 5,235,008人民币普通股 UBS AG 3,600,000人民币普通股 中国银行嘉实沪深 300 指数证券投资基金 3,199,979人民币普通股 中国建设银行交银施罗德蓝筹股票证券投资基金 3,000,000人民币普通股 中国建设银行博时价值增长贰号证券投资基金 2,499,981人民币普通股 裕阳证券投资基金 2,499,956人民币普通股 上述股东关联关系或一致行动
21、关系的说明 公司未知前十名股东之间有关联或一致行动关系。 前十名有限售条件股东持股数量及限售条件 单位:股 有限售条件股份可上市交易情况 序号 有限售条件股东名称 持有的有限售条件股份数量 可上市交易时间 新增可上市交易股份数量 限售条件 1 中国东方航空集团公司 2,904,000,000 2010年 1月 12日 2,904,000,000在所持有的原非流通股股份自获得上市流通权之日起,在十二个月内不上市交易或者转让;在前项承诺期期满后,通过证券交易所挂牌交易出售原非流通股股份,出售数量占公司股份总数的比例在十二个月内不超过百分之五,在二十四个月内不超过百分之十,东航集团特别承诺:其所持东
22、方航空原非流通股份自本次股权分置改革方案实施之日起,三十六个月内不上市交易。 2、控股股东及实际控制人简介 (1) 法人控股股东情况 控股股东名称:中国东方航空集团公司 法人代表:李丰华 注册资本:2,558,441,000 元 成立日期:2002 年 10 月 11 日 主要经营业务或管理活动: 经营集团公司及其投资企业中由国家投资形成的全部国有资产和国有股权 (2) 法人实际控制人情况 实际控制人名称:国务院国有资产监督管理委员会 (3) 控股股东及实际控制人变更情况 本报告期内公司控股股东及实际控制人没有发生变更。 (4) 公司与实际控制人之间的产权及控制关系的方框图 3、其他持股在百分
23、之十以上的法人股东 中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 9 截止本报告期末公司无其他持股在百分之十以上的法人股东。 五、董事、监事和高级管理人员五、董事、监事和高级管理人员 (一)董事、监事、高级管理人员情况 单位:股 报告期被授予的股权激励情况 姓名 职务 性别 年龄 任期起始日期 任期终止日期 年初持股数 年末持股数 持有本公司的股票期权被授予的限制性股票数量股份增减数 变动原因报告期内从公司领取的报酬总额(万元)(税前) 可行权股数 已行权数量 行权价期末股票市价是否在股东单位或其他关联单位领取报酬、津贴李丰华 董事长 男 58 2007年 6月29日 2010年 6月29日
24、 5,0006,600 1,600股改送股 是 李军 副董事长 男 55 2007年 6月29日 2010年 6月29日 00 0 是 罗朝庚 董事 男 58 2007年 6月29日 2010年 6月29日 5,0006,600 1,600股改送股 是 曹建雄 董事、总经理 男 49 2007年 6月29日 2010年 6月29日 5,8007,656 1,856股改送股 是 罗祝平 董事、董事会秘书 男 55 2007年 6月29日 2010年 6月29日 8,80011,616 2,816股改送股18.68 否 胡鸿高 独立董事 男 54 2007年 6月29日 2010年 6月29日 0
25、0 0 否 乐巩南 独立董事 男 71 2007年 6月29日 2010年 6月29日 00 0 否 吴百旺 独立董事 男 65 2007年 6月29日 2010年 6月29日 00 0 否 周瑞金 独立董事 男 69 2007年 6月29日 2010年 6月29日 00 0 否 中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 10谢荣 独立董事 男 56 2007年 6月29日 2010年 6月29日 00 0 否 刘江波 监事会主席 女 58 2007年 6月29日 2010年 6月29日 00 是 徐昭 监事 男 39 2007年 6月29日 2010年 6月29日 是 王桃英 监事 女
26、 55 2007年 6月29日 2010年 6月29日 16.99 否 杨洁 监事 女 38 2007年 6月29日 2010年 6月29日 5,0006,600 1,600股改送股14.37 否 刘家顺 监事 男 51 2007年 6月29日 2010年 6月29日 3,0003,960 960股改送股 否 张建中 副总经理 男 53 2007年 6月29日 2010年 6月29日 00 0 21.97 否 李养民 副总经理 男 45 2007年 6月29日 2010年 6月29日 3,0003,960 960股改送股20.21 否 樊儒 副总经理 男 59 2007年 6月29日 2010
27、年 6月29日 2,8003,696 896股改送股67.63 否 罗伟德 财务总监 男 52 2007年 6月29日 2010年 6月29日 3,0003,960 960股改送股20.65 否 合计 / / / / / / /180.50 / / 董事、监事、高级管理人员最近 5 年的主要工作经历: (1)李丰华,李丰华先生为公司现任董事长、东航集团总裁、党组副书记。李先生于一九六八年加入民航业。一九八七年至一九九二年任民航第二十六飞行大队副大队长、大队长,一九九二年至一九九六年任中国南方航空(集团)公司湖北分公司副总经理、总经理,一九九六年起任中国南方航空股份有限公司副总经理、 南方航空
28、(集团) 副总裁, 二零零零年起任中国南方航空股份有限公司党委书记、副总经理,二零零二年十月至二零零四年九月任本公司总经理,东航集团副总裁,二零零四年九月起任东航集团总裁、党组副书记。李先生毕业于民航高级航校,具有一级飞行员职称。 (2)李军,李军先生现任公司副董事长,中国东方航空集团公司党组书记。李军先生于一九七二年加入民航业。一九七七年起,先后任民航总局政治部干事,民航总局办公室秘书,一九八四年任民航局办公室政策研究室负责人,一九八六年任民航局办公室政策研究室副主任,一九八九年任民航总局计划司副司长,一九九四年任民航总局计划司司长,一九九六年任民航总局办公厅主任,二零零零年任中国东方航空股
29、份有限公司 2007 年年度报告 11民航总局人事教育司司长,二零零一年任民航总局副局长、党委委员,二零零六年至今中国东方航空集团公司党组书记。李先生毕业于中央党校经济管理专业,具有大学本科学历,经济师资格。 (3)罗朝庚,罗朝庚先生现任公司董事,中国东方航空集团公司副总裁。罗先生于一九七零年加入民航业。罗先生于一九七零年八月至一九七二年八月任民航兰州管理局教导队飞行机械员;一九七二年八月至一九八九年三月任民航第八飞行大队飞行机械员、副教导员;一九八九年三月至一九九四年八月任中国西北航空公司西安飞行大队副政委、政委、党委书记。罗先生于一九九四年八月至一九九六年十月任中国西北航空公司飞机维修厂党
30、委书记; 一九九六年十月至一九九七年三月任中国西北航空公司飞机维修基地党委书记、副总经理;一九九七年三月至二零零零年十二月任民航西北管理局副局长。 罗先生于二零零零年十二月至二零零一年十一月任云南航空公司总经理、 民航云南省管理局局长、党委副书记;二零零一年十一月至二零零二年九月任云南航空公司总经理、党委副书记;二零零二年九月至今任东航集团党组成员、副总裁,二零零二年九月至二零零四年九月兼任中国东方航空云南公司总经理;二零零四年九月至今任中国东方航空集团公司党组成员、副总裁,二零零四年九月至二零零六年十月任中国东方航空股份有限公司总经理、党委副书记。罗朝庚先生于一九九八年九月至二零零一年六月曾
31、在中央党校陕西省在职领导干部研究生班经济管理专业学习, 罗先生具有一级飞行机械员职称。 (4)曹建雄,曹建雄先生现任公司执行董事、总经理。曹先生于一九八二年加入民航业,一九九二年起任上海东方航空发展公司总经理,一九九四年起任东方航空期货经纪公司总经理,一九九六年初任本公司总经理助理,一九九七年起任本公司副总经理、财务总监,一九九九年十二月份起任东方航空集团公司副总裁,二零零二年十月起任东航集团副总裁,二零零二年十二月至二零零四年九月兼任中国东方航空西北公司党委书记,二零零六年十月起任本公司总经理。曹先生毕业于民航管理干部学院劳动经济专业和华东师范大学国际金融系世界经济专业,并获得经济学硕士学位
32、。曹先生具有高级经济师职称。 (5)罗祝平,罗祝平先生现任公司执行董事、董事会秘书、董事会秘书室主任。罗先生于一九八八年加入东航。一九九二年至一九九七年历任中国东方航空公司企业管理处副处长、处长,一九九三年至一九九六年任股份制办公室副主任,一九九七年起任中国东方航空股份有限公司董事会秘书、董事会秘书室主任,二零零四年六月当选公司董事。罗先生一九七九年毕业于安徽大学哲学系,一九八五年毕业于安徽大学法学专业,一九九四年获得华东师范大学经济学世界经济专业硕士研究生学历,一九九八年参加国家经济贸易委员会与摩根士丹利公司在美国举办的国家大型企业高级管理人员培训班。 (6)胡鸿高,胡鸿高先生为公司现任独立
33、非执行董事。 胡先生现任复旦大学法学院副院长兼复旦大学民商法研究中心主任、教授,复旦大学民商法专业博士生导师。胡先生在上海申阳律师事务所兼任资深高级律师。胡先生亦为中国商法学研究会常务理事、中国经济法研究会常务理事、上海市政府立法咨询委员会成员、上海市人大常委会立法专家咨委会委员、上海市经济法研究会副会长、上海仲裁委员会仲裁员。 (7)乐巩南,乐巩南先生为公司现任独立非执行董事。 乐先生一九五六年十二月加入香港民航处后前往英国航空管制学院航空管制专业深造。一九六八年至一九七三年前往英国学习航空运输、航空意外调查及民航行政管理,一九八二年任香港民航处助理处长,一九八五年起在香港民航处航班事务分处
34、任职,期间曾参与与多国的航权商谈。一九八八年起任香港民航处副处长,一九九零年任香港民航处处长, 一九九六年退休。 乐先生曾任中国民航总局飞行标准司顾问。 乐先生是香港首任华人民航处长,曾为香港民航航管学院导师。 (8)吴百旺,吴百旺先生为公司现任非执行独立董事。吴先生一九五九年加入民航业,一九七六年至一九八四年任民航第十二飞行大队副大队长、大队长。一九八四年至一九九二年任民航吉林省局副局长、局长,一九九二年至一九九五年任民航东北管理局局长、党委书记,一九九五年九月至一九九八年任中国通用航空公司总经理,一九九八年至二零零三年九月任广州白云国际机场集团公司党委书记、副总裁,广州白云国际机场股份有限
35、公司董事长。吴先生一九六五年毕业于民航飞行学院,具有一级飞行员职称。 (9)周瑞金,周瑞金先生为公司现任独立非执行董事。周先生为人民日报原副总编辑、华东分社社长。周先生于一九八八年至一九九三年任解放日报党委书记、副总编辑,一九九三年四月至一九九六年任人民日报副总编辑,一九九六年至二零零零年任人民日报副总编辑、华东分社社长,退休后任中国生产力学会副会长、上海生产力学会会长。周先生于一九六二年毕业于复旦大学新中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 12闻系。 (10)谢荣,谢荣先生为公司现任独立非执行董事。谢先生现任上海国家会计学院副院长,具有中国注册会计师资格。谢先生一九八五年十二月至一
36、九九七年三月任教于上海财经大学会计系,曾任副教授、教授、博士生导师和会计学系副主任。一九九七年十二月至二零零二年十月,任毕马威华振会计师事务所合伙人。二零零二年十月起任上海国家会计学院副院长。谢先生毕业于上海财经大学,获得经济学博士学位。 (11)刘江波,刘江波女士现任公司监事会主席、中国东方航空集团公司党组成员、副总裁、纪检组长。刘江波女士于一九七九年加入民航业。一九七九年起,先后任民航北京管理局科员,运输业务处党委副书记,一九八五年任全国民航团委书记,一九八七年任国家空中交通管制局人事司副司长,一九九零年任国家监察部派民航局监察局专员,一九九四年任民航总局运输司副司长,二零零零年任云南航空
37、公司党委书记、 副总经理, 二零零二年任中国东方航空集团公司党组成员、 副总裁、 纪检组长。刘女士毕业于中国社会科学院研究生院工业经济系企业管理专业,具有研究生学历,高级政工师。 (12)徐昭,徐昭先生现任公司监事、中国东方航空集团公司总会计师。徐昭先生于二零零七年加入民航业。一九九一年任东风汽车公司工程师,一九九七年任东风汽车公司会计师,二零零零年任上海延华高科技有限公司财务部经理,二零零二年任陕西重型汽车有限公司财务总监,二零零七年一月起任中国东方航空集团公司总会计师。徐先生毕业于重庆大学铸造专业和香港中文大学会计专业,并获得硕士学位。徐先生具有工程师和会计师职称,中国注册会计师资格。 (
38、13)王桃英,王桃英女士现任公司总经理助理兼审计部总经理。王女士于一九七二年加入民航业,一九九三年三月至一九九五年八月任中国东方航空公司监察审计处副处长、纪委办公室副主任,主持工作,一九九五年八月至一九九七年三月任中国东方航空公司审计处处长,一九九五年一月至一九九八年三月,曾任中国东方航空股份有限公司第一届监事会监事,一九九七年三月至一九九九年四月任中国东方航空股份有限公司客舱服务部经理, 一九九九年四月至二零零零年八月任中国东方航空股份有限公司上海浦东保障部副总经理, 二零零零年八月至二零零四年八月任中国东方航空股份有限公司审计室主任,二零零四年八月至二零零六年八月任中国东方航空股份有限公司
39、审计部总经理,二零零六年八月至今任中国东方航空股份有限公司总经理助理兼审计部总经理。 王女士毕业于上海第二工业大学社科学政工专业,并拥有澳门公开大学工商管理学硕士学位。 (14)杨洁,杨洁女士为公司现任监事。杨女士于一九九二年加入民航业,一九九六年至一九九八年任中国东方航空股份有限公司飞机维修基地大修部技术室电子技术主管、大修部团委书记,一九九八年至二零零零年九月任中国东方航空股份有限公司飞机维修基地团委副书记, 二零零零年九月至二零零二年七月任中国东方航空股份有限公司团委副书记, 二零零二年八月至二零零三年一月任中国东方航空股份有限公司团委书记,二零零三年一月至今任东航集团团委书记兼任本公司
40、团委书记。杨女士毕业于中国民航学院航空电子专业和东华大学旭日管理学院工商管理专业,获工商管理硕士学位,具有工程师资格。 (15)刘家顺,刘家顺先生现任公司监事。刘先生于一九九三年至一九九九年担任中国航空油料海南公司党委书记、副总经理、纪委书记,同时担任海南南洋航空运输有限公司董事长、总经理,一九九七年至一九九九年还同时担任海口美兰机场供油工程总指挥长、 美兰机场有限责任公司董事和美亚实业有限公司副董事长、总经理,一九九九年至二零零七年任中国航空油料华东公司党委副书记兼纪委书记,二零零六年至今任上海浦航石油有限公司总经理。刘先生具有研究生学历,高级政工师资格。 (16)张建中,张建中先生现任公司
41、副总经理。张先生于一九八二年加入民航业。一九八二年四月至一九八七年十二月任民航上海管理局计划处助理员; 一九八七年十二月至一九九零年四月任上海虹桥国际机场计划处副处长。一九九零年四月至一九九六年一月任东方航空公司计划处处长。一九九六年一月至一九九九年四月任本公司市场经营部经理。 一九九九年四月至二零零三年四月任本公司总经理助理,二零零零年九月至二零零一年十二月兼任公司战略研究室主任、二零零一年十二月至二零零三年五月兼任公司计算机信息中心总经理。二零零三年四月至二零零四年六月任本公司总经济师,二零零三年五月至二零零四年六月兼任本公司市场营销部总经理。二零零四年六月至今任本公司副总经理。张先生毕业
42、于浙江大学机械系和复旦大学经济管理专业,并获得硕士学位。 (17)李养民,李养民先生现任公司副总经理。李先生于一九八五年加入民航业。一九八五年七月至一九九六年十月任西北航空公司飞机维修厂车间副主任、技术室主任、车间支部书记等;一九九六年十月至二零零二年六月任西北航空公司飞机维修基地副总经理兼航线部经理; 二零零二年六月至二中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 13零零四年三月 任中国东方航空西北公司飞机维修基地总经理; 二零零四年三月至二零零五年十月任中国东方航空西北公司副总经理、党委常委。 二零零五年十月起任本公司副总经理。 李先生具有大学学历,业于中国民航学院,具有高级工程师资格
43、。 (18)樊儒,樊儒先生现任公司副总经理。樊先生于一九六六年加入民航业。一九八八年起任东方航空公司上海飞行大队副大队长,一九九五年起任东方航空公司飞行技术管理处处长,一九九七年起任本公司副总飞行师兼飞行技术管理处处长,一九九九年至二零零六年十一月任本公司总飞行师,二零零六年十一月起任本公司副总经理。樊先生毕业于民航高级航校飞机驾驶专业,大专学历,樊先生具有一级飞行员专业技术资格。 (19)罗伟德,罗伟德先生现任公司财务总监。罗先生于一九七六年加入空军航空兵六安机场服役,一九七九年至一九九一年历任上海市税务局普陀分局科长、副局长,一九九一年至一九九三年任上海市普陀区财政局局长兼国资局局长,一九
44、九三年至一九九八年历任上海金桥(集团)有限公司副总会计师、总会计师、常务副总经理,一九九八年至二零零零年任上海浦东发展(集团)有限公司副总裁、浦东财务公司董事长兼总经理,二零零零年起任中国东方航空股份有限公司财务总监。罗先生一九九九年毕业于中欧国际工商学院,获工商管理硕士学位,具有高级会计师、高级经济师职称。 (二)在股东单位任职情况 姓名 股东单位名称 担任的职务 任期起始日期任期终止日期 是否领取报酬津贴 李丰华 中国东方航空集团公司 总裁 是 李军 中国东方航空集团公司 党组书记、 副总经理 是 罗朝庚 中国东方航空集团公司 副总裁 是 曹建雄 中国东方航空集团公司 副总裁 是 刘江波
45、中国东方航空集团公司 副总裁 是 徐昭 中国东方航空集团公司 总会计师 是 在其他单位任职情况 姓名 其他单位名称 担任的职务任期起始日期任期终止日期 是否领取报酬津贴李丰华 东方航空进出口有限公司 董事长 否 李丰华 上海东航投资有限公司 董事长 否 罗朝庚 上海东方航空酒店集团公司 董事长 否 曹建雄 东航发展(香港)有限公司 董事长 否 曹建雄 中国东方航空江苏有限公司 董事长 否 曹建雄 中国东方航空武汉有限公司 董事长 否 曹建雄 上海旅游(香港)有限公司 董事长 否 曹建雄 中国货运航空有限公司 董事长 否 刘江波 上海东美航空旅游有限公司 董事长 否 刘江波 东方航空传媒有限公司
46、 董事长 否 刘江波 东航中免有限公司 董事长 否 张建中 上海东航投资有限公司 董事、 总经理 否 李养民 上海科技宇航有限公司 董事长 否 李养民 上海柯林斯航空维修服务有限公司 董事长 否 李养民 上海东联航空机轮刹车大修工程有限公司 董事长 否 李养民 上海东方飞机维修有限公司 董事长 否 李养民 东航进出口有限公司 副董事长 否 中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 14樊儒 上海东方飞行培训有限公司 董事长 否 罗伟德 中国东方航空武汉有限责任公司 董事 否 罗伟德 东航大酒店有限公司 董事长 否 (三)董事、监事、高级管理人员报酬情况 1、董事、监事、高级管理人员报酬的
47、决策程序:公司董事、监事和高级管理人员的报酬决策程序及确定依据按照公司的劳动人事工资制度和有关规章制度执行。 2、董事、监事、高级管理人员报酬确定依据:公司对董事、监事和高级管理人员的报酬同公司的效益挂钩; 各类津贴根据国家和上海市的有关规定发放; 养老金根据上海市城镇职工养老保险办法执行。 3、不在公司领取报酬的董事监事情况 不在公司领取报酬的董事、监事的姓名 是否在股东单位或其他关联单位领取报酬津贴 李丰华 是 李军 是 罗朝庚 是 曹建雄 是 胡鸿高 否 乐巩南 否 吴百旺 否 周瑞金 否 谢荣 否 刘江波 是 徐昭 是 刘家顺 否 独立董事胡鸿高、吴百旺、周瑞金和谢荣分别在本公司领取津
48、贴 12 万元人民币(税前),独立董事乐巩南领取津贴 12 万元港币(税前)。 (四)公司董事、监事、高级管理人员变动情况 姓名 担任的职务 离任原因 万明武 董事 换届离职 钟雄 董事 换届离职 李文新 监事会主席 换届离职 巴胜基 监事 换届离职 杨新根 监事 换届离职 李军 副董事长 刘江波 监事会主席 徐昭 监事 王桃英 监事 二零零七年六月二十九日,本公司第五届董事会二零零七年第一次会议,同意聘任曹建雄先生为本公司总经理;同意根据本公司总经理的提名,聘任张建中先生、李养民先生、樊儒先生为本公司副总经理,聘任罗伟德先生为本公司财务总监;同意根据董事长的提名,聘任罗祝平先生为董事会秘书。
49、 中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 15(五)公司员工情况 截止报告期末,公司在职员工为 40,477 人,需承担费用的离退休职工为 2,790 人。 员工的结构如下: 1、专业构成情况 专业类别 人数 飞行人员 2,873乘务人员 5,851机务人员 6,043财务人员 1,237计算机 129市场营销 2,483航务人员 857运输服务 10,183管理人员 3,951后勤保障 5,117其他人员 1,7532、教育程度情况 教育类别 人数 研究生 275本科生 7,894专科生 13,518中专生及以下 18,790 六、公司治理结构六、公司治理结构 (一)公司治理的情况
50、本公司严格按照公司法、证券法和中国证监会发布的上市公司治理准则等一系列治理规范性文件的要求,逐步建立和规范公司法人治理结构。主要内容如下: 本公司董事会由 10 名董事构成,其中 5 名为独立董事,独立董事比例超过了三分之一; 本公司董事会下设了审核委员会、薪酬与考核委员会及规划发展委员会。公司制订了董事会工作规程,内容包括董事会议事规则和议事程序、 关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见、董事会审核委员会章程、董事会规划发展委员会章程、董事会薪酬与考核委员会章程等一系列公司治理规章制度,对董事会及各专门委员会的职责权限及审议程序等做出了明确规定。 本公司的内部治理同时满足香港联合交易所有限
51、公司修订生效的 企业管治常规守则 中的有关条文。 本公司董事会于 2007 年 4 月 19 日召开 2007 年度第 2 次例会审议通过了投资者关系管理制度;于 2007 年 4 月 26 日召开 2007 年度第 3 次例会审议通过了信息披露事务管理制度。 公司于 2007 年 4 月至 10 月参加了中国证监会组织的“加强上市公司治理专项活动”。 公司根据中国证监会和中国证监会上海证监局有关通知的要求, 于 2007 年 4 月 26 日正式启动了公司治理专项活动,成立了以董事长为第一责任人的公司治理专项活动领导小组和办公室,公司按照通知 要求, 制定了自查整改工作计划和项目进度表。 公
52、司专项小组本着实事求是的原则, 严格对照 公司法、证券法等有关法律、法规,以及公司章程等内部规章制度,对监管部门的要求进行中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 16了逐条检查。 2007 年 6 月 28 日,公司董事会审议并通过了中国东方航空股份有限公司 2007 年公司治理自查报告和整改计划,并于 2007 年 6 月 29 日,在公司指定的公开披露媒体上海证券报、上海证券交易所网站公告了此次董事会决议和有关自查情况报告;公司还设立了专门电话、传真、电邮和网络平台,在 2007 年 7 月 1 日至 15 日听取广大投资者和社会公众的意见和建议。 2007 年 10 月 12 日
53、,上海证监局对本公司进行了公司治理专项活动现场检查,听取了公司的专项报告, 并重点查阅了公司有关董事会各项管理制度、 上市以来的股东大会、 董事会会议记录和相关决议。上海证监局就现场检查出来的有关问题,要求公司给予认真自查和整改,2007 年 10 月 24 日,本公司收到上海证监局下发的关于中国东方航空股份有限公司公司治理状况整改通知书。针对监管机构提出的问题,本公司认真进行了研究和讨论,并制订整改措施。主要内容如下 1、 规范运作的整改 存在的问题(1):“公司章程规定,委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行,但公司规划发展委员会会议不符合该规定。” 整改措施和时间安排:公司在第五届
54、董事会 2007 年 6 月 29 日会议上,就规划发展委员会组成成员进行了改选,改选后的委员会能够保证会议出席委员的人数符合公司章程的规定并形成相关决议。 存在的问题(2):经检查,近期部份会议记录中无记录人签字。 整改措施和时间安排:公司已对相关问题进行了全面检查,发现还有其他一些会议记录没有记录人签字;为此,公司一方面组织相关记录人将有关会议记录重新复核,并签上记录人;另一方面开展相关人员的培训,加强对文件资料完整性的教育,提高对会议记录的认识,确保不再发生类似现象。 2、内部控制方面的整改 存在的问题:公司内部控制存在缺陷。 整改措施和时间安排:公司将通过两个层面来有效改善和提高内部控
55、制的水平。一是进一步推进内控流程的改进和完善,特别是对关键环节重点监控,目前各项工作进展顺利;二是通过引入战略投资者的举措,积极扩展和改善董事会成员组成架构,形成良性的制衡机制,使得公司决策层面更有效地推进内控制度建设。 此外,本公司进一步完善管理制度方面,制定了独立董事及审核委员会年报工作制度; 加强专门委员会的功能建设;公司薪酬与考核委员会不断积极研究股权激励制度,推进高级管理人员责任保险事宜,并已获得 2008 年 1 月公司股东大会的批准。 (二)独立董事履行职责情况 1、独立董事参加董事会的出席情况 独立董事姓名 本年应参加董事会次数亲自出席(次)委托出席(次) 缺席(次)备注胡鸿高
56、 1266 乐巩南 12111 吴百旺 12102 周瑞金 1275 谢荣 12111 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 报告期内,公司独立董事未对公司本年度的董事会议案及其他非董事会议案事项提出异议。 (三)公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况 1、业务方面:公司与控股股东完全分开。公司拥有独立的采购、生产和销售系统。 2、人员方面:公司与控股股东完全分开。公司建立了独立的劳动人事及工资管理制度和专门的劳动人事职能部门,在劳动、人事及工资管理方面完全独立。 中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 173、资产方面:公司与控股股东完全分开。公司拥有独
57、立的生产系统、辅助生产系统和配套设施,产权关系明确。 4、机构方面:公司与控股股东完全分开。公司具备独立、完整的组织架构,生产经营和行政管理完全独立于控股股东,具有较好的运作机制与运行效率。 5、财务方面:公司与控股股东完全分开。公司设有独立的财务会计部门,建立了独立的会计核算体系和财务管理制度,根据上市公司有关会计制度的要求进行财务决策。公司拥有独立的银行账户,依法独立纳税。 (四)高级管理人员的考评及激励情况 公司董事会下设的薪酬与考核委员会,积极推进建立公正、透明的董事、监事和高级管理人员的绩效评价标准与激励约束机制;公司经理人员的聘任公开、透明,符合法律法规的规定。 公司制定了高级管理
58、人员职业道德准则,并要求公司高级管理人员签署遵守准则的声明。公司制定了高级管理人员业绩述职规则,要求公司管理层,每年定期向董事会述职。 (五)公司内部控制制度的建立健全情况 公司自设立以来,不断完善企业经营体制和内部法人治理结构。根据自身实际,已建立了较为完整、有效的内部控制制度体系。 1、内部控制机制:公司根据公司法、证券法等有关法律法规,建立和健全了股东大会、董事会、监事会和经营班子,法人治理结构完善,股东大会、董事会、监事会和经营管理层之间权责分明,互相制衡,有效运作。公司还根据实际情况不断完善了公司章程和董事会工作规程。 2、生产经营控制:公司经营层认真按照公司章程赋予的权利和义务履行
59、职责,严格落实董事会决议,公司总经理和副总按照分工组织公司各职能部门开展各项工作,对公司日常生产经营实施有效控制。公司经营层定期向董事会和监事会汇报运营情况。董事会对经营层进行业绩考核,并对其履职情况进行监督。 3、财务管理控制:公司财务管理工作严格遵守法律法规的。公司财务管理制度对董事长、总经理、财务总监和财会部门的负责人的权责进行了明确的规定, 对相关工作的岗位职责和权限进行了明确的界定。 公司还按照美国萨班斯法案的不断完善公司与财务相关的内控制度, 公司专门设立了内审部门,独立行使内部审计监督职能,对公司董事会审核委员会负责并报告工作。 4、信息披露:公司严格按照上海证券交易所股票上市规
60、则、公司章程和信息披露事务管理制度的规定,依法履行信息披露义务,确保信息披露的及时、准确、完整。报告期内公司还审议通过了信息披露事务管理制度。 (六)公司披露董事会对公司内部控制的自我评估报告和审计机构的核实评价意见 本公司不披露董事会对公司内部控制的自我评估报告和审计机构的核实评价意见。 七、股东大会情况简介七、股东大会情况简介 (一)年度股东大会情况 1、公司于 2007 年 6 月 29 日召开 2006 年度股东大会年度股东大会。决议公告刊登在 2007 年 7 月 2日的上海证券报。 中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 18八、董事会报告八、董事会报告 (一)管理层讨论与
61、分析 一、运营数据 截至二零零七年十二月三十一日 截至二零零六年十二月三十一日 变动幅度 运输能力 可用吨公里 (ATK)(百万) 12085.88 11065.57 9.22% -国内航线 5383.41 4901.45 9.83% -国际航线 5971.74 5313.14 12.40% -香港地区航线 730.73 850.98 -14.13% 可用座公里 (ASK)(百万) 77717.23 70468.28 10.29% -国内航线 46166.30 42687.36 8.15% -国际航线 26476.13 22226.69 19.12% -香港地区航线 5074.80 5554.
62、22 -8.63% 可用货邮吨公里 (AFTK)(百万) 5091.33 4723.43 7.79% -国内航线 1228.42 1059.58 15.93% -国际航线 3588.91 3312.74 8.34% -香港地区航线 274.00 351.10 -21.96% 飞行小时(千) 756.00 678.28 11.46% 运输量 收入吨公里 (RTK)(百万) 7713.92 6930.97 11.30% -国内航线 3777.51 3369.67 12.10% -国际航线 3524.95 3106.23 13.48% -香港地区航线 411.46 455.07 -9.58% 客运人
63、公里 (RPK)(百万) 57182.56 50271.88 13.75% -国内航线 35491.96 31272.41 13.49% -国际航线 18385.95 15478.45 18.78% -香港地区航线 3304.65 3521.02 -6.15% 货邮载运吨公里 (RFTK)(百万) 2614.07 2444.01 6.96% -国内航线 608.66 574.70 5.91% -国际航线 1887.85 1728.01 9.25% -香港地区航线 117.56 141.30 -16.80% 载运旅客人次(千) 39161.36 35039.74 11.76% -国内航线 311
64、58.09 27744.49 12.30% -国际航线 5671.61 4807.75 17.97% -香港地区航线 2331.66 2487.51 -6.27% 货邮载运量(公斤)(百万) 940.12 893.22 5.25% -国内航线 464.42 438.55 5.90% -国际航线 395.89 358.98 10.28% -香港地区航线 79.82 95.70 -16.59% 载运率 综合载运率(%) 63.83 62.64 1.19 -国内航线 70.17 68.75 1.42 -国际航线 59.03 58.46 0.57 -香港地区航线 56.31 53.48 2.83 客座
65、率(%) 73.58 71.34 2.24 -国内航线 76.88 73.26 3.62 -国际航线 69.44 69.64 -0.2 中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 19-香港地区航线 65.12 63.39 1.73 货邮载运率(%) 51.34 51.74 -0.4 -国内航线 49.55 54.24 -4.69 -国际航线 52.6 52.16 0.44 -香港地区航线 42.91 40.24 2.67 二、经营分析: 二零零七年,本公司共经营航线 467 条,其中国内航线 351 条,香港航线 18 条,国际航线 98 条(包括 14 条国际货运航线);每周定期航班约
66、 6275 班次,服务于国内外共 138 个城市。二零零七年内本公司共新增 20 架飞机,包括购买 3 架 EMB145 型飞机,融资租赁 2 架 A319 型飞机、2 架 A320 型飞机、4 架 A321 型飞机、 1 架 A330200 型飞机、 5 架 A330300 型飞机、 2 架 B737700 型飞机、 1 架 B747F型货机,截至二零零七年十二月三十一日,本公司共运营 223 架飞机,包括 197 架 100 座以上的喷气式客机和 11 架喷气式货机。 二零零七年,全球经济上半年保持增长,下半年受美国次贷危机的冲击,全球经济出现了降温。由于美元对人民币汇率持续疲弱,而本公司
67、拥有大量以美元计价的债务,本公司业绩因此而受益。但国际原油及航空燃油价格急速攀升,不断创出新高,导致世界航空运输行业成本持续大幅上升,本公司业绩因此受到影响。 由于中国经济保持高速增长,中国航空运输市场需求增长亦较为快速,但整个业界运力快速提升以及新竞争者的加入,使中国航空运输市场保持了较为激烈的竞争。 二零零七年,以航班班次占有率统计,本公司分别占虹桥与浦东机场的 36.97与 29.36,飞机平均日利用率达到 9.8 小时,比二零零六年同期增长 0.4 小时。 客运方面,二零零七年本公司开辟了“上海马尔代夫约翰内斯堡、虹桥-羽田、北京-大连-冈山、上海-首尔-曼谷、虹桥-金浦”等客运航线,
68、进一步完善了本公司航线网络;全年中转服务的旅客已超过 80 万人次;“东方万里行”常旅客计划持续扩大,目前常旅客计划会员已突破 382 万人; 积极推进电子商务加快电子客票推行进程,国际电子客票实现在全球 36 个城市投放;客服热线“95808”在全国 20 个城市落地开通。 货运方面,本公司不断深化货运一体化管理,借助新货运信息系统,提高货运管理水平,完善货运物流网络构筑。 服务方面,二零零七年本公司创造性开展“东方空中文化体验之旅”系列活动提升了服务品牌,树立了良好企业形象。据中国民航总局统计,全年本公司航班正点率领先国内行业平均水平,因连续三年蝉联了中国民航总局“旅客话民航”活动“用户满
69、意优质奖”而获得“用户满意优质金奖”。 二零零七年,本公司营业收入人民币 435.29 亿元,比二零零六年同期增加了人民币 53.18 亿元,增长 14%。 二零零七年,本公司运输收入为人民币 417.73 亿元,比二零零六年同期增长了 14%,占本公司二零零七年度收入总数的 96%。 二零零七年,国内(不含香港航线)客运收入为人民币 239.08 亿元,比二零零六年同期增长 19%,占客运收入的 61.98%。二零零七年本公司主营业务收入增长主要源于运力增加、飞机利用率的提高以及燃油附加费的征收。 香港航线客运收入为人民币 23.55 亿元,比二零零六年同期下降 13%,占客运收入的 6.1
70、1%。主要原因是该航线竞争加剧,运力投放下降,客公里收益有所下降。 中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 20 国际客运收入为人民币 123.08 亿元,比二零零六年同期增长 20%,占客运收入的 31.91%。主要原因是运输能力的提高,开辟了新的国际航线,以及二零零七年国际经济持续增长市场需求增加。 货邮运输收入为人民币 32.01 亿元,比二零零六年同期增长 9%,占本公司二零零七年度运输收入的7.66%。货运吨公里收益同比下降 7%,主要原因是竞争者增加,市场竞争日益激烈。 二零零七年本公司共发生营运成本人民币 376.54 亿元,比二零零六年同期增加 7%。其中主营业务成本
71、369.02 亿元,同比增长 7,其他业务支出 7.53 亿元,同比增长 11。 二零零七年本公司航空油料消耗共计人民币 151.17 亿元,占总成本的 40.9%,同比增加 11.69%。 机场起降费及民航金为人民币 59.56 亿元,比去年同期增加人民币 3.16 亿元,增长 5.59%,主要原因是公司起降架次同比增加 9.23%,但公司优化了航线网络,降低了服务单位成本。 空勤人员薪金支出人民币 15.31 亿元,同比增长 22.72%,主要是提高了飞行小时并调整了飞行小时费标准。 航材消耗件摊销人民币 4.44 亿元,同比增长 31.28%,主要是公司新增机型和飞机,航材存量和使用量大
72、幅增加。 公司营业费用和管理费用同比分别上涨了 8%与 7%,财务费用由于人民币汇率持续升值,同比降低了114%。 根据企业会计制度新增加的资产减值损失科目,公司资产减值损失为人民币 2.25 亿元,较去年同期减少了人民币 6.09 亿元。 根据企业会计制度新增公允价值变动损益科目,公司公允价值变动的净收益为人民币 0.84 亿元。 公司向前 5 名供应商合计的采购金额占年度采购总额的 12.34%,前 5 名客户销售额合计占公司销售总额的 10.50%。 按照中国企业会计准则计算,二零零七年本公司实现净利润人民币 6.11 亿元,归属母公司所有者的净利润为人民币 5.86 亿元。 三、公司主
73、要子公司及参股公司的经营情况: 子公司名称 注册资本(千元) 资产总额(千元) 净利润(千元) 中国东方航空江苏有限公司 880,000 3,856,502 -7,289 上海东方飞行培训有限公司 473,000 962,144 22,682 中国货运航空有限公司 950,000 5,463,874 -280,915 东航武汉有限公司 600,000 1,695,720 -107,347 上海东方远航物流有限公司 200,000 1,474,402 347,576 四、未来展望: 本公司认为,二零零八年世界经济由于金融市场动荡而产生了较大的不确定性,但中国经济仍处在增长期,同时,随着上海枢纽港
74、建设深入推进和二零零八年北京奥运会的召开,本地区航空运输市场的需求有望继续保持稳定增长。本公司将抓住需求不断增长的契机,调整运力安排,全面提高本公司的中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 21运输周转量,促进运输收入的增长。二零零八年本公司的运输目标为:实现运输总周转量 87.67 亿吨公里,旅客运输量 4295 万人次,货邮运输量 106.85 万吨。本公司计划继续扩大规模,调整优化航线网络,增强竞争力,打造更具吸引力的服务产品以满足市场需求,本公司将继续引进 8 架 A320 型飞机、5 架 A321 型飞机、1 架 A330200 型飞机、3 架 A330300 型飞机、1 架
75、 B737700 型飞机、1架B737800 型飞机计划于本年接收并投入使用(但原计划引进的 2 架B787 型飞机由于厂商延误及尚未确定新交付日期而将延迟交付),相信将会因本地区运输市场需求的不断增长而受益。 针对当前所面临的市场经营环境及本公司的实际情况,本公司二零零八年将做好以下几方面工作: 一、加强安全监督,建设安全管理体系,确保安全生产平稳有序。 二、创新服务理念,完善服务体系,丰富“东方空中文化体验之旅”内涵,提升公司品牌形象。继续做好航班正点工作,在提高航班正点率的同时切实加强和改进不正常航班服务工作。提升高舱位服务水平,注重个性化服务。全力做好北京奥运会运输保障工作。 三、市场
76、营销方面,加强航线网络长期规划,进一步优化航线网络结构,科学合理编排航班,大力发展中转联程业务,配合上海航空枢纽建设,提高网络收入水平,改善国际长航线经营状况。加快电子商务开发拓展电子客票网站销售功能,推动网上自助值机。积极推动“95808”客服热线落地全国通航城市,进一步完善其销售和服务功能。深化货运一体化运作,全面推广货运信息系统,强化货物联运中转,提高收益水平。 四、继续严格全面预算管理,加强成本控制。提高资金流转效率,积极拓宽融资管道。加强企业风险管理,控制金融风险,降低经营风险。 五、推行规范化管理,科学发展,加大培训投入,加快人才培养速度,继续推进 IT 建设,全面推进节能减排。
77、(二)公司主营业务及其经营状况 1、主营业务分行业、产品情况表 单位:千元 币种:人民币 分行业或分产品 营业收入 营业成本 营业利润率(%)营业收入比上年增减(%) 营业成本比上年增减(%) 营业利润率比上年增减(%) 行业 航空客运及其他 40,327,416 34,387,134 17.2714.307.06 增加 7.41 个百分点 航空货运及邮运 3,201,145 3,267,402 -2.039.378.91 减少 0.41 个百分点 2、主营业务分地区情况 单位:千元 币种:人民币 地区 营业收入 营业收入比上年增减() 国内 24,756,84117.32香港 2,751,3
78、86-16.62日本 3,680,2751.3其他地区 12,340,05921.29 中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 22(三)公司投资情况 1、募集资金使用情况 报告期内,公司无募集资金或前期募集资金使用到本期的情况。 2、非募集资金项目情况 报告期内,公司无非募集资金投资项目。 (四)公司会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 本集团除按照财务部和中国证监会的规定自 2007 年 1 月 1 日起执行新企业会计准则外,本年度没有其他会计政策、会计估计变更或重要前期差错更正。 具体的会计政策和会计估计载于本集团二零零七年度合并财务报表附注四。 该会计政策和估计
79、已经由公司第五届董事会第二次例会审议批准。 (五)董事会日常工作情况 1、董事会会议情况及决议内容 (1)、公司于 2007 年 4 月 19 日召开中国东方航空股份有限公司董事会二零零七年度第二次例会。决议公告刊登在 2007 年 4 月 20 日的上海证券报。 (2)、公司于 2007 年 4 月 26 日召开中国东方航空股份有限公司董事会二零零七年度第三次例会。决议公告刊登在 2007 年 4 月 27 日的上海证券报。 (3)、公司于 2007 年 6 月 29 日召开中国东方航空股份有限公司第五届董事会第一次会议。决议公告刊登在 2007 年 7 月 2 日的上海证券报。 (4)、公
80、司于 2007 年 7 月 20 日召开中国东方航空股份有限公司第五届董事会第二次会议。决议公告刊登在 2007 年 7 月 23 日的上海证券报。 (5)、公司于 2007 年 9 月 2 日召开中国东方航空股份有限公司第五届董事会第四次会议。决议公告刊登在 2007 年 9 月 3 日的上海证券报。 (6)、公司于 2007 年 10 月 29 日召开中国东方航空股份有限公司董事会二零零七年度第五次例会。决议公告刊登在 2007 年 10 月 30 日的上海证券报。 (7)、公司于 2007 年 10 月 29 日召开中国东方航空股份有限公司第五届董事会第五次会议。决议公告刊登在 2007
81、 年 10 月 30 日的上海证券报。 (8)、公司于 2007 年 11 月 9 日召开中国东方航空股份有限公司第五届董事会第六次会议。决议公告刊登在 2007 年 11 月 10 日的上海证券报。 (9)、公司于 2007 年 1 月 26 日召开中国东方航空股份有限公司董事会二零零七年度第一次例会,审议通过公司二零零七年度财务预算报告、二零零七年度投资方案、北京基地购置土地议案,上海东航投资有限公司转让价格议案、出售 FK100 航材的议案,宁波分公司市内基地项目整体转让议案及总经理工作报告。 (10)、公司于 2007 年 8 月 29 日召开中国东方航空股份有限公司第五届董事会第三次
82、会议,购买董事及高级职员责任保险。 (11)、公司于 2007 年 8 月 29 日召开中国东方航空股份有限公司董事会二零零七年度第四次例会,审议通过二零零七年中期财务报告及二零零七年中期报告公告稿。 (12)、公司于 2007 年 12 月 28 日召开中国东方航空股份有限公司第五届董事会第七次会议,同意引进 30 架 B737NG 飞机,具体实施授权总经理负责。 中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 232、董事会下设的审计委员会的履职情况汇总报告 (一)、2007 年度工作: 2007 年,在公司董事会的领导下,审核委员会在检查、监督公司建立完善财务报告程序和内部控制制度,协调
83、公司的内部、外部审计工作,督促萨班斯法案项目推进,防范财务风险,完善内部控制,确保财务报告的真实性、完整性等方面做了一些工作。2007 年度,审核委员会共召开了三次会议: (1)、2007 年 4 月 13 日召开的第 1 次例会审议了公司 2006 年度财务报告、2006 年度审计工作汇报,听取了萨班斯项目组工作进度汇报; (2)、2007 年 6 月 18 日召开的第 2 次例会听取了公司按美国会计准则编制 2006 年度财务报告相关问题的汇报; (3)、2007 年 8 月 24 日召开的第 3 次例会审议了公司 2007 年中期财务报告、2007 年中期审计工作汇报, 听取了萨班斯项目
84、组工作进度汇报。 (二)、2007 年报工作履职情况: 2007 年 11 月 14 日, 公司审核委员会与公司聘请的境内外审计师就 2007 年度审计服务计划进行沟通。 2008 年 1 月 28 日,普华永道中天会计师事务所审计师进场审计公司年度报表。 2008 年 2 月 1 日,公司审核委员会 2008 年度第一次会议在公司召开,会议审议并通过了公司聘期的境内外审计师 2007 年度审计计划,审议并通过了公司会计部关于 2007 年年报准备情况的报告,审阅了相关财务报表。 2008 年 3 月 31 日,公司审计委员会与普华永道中天会计师事务所召开了电话会议,沟通了审计过程中遇到的困难
85、与问题,以保证审计工作顺利进行。 2008 年 4 月 7 日,公司审计委员会 2008 年度第二次会议在公司召开,会议审阅了普华永道中天会计师事务所提交的审计报告(初稿)全文和其他相关报告初稿,同意将审计后的年度财务报表提交董事会审计。会议还审议通过了公司 2007 年度不分配利润的预案、关于调整 2007 年期初资产负债表相关项目及其金额的议案、 聘任普华永道中天会计师事务所有限公司及香港罗兵咸永道会计师事务所为公司 2008 年度国内及国际审计师的议案,同意将上述议案一并提交公司董事会审议。 3、董事会下设的薪酬委员会的履职情况汇总报告 公司薪酬与考核委员会 2007 年第一次会议于 2
86、007 年 8 月 24 日在公司召开,会议由委员会主席周瑞金先生主持,在之前研究和讨论的基础上,审议了购买董事及高级职员责任保险的议案,委员会通过了该项议案并决定将其提交董事会进行审议。2007 年 10 月委员会在保险经纪公司新一轮报价的基础上向董事会递交了审议购买董事及高级职员责任保险的议案的正式议案,确定了最终的投保范围、投保金额和保费区间。 (六) 董事会本次利润分配或资本公积金转增预案 公司 2007 年度不分配利润,本期也不用资本公积金转增股本。 本报告期盈利但未提出现金利润分配预案的原因: 公司累计净利润约为人民币-32.62 亿元。 九、监事会报告九、监事会报告 二零零七年度
87、,本监事会依照公司法和公司章程赋予的权利,本着对全体股东负责的态度,积极开展各项工作,忠实履行监督职责,维护公司及全体股东的合法权益。 本监事会于二零零七年四月十九日召开会议,审议通过监事会二零零六年度工作报告,并决定将其提交公司二零零六年度股东大会审议,同时还审议了公司二零零六年度财务报告,监事会以书面形式发表了审核意见,认为公司二零零六年度财务报告真实地反映了公司的财务状况和经营成果,是客观公允的,同意将二零零六年度财务报告提交公司二零零六年度股东大会审议;同意董事会审议通过的二零零六年度不分配利润的议案;监事会于二零零七年四月二十六日召开会议,审核了公司二零零中国东方航空股份有限公司 2
88、007 年年度报告 24七年第一季度报告的正文及摘要,并发表审核意见;监事会于二零零七年六月二十九日召开会议,选举刘江波女士为第五届监事会主席;监事会于二零零七年八月二十九日召开会议,审议公司二零零七年度中期财务报告并以决议的形式发表了审核意见, 认为该报告真实地反映了公司的财务状况和经营成果,是客观公允的;监事会于二零零七年十月二十九日召开会议,审核了公司二零零七年第三季度报告的正文及摘要,并发表审核意见。 本监事会全面审核了拟提交二零零七年度股东大会审议的财务报告、利润分配方案等财务资料,未发现有任何问题;监事会经审核未发现公司在收购、出售资产过程中有从事内幕交易的行为;监事会亦未发现公司
89、董事、经理及其它高级管理人员在执行公司职务时有任何违反法律、法规、公司章程或损害公司利益的行为。 十、重要事项十、重要事项 (一)重大诉讼仲裁事项 2005 年有部分在原中国东方航空云南公司 2004 年 11 月 21 日发生在包头的空难的遇难者家属在美国法院提起诉讼向本公司求偿。2007 年 7 月 5 日,根据本公司承诺并已遵守的几个前提条件下,加州高等法院基于“不方便管辖”的理由决定中止审理,使该案转回中国。2008 年 2 月 20 日,原告向加州高等法院提出请求撤销前述中止审理的决定。本公司的管理層认为,该案仍在进展之中,其负面结果并不会对本公司的财务状况及经营业绩造成不利影响,如
90、有任何最新进展,本公司将进一步履行披露义务。截止 2007 年底,本公司未涉及任何其他重大的诉讼、仲裁或程序。 (二)报告期内公司收购及出售资产、吸收合并事项 本年度公司无收购及出售资产、吸收合并事项。 (三)报告期内公司重大关联交易事项 1、与日常经营相关的关联交易 (1)、购买商品、接受劳务的重大关联交易 单位:千元 币种:人民币 关联方 关联交易内容 关联交易定价原则 关联交易价格关联交易金额占同类交易金额的比例(%)关联交易结算方式 市场价格 关联交易对公司利润的影响 东方航空进出口有限公司 购买飞机支付的手续费 市场价/协议价 34,643100银行转账 上海东方航空食品有限公司 采
91、购航空食品 市场价/协议价 243,89519银行转账 1)、本公司向联营公司东方航空进出口有限公司购买飞机支付的手续费。 2)、本公司向联营公司上海东方航空食品有限公司采购航空食品。 (2)与日常经营相关的持续性关联交易履行情况: 本公司经 2004 年度股东大会审议批准的与日常经营相关的持续性关联交易框架 协议于 2007 年的履行情况如下: 中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 25关联交易类别 本年实际发生数(人民币) 股东大会批准的本年交易金额上限(人民币) 物业租赁 5540 万元 6000 万元 金融服务(存款) 40815.1 万元 115000 万元 进出口代理服务
92、 3464.3 万元 5500 万元 航空配餐服务 33055.8 万元 48000 万元 票务代理服务 922.6 万元 10198.5 万元 广告代理服务 1437 万元 1900 万元 2、资产、股权转让的重大关联交易 1)、本公司向母公司中国东方航空集团公司出售上海东航投资有限公司 98.79%的股权,交易的金额为 461,916 千元。定价的原则是评估价,资产的评估价值为 461,916 千元,该事项已于 2007 年11 月 19 日刊登在上海证券报上。 本次交易的议案经东航第四届董事会 2007 年度第二次例会审议,与会非关联董事表决一致通过,与会独立董事均同意该项股权转让。关联
93、董事回避了表决,详情请见公司于 2007 年 4 月 20 日在上海证券报刊登的公告及交易所网站。按照国家法律法规和公司章程的规定,该项交易签署后经上海联合产权交易所审核盖章,出具产权交易凭证后生效。 3、关联债权债务往来 单位:万元 币种:人民币 向关联方提供资金 关联方向公司提供资金 关联方 关联关系 发生额 余额 发生额 余额 东方航空进出口有限公司 1,1952,617 上海旅游(香港)有限公司 -218291 上海东美航空旅游有限公司 -1,4591,632 合计 / -4824,540 报告期内上市公司向控股股东及其子公司提供资金的发生额-482 万元,余额 4,540 万元。 2
94、007 年资金被占用情况及清欠进展情况 大股东及其附属企业非经营性占用上市公司资金的余额(万元) 期初 期末 报告期清欠总额 (万元) 清欠方式 清欠金额(万元) 清欠时间(月份) 29,829 29,829现金清偿 29,829 2007 年 1 月大股东及其附属企业非经营性占用上市公司资金及清欠情况的具体说明 补贴款 非经营性资金占用责任人和董事会拟定的解决措施 (四)托管情况 本年度公司无托管事项。 中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 26 (五)承包情况 本年度公司无承包事项。 (六)租赁情况 本年度公司无租赁事项。 (七)担保情况 本年度公司无担保事项。 (八)委托理财情
95、况 本年度公司无委托理财事项。 (九)其他重大合同 (1) 本公司于二零零七年七月十七日与空客公司在上海签订飞机购买协议,购买 10 架空客 A320系列飞机,详情请参阅本公司于二零零七年七月二十日发出的公告。 (十)承诺事项履行情况 1、公司或持股 5%以上股东在报告期内或持续到报告期内的承诺事项 股改承诺及履行情况: 1、东航集团将遵守相关法律、法规和规章的规定,履行法律承诺义务。 2、东航集团特别承诺:(1)所持东方航空原非流通股份自本次股权分置改革方案实施之日起,三十六个月内不上市交易;(2)承担与本次股权分置改革相关的全部费用。本公司非流通股股东保证将忠实履行承诺,承担相应的法律责任
96、。除非受让人同意并有能力承担承诺责任,公司非流通股股东将不转让所持有的股份。 履行情况:忠实履行。 (十一)聘任、解聘会计师事务所情况 报告期内,公司未改聘会计师事务所,公司现聘任普华永道中天会计师事务所有限公司为公司的境内审计机构,聘任香港罗兵咸永道会计师事务所为公司的境外审计机构。2007 年度公司审计费用约为人民币 1800 万元。截止本报告期末,普华永道中天会计师事务所有限公司已为本公司提供了 2年审计服务,香港罗兵咸永道会计师事务所为本公司提供了 12 年审计服务。 (十二)上市公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人处罚及整改情况 报告期内公司及其董事、监事、 高级管
97、理人员、 公司股东、 实际控制人均未受中国证监会的稽查、行政处罚、通报批评及证券交易所的公开谴责。 (十三)其它重大事项及其影响和解决方案的分析说明 1、持有其他上市公司股权情况 单位:元 证券代码 证券简称 初始投资金额 占该公司股权比例() 期末账面值 报告期损益 报告期所有者权益变动 会计核算科目 股份来源600377 宁沪高速 360,000 0.004360,000 可供出售金融资产购买00563 陕国投 A 203,040 0.06203,040 可供出售金融资产购买合计 563,040 - 563,040 - - 中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 27 2、持有非上
98、市金融企业股权情况 所持对象名称 最初投资金额(元) 持有数量(股) 占该公司股权比例(%)期末账面价值(元) 报告期损益(元) 报告期所有者权益变动(元) 会计核算科目股份来源东航集团财务有限公司 111,902,000 100,000,00025166,076,00021,324,000 22,167,000长期股权投资投资 小计 111,902,000 100,000,000 166,076,00021,324,000 22,167,000 3、其他重大事项的说明 于 2007 年 11 月 9 日,新加坡航空公司及 Lentor Investments Ptd. Ltd (一家淡马锡控
99、股(私人)有限公司间接拥有的全资子公司)与本公司订立了一份投资者认购协议, 认购本公司拟发行的新 H 股。于订立投资者认购协议的同时,中国东方航空集团公司(“东航集团”)亦与本公司订立了一份东航集团认购协议,认购本公司拟发行的新 H 股。有关该项目的情况,请参见本公司在上海刊发、日期为2007 年 9 月 2 日、2007 年 11 月 9 日、2008 年 1 月 8 日、2008 年 1 月 21 日和 2008 年 2 月 26 日的公告。 (十四)信息披露索引 事项 刊载的报刊名称及版面 刊载日期 刊载的互联网网站及检索路径 东方航空 2008 年第一次临时股东大会暨类别股东会议资料
100、上海证券报 2007 年 12 月 28 日 东方航空 2008 年第一次临时股东大会通知公告 上海证券报 2007 年 11 月 24 日 东方航空2008年第一次A股类别股东大会通知公告 上海证券报 2007 年 11 月 24 日 东方航空2008年第一次H股类别股东大会通知公告 上海证券报 2007 年 11 月 24 日 东方航空关联交易公告 上海证券报 2007 年 11 月 19 日 东方航空董事会决议公告 上海证券报 2007 年 11 月 10 日 东方航空关联交易的公告 上海证券报 2007 年 11 月 10 日 东方航空停牌公告 上海证券报 2007 年
101、11 月 5 日 东方航空第三季度季报 上海证券报 2007 年 10 月 30 日 东方航空 2007 年公司治理专项活动整改报告 上海证券报 2007 年 10 月 30 日 东方航空董事会决议公告 上海证券报 2007 年 10 月 30 日 东方航空股票交易异常波动公告 上海证券报 2007 年 9 月 27 日 东方航空 H 股公告 上海证券报 2007 年 9 月 26 日 东方航空 H 股公告 上海证券报 2007 年 9 月 21 日 东方航空股票交易异常波动公告 上海证券报 2007 年 9 月 12 日 东方航空股票交易异常波动公告 上海证券报 2007 年
102、 9 月 10 日 东方航空股票交易异常波动公告 上海证券报 2007 年 9 月 6 日 中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 28东方航空董事会决议公告 上海证券报 2007 年 9 月 3 日 东方航空关于战略投资达成商业共识及股票恢复交易的公告 上海证券报 2007 年 9 月 3 日 东方航空半年报 上海证券报 2007 年 8 月 30 日 东方航空半年报摘要 上海证券报 2007 年 8 月 30 日 东方航空 H 股公告 上海证券报 2007 年 8 月 17 日 东方航空购买飞机交易公告 上海证券报 2007 年 7 月 23 日 东方航空董事会决议
103、公告 上海证券报 2007 年 7 月 23 日 东方航空 2007 年中期报告业绩预计更正公告 上海证券报 2007 年 7 月 23 日 东方航空 2006 年度股东大会的法律意见书 上海证券报 2007 年 7 月 2 日 东方航空董事会决议公告 上海证券报 2007 年 7 月 2 日 东方航空 2006 年度股东大会决议公告 上海证券报 2007 年 7 月 2 日 东方航空公司治理自查报告和整改计划 上海证券报 2007 年 7 月 2 日 东方航空监事会决议公告 上海证券报 2007 年 7 月 2 日 东方航空投资者关系管理制度 上海证券报 2007 年 6 月
104、30 日 东方航空信息披露事务管理制度 上海证券报 2007 年 6 月 30 日 东方航空 2006 年度股东大会会议资料 上海证券报 2007 年 6 月 21 日 东方航空澄清公告 上海证券报 2007 年 5 月 31 日 东方航空关于重大事项停牌公告 上海证券报 2007 年 5 月 23 日 东方航空关于在公司 2006 年年度股东大会上增加议案的公告 上海证券报 2007 年 5 月 21 日 东方航空 2006 年度股东大会通知公告 上海证券报 2007 年 5 月 15 日 东方航空澄清公告 上海证券报 2007 年 5 月 15 日 东方航空澄清公告 上海证
105、券报 2007 年 5 月 14 日 东方航空第一季度季报 上海证券报 2007 年 4 月 27 日 东方航空董事会决议公告 上海证券报 2007 年 4 月 27 日 东方航空 H 股公告 上海证券报 2007 年 4 月 26 日 东方航空年报摘要 上海证券报 2007 年 4 月 20 日 东方航空年报 上海证券报 2007 年 4 月 20 日 东方航空董事会决议公告 上海证券报 2007 年 4 月 20 日 东方航空控股股东及其他关联方占用资金情况专项说明 上海证券报 2007 年 4 月 20 日 东方航空监事会决议公告 上海证券报 2007 年 4 月 20
106、日 东方航空澄清公告 上海证券报 2007 年 1 月 17 日 S 东航股权分置改革方案实施公告 上海证券报 2007 年 1 月 9 日 S 东航关于股权分置改革获得商务部批复的公告 上海证券报 2007 年 1 月 5 日 S 东航公告 上海证券报 2007 年 1 月 5 日 中国东方航空股份有限公司 2007 年年度报告 29十一、财务会计报告(附后)十一、财务会计报告(附后) 公司年度财务报告已经注册会计师审计,并出具了标准无保留意见的审计报告。 (一)审计报告 (二)财务报表 (三)财务报表附注 十二、备查文件目录 十二、备查文件目录 1、载有法定代表人、主管会计工作负
107、责人(如设置总会计师,须为总会计师)、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章的财务报表。 2、载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 3、报告期内在中国证监会指定报纸上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 4、在其它证券市场公布的年度报告。 5、公司董事、高管签署的年度报告书面确认意见。 董事长:李丰华 中国东方航空股份有限公司 2008 年 4 月 14 日 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表及审计报告 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表及审计报告 内容内容 页码页码 审计报告 1 - 2 合并及母公司资产负债表 3 - 4 合并及母
108、公司利润表 5 合并及母公司现金流量表 6 合并股东权益变动表 7 母公司股东权益变动表 8 财务报表附注 9 - 90 普华永道中天会计师事务所有限公司 中国 上海 湖滨路 202 号 普华永道中心 11 楼 邮政编码 200021 电话:+86 (21) 6123 8888 传真:+86 (21) 6123 8800 - 1 -审计报告审计报告 普华永道中天审字(2008)第 10036 号 (第一页,共二页) 中国东方航空股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的中国东方航空股份有限公司(以下简称“贵公司”)及其子公司(以下合称“贵集团”)的合并及母公司财务报表,包括 2007 年 12
109、 月 31 日的合并及母公司资产负债表以及 2007 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表和财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵集团和贵公司管理层的责任。这种责任包括: (1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报; (2) 选择和运用恰当的会计政策; (3) 作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道
110、德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 - 2 -审计报告审计报告(续续) 普华永道中天审字(2008)第 10036 号
111、(第二页,共二页) 中国东方航空股份有限公司全体股东: 三、审计意见 我们认为,上述贵集团和贵公司的合并及母公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允反映了贵集团和贵公司 2007 年 12 月31 日的财务状况以及 2007 年度的经营成果和现金流量。 普华永道中天 会计师事务所有限公司 中国上海市 2008 年 4 月 14 日 注册会计师 王笑 注册会计师 杨旭东 中国东方航空股份有限公司 合并及母公司资产负债表 2007 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 3 - 资 产 附 注 2007 年12 月 31 日合并2006 年12 月
112、 31 日合并(已重述)2007 年 12 月 31 日 母公司 2006 年12 月 31 日母公司(已重述)流动资产 货币资金 七(1) 2,127,6913,225,0781,513,344 2,325,627交易性金融资产 七(2) 95,547186,80195,547 186,801应收票据 七(3) -27,100- 345,506应收账款 七(4)(a)、九(1)2,126,0501,749,6702,543,317 1,934,299预付款项 七(5) 382,031471,815335,427 405,227应收利息 -381- - 应收股利 3,9173,9763,490
113、 3,976其他应收款 七(4)(b)、九(1)1,712,5511,714,4931,878,815 1,767,729存货 七(6) 1,117,9511,173,468867,492 925,147流动资产合计流动资产合计 7,565,7388,552,7827,237,432 7,894,312 非流动资产 可供出售金融资产 七(7) 563563203 203长期股权投资 七(8)、九(2) 990,758779,9293,423,629 3,458,615固定资产 七(9) 48,056,80639,337,68238,235,145 31,222,773在建工程 七(10) 7,
114、155,4567,968,3506,880,616 7,211,916工程物资 -327- 327无形资产 七(11) 1,598,9221,787,6441,000,748 1,174,920商誉 七(12) 304,832304,832- - 长期待摊费用 七(13) 219,041242,350196,565 214,355递延所得税资产 七(28) 740,695382,523629,415 275,740其他非流动资产 七(14) 508,903532,878361,453 449,055非流动资产合计非流动资产合计 59,575,97651,337,07850,727,774 44
115、,007,904资产总计资产总计 67,141,71459,889,86057,965,206 51,902,216 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人:李丰华 主管会计工作的负责人:曹建雄 财务总监:罗伟德 会计机构负责人:吴龙学 中国东方航空股份有限公司 合并及母公司资产负债表(续) 2007 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 4 - 负 债 及 股 东 权 益 附 注 2007 年12 月 31 日 合并2006 年12 月 31 日合并(已重述)2007 年 12 月 31 日 母公司 2006 年12 月 31 日母公司(已重述)流动
116、负债 短期借款 七(15) 15,189,00213,175,63313,039,208 10,754,644交易性金融负债 七(2) 41,796138,81841,796 138,818应付票据 七(16) 1,615,7733,470,9731,615,773 3,458,973应付账款 七(17) 7,159,6606,142,2076,274,357 5,439,258预收款项 七(18) 1,342,421942,7891,382,218 970,804应付职工薪酬 七(19) 1,430,3551,022,5831,193,191 844,158应交税费 七(20) 914,60
117、91,047,182623,000 793,439应付利息 393,092279,747 349,388 255,349应付股利 七(21) -2,265- - 其他应付款 七(22) 1,654,8991,596,5281,428,207 1,313,832一年内到期的非流动负债 七(23) 6,113,8406,055,8055,474,869 5,297,446其他流动负债 七(24) 21,01133,60521,011 33,605流动负债合计流动负债合计 35,876,45833,908,13531,443,018 29,300,326 非流动负债 长期借款 七(25) 11,36
118、9,30712,227,4349,650,583 10,977,937长期应付款 七(26) 15,605,64010,345,10812,851,912 8,600,000专项应付款 102102102 102预计负债 七(27) 33,24628,42233,246 28,422递延所得税负债 七(28) 688,954307,188629,415 275,740非流动负债合计非流动负债合计 27,697,24922,908,25423,165,258 19,882,201负债合计负债合计 63,573,70756,816,38954,608,276 49,182,527 股东权益 股本
119、七(29) 4,866,9504,866,9504,866,950 4,866,950资本公积 七(30) 1,257,7191,313,7491,189,036 1,245,066累计亏损 (3,261,804)(3,848,268)(2,699,056) (3,392,327)归属于母公司股东权益合计 2,862,8652,332,4313,356,930 2,719,689少数股东权益 705,142741,040- -股东权益合计股东权益合计 3,568,0073,073,4713,356,930 2,719,689负债及股东权益总计负债及股东权益总计 67,141,71459,889
120、,86057,965,206 51,902,216 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人:李丰华 主管会计工作的负责人:曹建雄 财务总监:罗伟德 会计机构负责人:吴龙学 中国东方航空股份有限公司 合并及母公司利润表 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 5 - 2007 年度2006 年度2007 年度 2006 年度 附 注 合并合并(已重述)母公司 母公司(已重述) 一、营业收入一、营业收入 七(31)、九(3)43,528,56138,210,19334,922,350 31,213,659减:营业成本 七(31)、九(3)(37,654,536)(3
121、5,115,042)(30,318,819) (28,529,241)营业税金及附加 七(32) (1,092,859)(932,748)(822,608) (744,028)销售费用 (2,766,379)(2,554,296)(2,418,841) (2,249,061)管理费用 (2,075,732)(1,942,193)(1,653,196) (1,528,686)财务费用/(收入) - 净额 七(33) 106,125(761,678)278,679 (607,028)资产减值损失 七(34) (224,714)(834,194)(231,518) (831,050)加:公允价值变动
122、收益 七(35) 83,965(42,344)83,965 (42,344)投资收益 七(36)、九(4)155,18067,911274,799 44,837其中:对联营和合营企业的投资收益 96,18967,397103,346 (81,121) 二、营业收入二、营业收入/(营业亏损营业亏损) 59,611(3,904,391)114,811 (3,272,942)加:营业外收入 七(37)(a) 676,610719,191603,894 661,433减:营业外支出 七(37)(b) (28,878)(76,941)(25,434) (72,855)其中:非流动资产处置损失 (14,4
123、99)(58,930)(12,633) (57,316) 三、利润总额三、利润总额/(亏损总额亏损总额) 707,343(3,262,141)693,271 (2,684,364)减:所得税费用 七(38) (96,512)140,208- 149,321四、净利润四、净利润/(净亏损净亏损) 610,831(3,121,933)693,271 (2,535,043)- 归属于母公司股东的净利润/(净亏损) 586,464(2,991,571) - 少数股东损益 24,367(130,362) 五、每股收益五、每股收益/(亏损亏损) 基本每股收益/(亏损) 七(39) 0.12(0.61) 稀
124、释每股收益/(亏损) 七(39) 0.12(0.61) 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人:李丰华 主管会计工作的负责人:曹建雄 财务总监:罗伟德 会计机构负责人:吴龙学 中国东方航空股份有限公司 合并及母公司现金流量表 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 6 - 2007 年度2006 年度2007 年度 2006 年度项 目 附注 合并合并(已重述)母公司 母公司(已重述)一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 43,132,59437,822,00434,904,393 30,619,689收到其他与经营活动有关的现金 1,016
125、,661514,440898,366 489,607经营活动现金流入小计 44,149,25538,336,44435,802,759 31,109,296购买商品、接受劳务支付的现金 (31,926,735)(29,564,860)(25,229,461) (23,933,932)支付给职工以及为职工支付的现金 (4,418,169)(3,531,822)(3,695,809) (3,160,376)支付的各项税费 (2,200,278)(1,577,098)(1,906,721) (1,368,288)支付其他与经营活动有关的现金 七(40)(f) (668,588)(440,114)(5
126、87,117) (363,367)经营活动现金流出小计 (39,213,770)(35,113,894)(31,419,108) (28,825,963)经营活动产生的现金流量净额 七(40)(a) 4,935,4853,222,5504,383,651 2,283,333二、投资活动产生的现金流量 处置子公司收到的现金净额 七(40)(e) 441,002- 461,916 -取得投资收益所收到的现金 22,3678,646135,544 131,946处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 70,681269,33639,386 235,875收到的其他与投资活动有关的现金 9
127、6,849120,67684,244 104,074投资活动现金流入小计 630,899398,658721,090 471,895购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 (2,264,809)(1,459,453)(1,900,328) (1,086,739)投资支付的现金 (92,416)(372,078)(142,416) (366,569)支付其他与投资活动有关的现金 (30,000)(30,000)(30,000) (30,000)投资活动现金流出小计 (2,387,225)(1,861,531)(2,072,744) (1,483,308)投资活动产生的现金流量净额 (1,
128、756,326)(1,462,873)(1,351,654) (1,011,413)三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 -961- -其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 -961- -取得借款收到的现金 21,848,04422,293,97019,265,995 20,195,256收到其他与筹资活动有关的现金 5,130,7678,742,7475,127,167 7,050,989筹资活动现金流入小计 26,978,81131,037,67824,393,162 27,246,245偿还债务支付的现金 (19,005,784)(21,255,184)(16,633,629
129、) (19,211,401)分配股利、利润或偿付利息支付的现金 (2,287,121)(2,178,917)(1,915,025) (1,870,183)其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 (46,400)(53,550)- -支付其他与筹资活动有关的现金 (9,181,039)(9,225,121) (8,930,096) (7,268,568) 筹资活动现金流出小计 (30,473,944)(32,659,222) (27,478,750) (28,350,152) 筹资活动产生的现金流量净额 (3,495,133)(1,621,544) (3,085,588) (1,103,907)
130、 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 (16,267)(14,649)(15,346) (13,469) 五、现金及现金等价物净(减少)/增加额 (332,241) 123,484(68,937) 154,544加:年初现金及现金等价物余额 1,987,4851,864,0011,109,833 955,289六、年末现金及现金等价物余额 1,655,2441,987,4851,040,896 1,109,833 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人:李丰华 主管会计工作的负责人:曹建雄 财务总监:罗伟德 会计机构负责人:吴龙学 中国东方航空股份有限公司 合并股东权益变动表 2
131、007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 7 - 归属于母公司股东权益归属于母公司股东权益 项目 股本资本公积累计亏损少数股东权益股本资本公积累计亏损少数股东权益 股东权益合计股东权益合计 2005 年年 12 月月 31 日年末余额日年末余额 4,866,950 1,236,766 (289,147)864,827 6,679,396 首次执行企业会计准则 (附注十五) -44,726(567,550)42,206 (480,618)2006 年年 1 月月 1 日年初余额日年初余额 4,866,950 1,281,492 (856,697)907,033 6,198,778
132、2006 年度增减变动额 净亏损 -(2,991,571)(130,362) (3,121,933)直接计入股东权益的利得 - 可供出售金融资产公允价值变动净额 -8,441- - 8,441收购附属公司评估增值 -23,816- 23,816利润分配- 对股东的分配 -(57,132) (57,132)收购附属公司增加 -21,501 21,5012006 年年 12 月月 31 日年末余额日年末余额 4,866,950 1,313,749(3,848,268)741,040 3,073,4712007 年度增减变动额 净利润 -586,46424,367 610,831直接计入股东权益的利
133、得 - 可供出售金融资产公允价值变动净额 -(78,197) - - (78,197) - 权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 -22,167- 22,167利润分配- 对股东的分配 -(46,400) (46,400)处置子公司引起的权益变动 -(13,865) (13,865)2007 年年 12 月月 31 日年末余额日年末余额 4,866,950 1,257,719(3,261,804)705,142 3,568,007 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人:李丰华 主管会计工作的负责人:曹建雄 财务总监:罗伟德 会计机构负责人:吴龙学 中国东方航空股份有限公司
134、母公司股东权益变动表 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 8 - 项目 股本资本公积累计亏损股本资本公积累计亏损 股东权益合计股东权益合计 2005 年年 12 月月 31 日年末余额日年末余额 4,866,950 1,326,561 (224,270) 5,969,241 首次执行企业会计准则 -(89,936)(633,014) (722,950) 2006 年年 1 月月 1 日年初余额日年初余额 4,866,950 1,236,625 (857,284) 5,246,291 2006 年度增减变动额 净亏损 -(2,535,043) (2,535,043)直接计
135、入股东权益的利得 - 可供出售金融资产公允价值变动净额 -8,441- 8,4412006 年年 12 月月 31 日年末余额日年末余额 4,866,950 1,245,066(3,392,327) 2,719,689 2007 年度增减变动额 净利润 -693,271 693,271直接计入股东权益的利得 - 可供出售金融资产公允价值变动净额 -(78,197) - (78,197) - 权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 -22,167- 22,1672007 年年 12 月月 31 日年末余额日年末余额 4,866,950 1,189,036(2,699,056) 3,356,9
136、30 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人:李丰华 主管会计工作的负责人:曹建雄 财务总监:罗伟德 会计机构负责人:吴龙学 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 9 - 一一 公司基本情况公司基本情况 中国东方航空股份有限公司(以下简称“本公司”)是由中国东方航空集团公司(以下简称“东航集团”) 于 1995 年 4 月独家发起设立的股份有限公司。1997 年 2 月经国家体改委(1996)180 号文和国务院证券委员会(1997)4 号文批准发行了 156,695 万 H 股并在美国和香港两地上市。1997 年 5
137、月经中国民用航空总局(以下简称“民航总局”)和中国证券监督管理委员会批准向境内投资者发行 30,000 万股人民币普通股。本公司注册资本为人民币 486,695 万元,注册地址为上海市浦东新区国际机场机场大道 66 号。 根据中华人民共和国商务部商资批20062551 号文商务部关于同意中国东方航空股份有限公司转股的批复,本公司于 2006 年 12 月 18 日进行股权分置改革。本公司非流通股股东向股权分置改革方案所约定的股份变更登记日(2007 年 1 月 10 日)登记在册的流通 A 股股东每 10 股支付 3.2 股对价股份,共 9,600 万股企业法人股。自股改方案实施后的首个交易日
138、,由原非流通股股东所持有的 290,400 万股企业法人股即获得有限售条件的上市流通权(附注七(29)。 本公司及子公司(以下合称“本集团”)主要经营国内和经批准的国际、地区航空客、货、邮、行李运输业务及延伸服务;通用航空业务;航空器维修;航空设备制造与维修;国内外航空公司的代理业务及与航空运输有关的其他业务。本公司子公司的详细经营范围见附注六。 本财务报表由本公司董事会于 2008 年 4 月 14 日批准报出。 二二 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 (1) 首次执行企业会计准则 本集团于以往年度按照 2006 年 2 月 15 日以前财政部颁布的企业会计准则和2000 年 12 月
139、29 日颁布的企业会计制度并参照 2003 年 6 月 19 日颁布的民航企业会计核算办法(以下合称“原会计准则和制度”)编制财务报表。自 2007 年 1 月 1 日起,本集团执行财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定(以下简称“新企业会计准则”)。2007 年度财务报表为本集团首份按照新企业会计准则编制的年度财务报表。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 10 - 二二 财务报表的编制基础财务报表的编制基础(续
140、续) (1) 首次执行企业会计准则(续) 由于本公司于上海证券交易所及香港联合交易所上市,本集团原同时按照中国的原会计准则和制度及国际财务报告准则编制并对公众提供财务报表;于2007 年 1 月 1 日首次执行新企业会计准则时,本集团除按照企业会计准则第 38 号首次执行企业会计准则第 5 条至第 19 条的规定进行追溯调整外,还按照财政部 2007 年 11 月 16 日颁发的企业会计准则解释第 1 号的规定,根据取得的相关信息,对于按照新企业会计准则确定的会计政策与之前按照原会计准则和制度确定的会计政策之间的其他差异,进行了追溯调整,并按照追溯调整后的金额及新企业会计准则下的列报方式对可比
141、年度的财务报表作了重新表述。按照新企业会计准则所作的追溯调整对原会计准则和制度列报的 2006 年初及年末合并股东权益、2006 年度合并净亏损的具体影响参见附注十五。 (2) 持续经营基准 截至 2007 年 12 月 31 日,本集团累积亏损为人民币 3,261,804 千元,流动负债大于流动资产人民币 28,310,720 千元。但基于本集团获取融资的纪录、与各大银行及财务机构的良好合作关系、已取得的借贷信用额度及经营状况,董事会认为本集团可以继续获取足够的融资来源,来保证经营所需的资金。基于以上所述,董事会确信本集团将会持续经营,并以持续经营为基础编制本年度财务报表。 三三 遵循企业会
142、计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本集团和本公司 2007 年度合并及母公司财务报表符合新企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本集团和本公司 2007 年 12 月 31 日的财务状况以及 2007 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 四四 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计 (1) 会计年度 本集团的会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 11 - 四四 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) (2) 记账本位币 本集团的记账本位币为人民币。
143、(3) 外币折算 - 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外,直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算所产生的折算差额,作为公允价值变动处理,计入当期损益。 (4) 现金及现金等价物 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款,现金等价物是指持有的期限短
144、、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (5) 金融资产 金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。 (a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产,该资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。 (b) 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产,包括应收账款和其他应收款等(附注四(7)。 中国东方航空股份有限公司 财务
145、报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 12 - 四四 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) (5) 金融资产(续) (c) 可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资产。 (d) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为其他流动资产或一年内到期的
146、非流动资产。 (e) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方时,终止确认该金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量,但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,按照成本计量;应收款项及持有至到期投资采用实际利率法,以摊余成本计量。 以公允价值计量且
147、其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益,计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外,可供出售金融资产公允价值变动计入股东权益,待该金融资产终止确认时,原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利,于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 13 - 四四 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) (5) 金融资产(续) (f) 金融资产减值 除以
148、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额,计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降,原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资,在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确
149、认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,直接计入股东权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失,如果在以后期间价值得以恢复,也不予转回。 (6) 套期保值 套期保值是指为规避外汇风险、利率风险、航油价格风险等所使用的衍生工具,分为公允价值套期和现金流量套期。对于满足下列条件的套期工具,运用套期会计方法进行处理: (i) 在套期开始时,公司对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指定,并准备了关于套期
150、关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件;(ii) 该套期预期高度有效,且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略;(iii) 对预期交易的现金流量套期,预期交易应当很可能发生,且必须使公司面临最终将影响损益的现金流量变动风险;(iv) 套期有效性能够可靠地计量;(v) 企业应当持续地对套期有效性进行评价,并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 14 - 四四 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) (6) 套期保值(续) 公允价值套期满足上述条件的,公允价值变动
151、形成的利得或损失计入当期损益。 现金流量套期满足上述条件的,套期利得或损失中属于有效套期的部分计入资本公积,无效部分计入当期损益。对于被套期项目为预期交易且该预期交易使公司随后确认一项金融资产或金融负债的,原确认为资本公积的利得或损失在该金融资产或金融负债影响企业损益的相同期间转出,计入当期损益。对于被套期项目为预期交易且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的,原计入资本公积的利得或损失,计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额。 不符合上述条件的其他公允价值套期及现金流量套期,其公允价值变动均计入当期损益。 (7) 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外提供
152、劳务形成的应收账款,按从购买劳务方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。应收款项采用实际利率法,以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。 对于单项金额重大的应收款项,当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时单独进行减值测试,根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 对于单项金额非重大的应收款项,与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定本年度应计提的坏账准备。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特
153、别注明外,金额单位为人民币千元) - 15 - 四四 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) (8) 存货 存货包括航材消耗件、普通器材及机供品等,按成本与可变现净值孰低列示。 存货在取得时按计划成本入账,其实际成本与计划成本的差异记入存货账目中“材料成本差异”科目。存货在发出时先按计划成本核算,月末根据综合差异率计算结转成本差异,将计划成本调整为实际成本。 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值是根据存货在资产负债表日后正常业务中的处理所得或管理层根据当时市场情况做出的估计而确定。 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 (9) 长期股权投资 长期股权投资包
154、括本公司对子公司的股权投资、本集团对合营企业和联营企业的股权投资,以及本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。 (a) 子公司 子公司是指本集团能够对其实施控制,即有权决定其财务和经营政策,并能据以从其经营活动中获取利益的被投资单位。对子公司投资,在本公司个别财务报表中按照成本法确定的金额列示,合并财务报表的列报参见附注四(27)。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计量。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。确认的投资收益,仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额,所获得的利润或现金
155、股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 16 - 四四 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) (9) 长期股权投资(续) (b) 合营企业和联营企业 合营企业是指本集团拥有共同控制决定权的被投资单位;联营企业是指本集团对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。 对合营企业和联营企业投资在公司个别及合并财务报表中均按照实际成本进行初始计量,并采用权益法进行后续计量。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额包含在初始投资成本中;初始投资成本小
156、于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资成本。 采用权益法核算时,本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的,继续确认投资损失和预计负债。被投资单位除净损益以外股东权益的其他变动,在持股比例不变的情况下,本集团按照持股比例计算应享有或承担的部分直接计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分,相应减少长期股
157、权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分,予以抵销,在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失,属于资产减值损失的,全额确认该损失,相应未实现损益不予抵销。 (c) 其他长期股权投资 本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算。 (d) 长期股权投资减值 当长期股权投资的可收回金额低于其账面价值时,按其差额计提减值准备并将账面价值减记至可收回金额(附注四(15)。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单
158、位为人民币千元) - 17 - 四四 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) (10) 固定资产 固定资产包括飞机及发动机、高价周转件、房屋及建筑物及其他设备等。购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。本公司在进行公司制改建时,东航集团投入的固定资产按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出,在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时,计入固定资产成本;对于被替换的部分,终止确认其账面价值;所有其他后续支出计入当期损益。 除与发动机大修相关组件按飞行小时以工作量法计提折旧外,其他固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净
159、残值后在预计使用年限内计提,预计使用年限、净残值率及年折旧率列示如下表。对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值并依据尚可使用年限确定折旧额。 预计使用年限预计净残值率 年折旧率 飞机及发动机核心件 15-20 年0%至 5% 4.75%至 6.67% 与飞机大修相关的替换件 5-7.5 年0% 13.3%至 20% 高价周转件 10 年0% 10% 房屋及建筑物 15-35 年3% 2.77%至 6.47% 其他设备 5-20 年3% 4.85%至 19.40% 于以往年度,本集团将高价周转件列为存货核算并自购入次月起按实际成本分五年平均摊销。依据新企业会计准则的规
160、定,高价周转件符合固定资产的定义,因此本集团自 2007 年 1 月 1 日起将其列入固定资产核算,并对折旧年限进行了重新评估,评估后本集团将高价周转件的折旧年限自 2007 年 1 月 1日起自原来的 5 年改为 10 年。本集团对该会计估计变更采用未来适用法处理。该会计估计变更对 2007 年度净利润的影响数为增加净利润约人民币236,652 千元。 本集团于每年年终,对固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 18 - 四四 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会
161、计估计(续续) (10) 固定资产(续) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时,按其差额计提减值准备并将账面价值减记至可收回金额(附注四(15)。 符合持有待售条件的固定资产,以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额,确认为资产减值损失。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 (11) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可
162、使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时,转入固定资产并开始计提折旧。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值时,按其差额计提减值准备并将账面价值减记至可收回金额(附注四(15)。 (12) 无形资产 无形资产包括土地使用权、世博会特许权及电脑软件等。 (a) 土地使用权 以支付土地出让金方式取得的土地使用权,按照实际支付的价款入账。本公司改制为股份有限公司时,东航集团投入的土地使用权按国有资产管理部门确认的评估值入账。土地使用权采用直线法按预计使用年限 10-60 年平均摊销。 (b) 其他无形资产 其他无形资产按实际支付的价款入账,并按预计使用年限平均摊销
163、。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 19 - 四四 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) (12) 无形资产(续) (c) 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时,按其差额计提减值准备并将账面价值减记至可收回金额(附注四(15)。 (d) 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年终进行复核并作适当调整。 (13) 商誉 商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日可辨认净资产的公允价值份额的差额,或者为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的
164、被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。 企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时应享有被投资单位可辨认净资产的公允价值份额的差额,包含于长期股权投资的账面价值中。 企业合并形成的商誉至少每年进行减值测试。减值测试时,商誉的账面价值根据企业合并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组组合。资产组或资产组组合的减值见附注四(15)。年末商誉按成本减去累计减值损失后的净额列示。 (14) 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良支出及其他已经发生但分摊期限在一年以上的各项费用,按预计受益期间分期平均摊销,并以实际支出减去累计摊销后的净
165、额列示。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 20 - 四四 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) (15) 资产减值 在财务报表中单独列示的商誉,无论是否存在减值迹象,至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产及长期股权投资等,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额
166、进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 上述资产减值损失一经确认,如果在以后期间价值得以恢复,也不予转回。 (16) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态的固定资产的借款费用,在资产支出及借款费用已经发生、并且为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时,开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化,其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过 3个月,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建活动重新开始。 (17)
167、借款 借款按公允价值扣除交易成本后的金额进行初始计量,并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。于资产负债表日起 12 个月(含 12 个月)内偿还的借款为短期借款,其余借款为长期借款。 (18) 职工薪酬 职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。 职工薪酬于职工提供服务的期间确认应付的职工薪酬,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 21 - 四四 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会
168、计估计(续续) (18) 职工薪酬(续) 本集团的在职职工参加由当地政府机构设立及管理的社会统筹养老金保障体系。本公司位于上海地区的总部和西北、安徽、宁波分公司,以及本公司所属子公司(除中国东方航空江苏有限公司外),参加由当地政府机构设立及管理的社会统筹医疗保障体系。 根据有关规定,本集团参加社会统筹养老及医疗保障体系的公司按经核定的上一年度的工资总额的一定比例提取养老保险和医疗保险费,并向劳动和社会保障机构缴纳,相应的支出计入当期成本或费用。未参加社会统筹医疗保障体系的子公司及分公司,在医疗费实际发生时计入当期损益。 (19) 预计负债 因已发生的事项需承担某些现时义务,其履行很可能导致经济
169、利益的流出,在该义务的金额能够可靠计量时,确认为预计负债。对于未来经营亏损,不确认预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数;因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额,确认为利息费用。 于资产负债表日,对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整,以反映当前的最佳估计数。 飞行常旅客奖励计划 根据本公司对常旅客积分的奖励政策,当旅客的累积积分达到某一标准时即可换取免费机票,为此本公司将增加额外的常旅客成本。本公司
170、采用增量成本法核算常旅客成本,对达到奖励标准的积分按照增加的额外成本预提准备,当旅客领取奖励或累积积分有效期届满时,冲减预提的准备。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 22 - 四四 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) (20) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损,视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递延所得税
171、负债。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以本集团很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。 对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债,予以确认。 (21) 收入确认 收入的金额按照本集团在日常经营活动中提供劳务时,已收或应收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除商业折扣及销售折让的净额列示。 与交易相关的经济利益能够流入本集团,相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时,确认相关的收入。 (a) 提供劳务 (
172、i) 运输收入 客运、货运与邮运收入于提供运输服务时确认为收入。尚未提供运输服务的票款,则作为负债计入预收账款。 (ii) 佣金收入 佣金收入包括由本集团代理人为其他航空公司售票而赚取的款项。佣金收入于出售机票时确认。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 23 - 四四 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) (21) 收入确认(续) (iii) 其他业务收入 其他业务收入包括提供地勤服务的收入及货运处理服务的收入等,此等收入均在提供服务当期确认。 (b) 让渡资产使用权 利息收入按照时间比例为基础采用实际利率计算确
173、定。 经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。 (22) 政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得的货币性资产,在本集团能够满足政府补助所附条件并且能够收到时予以确认,并按照收到或应收的金额计量。 与收益相关的政府补助,分别以下列情况处理:用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。 (23) 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。 (a) 经营租赁 经营
174、租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入当期损益。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 24 - 四四 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) (23) 租赁(续) (b) 融资租赁 按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用,在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。 (c) 售后回租 售后回租交易认定为融资租赁的,记入递延收益的金额按租赁资产的折旧进度进行分摊,作为折旧费用的调
175、整。售后回租交易认定为经营租赁的,记入递延收益科目的金额在租赁期内按照与确认租金费用相一致的方法进行分摊,作为租金费用的调整;对于有确凿证据表明售后回租交易是按照公允价值达成的,资产售价与其账面价值之间的差额计入当期损益。 (24) 日常维修及大修费用 日常维修费用于发生时计入当期损益。 符合固定资产确认条件的自购及融资租赁飞机及发动机的大修费用作为飞机及发动机的替换件进行资本化,并按预计大修周期年度以直线法或按飞行小时以工作量法计提折旧。以经营租赁持有的飞机及发动机在退租时所需进行的指定大修,其估计修理费按直线法在相关租赁期间内计提大修准备。 (25) 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期
176、,确认为负债。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 25 - 四四 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) (26) 企业合并 (a) 非同一控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并成本为购买日购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益行证券的公允价值,以及为企业合并而发生的各项直接相关费用。非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资
177、产公允价值份额的差额,计入当期损益。 (b) 同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额,调整资本公积。资本公积不足以冲减的,调整留存收益。 (27) 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,包括本公司及子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起,本集团开始将其予以合并;从丧失实际控制权之日起停止合并。集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 子公司与本公
178、司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于因非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。对于因同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,视同该企业合并于报告期最早期间的期初已经发生,从报告期最早期间的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表,且其合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 26 - 四四 重要
179、会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) (28) 分部报告 业务分部是指本集团内可区分的、能够提供单项或一组相关劳务的组成部分,该组成部分承担了不同于其他组成部分的风险和报酬。地区分部是指本集团内可区分的、能够在一个特定的经济环境内提供劳务的组成部分。该组成部分承担了不同于在其他经济环境内提供劳务的组成部分的风险和报酬。 本集团以业务分部为主要报告形式,以地区分部为次要报告形式。分部间转移价格参照市场价格确定,与各分部共同使用的资产相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。 本集团分为两个业务分部,分别为客运分部(包括客机提供的货运服务)、货运及物流分部。该等分部依据其所提供的服务
180、及运营性质在结构上分开管理。 区域性的营业收入根据以下基准分析:(i) 于中国境内(不包括中国香港特别行政区(“香港”)提供服务所赚取的营业收入属于国内业务收入。提供中国与香港或海外市场间去程及回程服务所赚取的营业收入按海外航线的始发点或终点划归为所属地区业务收入。(ii) 佣金收入及其他业务收入按服务提供所在地划归为该地区的业务收入。 (29) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值
181、、现金流量折现法等。采用估值技术时,尽可能最大程度使用市场参数,减少使用与本集团特定相关的参数。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 27 - 四四 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) (30) 重要会计估计和判断 本集团根据历史经验和其他因素,包括对未来事项的合理预期,对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。 (a) 重要的会计估计及其关键假设 很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下: (i) 商誉减值准备的会计估计 本集团每年对商誉进行减值测试。所含
182、商誉资产组和资产组合的可收回金额按照使用价值确定,使用价值的计算需要选择恰当的业务增长率、毛利率及折现率等会计估计计算未来现金流量的现值(附注七(12)。 (ii) 所得税 本集团在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中,涉及的很多交易和事项的最终的税务处理都存在不确定性,在计提各个地区的所得税费用时本集团需要做出重大判断。本集团基于对预期的税务检查项目是否需要缴纳额外税款的估计确认相应的所得税负债。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异,该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。 此外,本集团确认税务亏损产生的递延所得税资产在很大程度上取决于本
183、集团很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税项抵减的未来应纳税所得额,而计算该未来应纳税所得额需要运用大量的判断及估计,同时结合税务筹划策略。不同的判断及估计会影响确认的递延所得税资产的金额。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 28 - 四四 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) (30) 重要会计估计和判断(续) (iii) 与飞机及发动机大修相关的替换件的折旧 本集团与自购及融资租赁飞机及发动机大修相关的替换件乃根据预计的大修费用以及大修之间的时间间隔、飞行小时或飞行循环进行折旧,该等估计是根据以往修理相同或相似型号
184、的飞机及发动机的历史经验进行的。不同的估计可能会影响其折旧金额进而影响当期损益。 (iv) 经营性租赁飞机及发动机的大修准备 经营性租赁飞机及发动机的大修准备是以退租时所需进行的指定大修的估计费用计提。该等估计费用需要对预计的飞行小时、飞行循环、大修时间间隔及可能发生的修理费用进行估计。这些估计在相当大程度上是根据过去相同或类似飞机及发动机型号的退租经验、实际发生的大修费用,以及飞机及发动机使用状况的历史数据进行的。不同的判断或估计对预计的大修准备有重大影响。 (b) 应用会计政策的关键判断 收入的确认 根据附注四(21)所述的会计政策,本集团于提供运输服务当期确认客运、货运与邮运收入。尚未承
185、运的票款于管理层认为承运责任已消除时确认为收入。管理层定期对预售机位所得票款进行评估,由评估产生的调整,均反映在评估完成当期的利润表中。此类调整是由于对收入交易的估算、尚未承运的票款确认为收入的时间及相关销售价格的估计不同而产生不同的判断结果,各种因素包括复杂的价格结构及承运人之间的互运协议,均会影响收入的确认时间。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 29 - 五 税项 (1) 企业所得税 根据上海市国家税务局第二分局沪税2001104 号文,本公司自 2001 年 7 月 1日起享受浦东新区所得税优惠政策,减按 15%征收企业
186、所得税。 本集团的主要子公司 2007 年度适用的企业所得税税率列示如下: 公司全称 所得税税率 优惠原因 中国货运航空有限公司 15% 浦东新区优惠税率 中国东方航空江苏有限公司 33% 基准税率 中国东方航空武汉有限公司 33% 基准税率 上海东方飞行培训有限公司 15% 浦东新区优惠税率 上海东方远航物流有限公司 15% 浦东新区优惠税率 东航大酒店有限公司 33% 基准税率 上海东方飞机维修有限公司 15% 浦东新区优惠税率 东航发展(香港)有限公司 17.5% 香港基准税率 东方航空(汕头)经济发展有限公司 33% 基准税率 上海东方福达运输服务有限公司 15% 浦东新区优惠税率 上
187、海东唯航空运输服务有限公司 33% 基准税率 武汉东航广告有限公司 33% 基准税率 武汉东航服务有限公司 33% 基准税率 东航江苏国际旅行社有限公司 33% 基准税率 江南旅游香港公司 17.5% 香港基准税率 东航江苏广告公司 33% 基准税率 上海东方远航运输服务有限公司 33% 基准税率 东方航空礼品有限公司 33% 基准税率 全国人民代表大会于 2007 年 3 月 16 日通过了中华人民共和国企业所得税法(“新所得税法”),新所得税法将自 2008 年 1 月 1 日起施行。按照新所得税法,本公司以及除注册在香港以外的子公司适用的所得税率将调整为25%。但由于上海浦东新区税务主管
188、机关目前尚未颁布新旧企业所得税率过渡政策的具体实施细则,本公司及注册在上海浦东新区的子公司目前尚不确定新旧税率的过渡办法。为谨慎起见,本公司及注册在上海浦东新区的子公司于本年度在计算递延所得税时以自 2008 年 1 月 1 日起适用所得税税率 25%计算。由于本公司及注册在上海浦东新区的子公司的递延所得税款净额基本为零,因此本公司管理层认为税率的变更对本集团 2007 年度递延所得税费用无重大影响。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 30 - 五 税项税项(续续) (2) 营业税 本集团取得的运输、佣金收入及部分其他业务收入等
189、适用营业税,税率为 3%及 5%。 (3) 增值税 根据国家相关税务法规的规定,本集团进口的飞机以及航空器材等需缴纳进口环节增值税,经批准的增值税税率为 4%及 6%。 根据中华人民共和国财政部于 2004 年 12 月 29 日发出的财关税200463 号财政部关于 2005 年对营运国际航线和港澳航线的国内航空公司进口维修用航空器材税收问题的通知,经国务院批准,自 2005 年 1 月 1 日起,对国内航空公司用于国际航线和港澳航线飞机、发动机维修用的进口航空器材(包括送境外维修的零部件)免征进口关税和进口环节增值税。 此外,本集团材料调拨等收入适用增值税。本公司为增值税一般纳税人,增值税
190、税率为 17%。本公司的子公司均为增值税小规模纳税人,增值税税率为 4%或 6%。 (4) 城巿维护建设税 根据上海市国家税务局第七分局和上海市地方税务局第七分局沪地税七 4 外签20071 号文,本公司自 2007 年 1 月 1 日起城市维护建设税税率从 7%调整为1%。本公司的子公司适用的城建税税率为 7%。 (5) 教育费附加 本公司及本公司部分子公司按应纳营业税及增值税税额的 3%及 4%缴纳教育费附加。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 31 - 五 税项税项(续续) (6) 民航基础设施建设基金 根据民航规财发(2
191、004)94 号“关于印发民航基础设施建设基金征收细则的通知”,本集团需按照财政部财综(2004)38 号“财政部关于印发民航基础设施建设基金征收使用管理暂行办法的通知”计提缴纳民航基础设施建设基金。民航基础设施建设基金根据航线类别、飞机最大起飞全重、飞行里程以及规定的相应征收标准计算,并在成本中列支。 (7) 民航机场管理建设费 根据民航规财发2004109 号关于改变民航机场管理建设费征收方式的通知、财综200451 号财政部、民航总局关于改革民航机场管理建设费征收管理方式等有关问题的通知以及财会20048 号财政部关于印发民航机场管理建设费征收管理方式改革后有关会计处理规定,旅客在购买机
192、票时需同时缴纳民航机场管理建设费,国内航班为每人人民币 50 元,国际航班为每人人民币 90 元。机场建设费在机票价格外单列项目反映,并由航空公司代收。 (8) 关税 根据海关总署于 1998 年 8 月 12 日颁布的署税1998472 号文关于飞机及其零部件税则归类和进口税率调整后租赁飞机适用税率问题的通知,本公司对于 1997 年 10 月 1 日以后的租赁飞机及进口的飞机整机适用 1%的暂定关税税率,对于飞机机载设备、机舱设备、零部件等按照关于调整若干商品进出口关税税率的通知税委会19991 号的税率征收。关于进口关税的优惠政策,参见上述增值税相关政策。 中国东方航空股份有限公司 财务
193、报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 32 - 六六 子公司子公司 于 2007 年 12 月 31 日,本集团没有通过同一控制下的企业合并取得的子公司。主要子公司的情况如下: 本公司持有权益 及表决权比例 被投资单位全称 注册地 注册资本 业务性质 及经营范围 直接 间接 中国货运航空有限公司 中国 950,000提供货物运输服务 70.00% - 中国东方航空江苏有限公司 中国 880,000提供航空服务 62.56% - 中国东方航空武汉有限公司 中国 600,000提供航空服务 96.00% - 上海东方飞行培训有限公司 中国 473,000提供飞行训练
194、服务 95.00% - 上海东方远航物流有限公司 中国 200,000提供货运物流服务 69.30% 1.00% 东航大酒店有限公司 中国 70,000提供酒店服务 85.86% -上海东方飞机维修有限公司 中国 美元 3,100飞机航线修理业务 60.00% -东航发展(香港)有限公司 中国 港币 10,000航空旅游 80.00% -东方航空(汕头)经济发展有限公司 中国 10,000生产、销售航空用品等 55.00% -上海东方福达运输服务有限公司 中国 美元 1,120货运代理、国际航空快递 - 51.00% 上海东唯航空运输服务有限公司 中国 3,000陆上货物运输、仓储 - 65.
195、00% 武汉东航广告有限公司 中国 1,010国内广告制作代理 - 98.02% 武汉东航服务有限公司 中国 580提供服务 - 100.00% 东航江苏国际旅行社有限公司 中国 6,000旅游 - 100.00% 江南旅游香港公司 中国 港币 600旅游 - 70.00% 东航江苏广告公司 中国 300国内广告设计 - 100.00% 上海东方远航运输服务有限公司 中国 5,000提供货物运输服务 - 100.00% 东方航空礼品有限公司 中国 50,000工艺品、办公品销售 100.00% - 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元)
196、- 33 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注 (1) 货币资金货币资金 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 现金 4,763 3,010 银行存款 1,703,324 1,718,856 其他货币资金 419,604 1,503,212 2,127,691 3,225,078 货币资金中包括以下外币余额: 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 外币金额 汇率折合人民币外币金额汇率 折合人民币 美元 103,981 7.3046759,540 53,5057.8087 417,804 日元 7,654,602 0.064
197、1490,660 10,171,2290.0656 667,233 欧元 8,644 10.666992,205 6,47310.2665 66,455 韩元 4,565,119 0.007735,151 1,462,9660.0083 12,143 港币 30,196 0.936428,276 54,1801.0047 54,435 加元 3,404 7.441925,332 2,1686.6990 14,523 马币 8,799 2.191719,285 3,4752.2127 7,689 卢布 56,749 0.297316,871 40,8970.2973 12,159 英镑 1,10
198、7 14.580716,141 1,13315.3232 17,361 澳元 2,341 6.403614,991 1,2276.1599 7,558 印度卢布 78,500 0.185514,562 53,7140.1772 9,518 南非南特 7,803 1.06468,307 - - 泰铢 36,054 0.21687,817 28,4220.2203 6,261 新西兰币 1,114 5.65896,304 1,0165.5004 5,588 塔卡 46,705 0.10694,993 33,7120.1131 3,813 新加坡元 221 5.05181,116 2,5445.09
199、26 12,956 越盾 661,133 0.0005331 - - 瑞士法郎 2 6.485513 27.3017 15 德国马克 - - 113,7445.2492 597,065 1,541,895 1,912,576 其他货币资金中包括存放境外的专门用于支付部分融资租赁应付款的限制性存款(附注七 26(a),于 2007 年 12 月 31 日,该等限制性存款的余额为人民币 419,604 千元(2006 年 12 月 31 日:人民币 1,199,250 千元)。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 34 - 七七 合并
200、财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (2) 交易性金融资产及交易性金融负债交易性金融资产及交易性金融负债 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 交易性金融资产 - 利率互换 (a) 33,232 118,689 - 外汇套期合约 (b) 2,847 8,291 - 航油期权合约 (c) 59,468 59,821 95,547 186,801 交易性金融负债 - 利率互换 (a) (39,542) (36,392) - 外汇套期合约 (b) (1,719) (4,962) - 航油期权合约 (c) (535) (97,464) (41,796) (138,
201、818) (a) 利率互换 本集团通过利率互换减低市场利率波动的风险(附注十四(3)。本集团签订的利率互换是将与 LIBOR 相关的浮动利率转换为固定利率。该等利率互换协议适用于套期会计原则,并符合现金流量套期的规定。于 2007 年 12 月 31 日,本集团持有的尚未交易的利率协定的名义金额约为 624 百万美元(2006 年 12 月31 日:631 百万美元),并将于 2008 年至 2016 年间到期。于 2007 年度,共有人民币 79,783 千元的套期净损失于套期储备内确认(2006 年度:净收益人民币 3,065 千元)。 (b) 外汇套期合约 本集团以外汇套期合约来降低因机
202、票销售外汇收入及需以外汇支付的费用而导致的汇率风险(附注十四(2)。外汇套期主要为以固定汇率销售日元或买入美元。截至 2007 年 12 月 31 日,本集团持有尚未交易的外汇套期合约的名义金额约为 33 百万美元(2006 年 12 月 31 日: 33 百万美元),并将于 2007 年至2010 年间期满。于 2007 年度,共有人民币 1,586 千元的套期净收益于套期储备内确认(2006 年度:净收益人民币 5,376 千元)。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 35 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(
203、续续) (2) 交易性金融资产及交易性金融负债交易性金融资产及交易性金融负债(续续) (c) 航油期权合约 本集团通过航油期权合约来降低市场航油价格波动对于飞机航油成本所带来的风险(附注十四(4)。截至 2007 年 12 月 31 日,根据签订的航油期权合约,本集团需以每桶 50 美元至 95 美元的价格购买航油约 7,980,000 桶,并以每桶43 美元至 115 美元的价格出售航油约 2,300,000 桶。此等合约将于 2008 年与2009 年间到期,本集团的航油期权合约不适用于套期会计原则,其公允价值的变动计入当期损益。 (3) 应收票据应收票据 2006 年 12 月 31 日
204、应收票据均为银行承兑汇票,并将于 6 个月内到期。 (4) 应收账款及其他应收款应收账款及其他应收款 (a) 应收账款 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 应收账款 2,213,034 1,848,690 减:坏账准备 (86,984) (99,020) 2,126,050 1,749,670中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 36 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (4) 应收账款及其他应收款应收账款及其他应收款(续续) (a) 应收账款(续) 应收账款账龄分析如下: 20
205、07 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 账龄 金额 占总额比例%坏账准备坏账准备计提比例%金额占总额 比例% 坏账准备坏账准备计提比例% 一年以内 2,088,536 94.37(5,145)0.251,728,74593.51 (7,044)0.41 一到二年 26,778 1.21(1,413)5.2810,7220.58 (4,542)42.36 二到三年 2,791 0.13(267)9.5715,5290.84 (8,508)54.79 三年以上 94,929 4.29(80,159)84.4493,6945.07 (78,926)84.24 2,213,03
206、4 100.00(86,984)3.931,848,690100.00 (99,020)5.36 应收账款按类别分析如下: 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 金额 占总额比例%坏账准备坏账准备计提比例%金额占总额 比例% 坏账准备坏账准备计提比例% 单项金额重大 1,529,298 69.10(5,363)0.351,042,27656.38 (3,840)0.37 其他 683,736 30.90(81,621)11.94806,41443.62 (95,180)11.80 2,213,034 100.00(86,984)3.931,848,690100.0
207、0 (99,020)5.36 应收账款坏账准备分析如下: 2007 年度 2006 年度 于 1 月 1 日 99,020 110,642 减:本年转回 (12,036) (11,622) 12 月 31 日 86,984 99,020中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 37 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (4) 应收账款及其他应收款应收账款及其他应收款(续续) (a) 应收账款(续) 于 2007 年 12 月 31 日,应收账款中无持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东的欠款。 于 20
208、07 年 12 月 31 日,应收账款前五名债务人欠款金额合计为人民币1,444,691 千元,账龄为一年以内,占应收账款总额的 65%。 (b) 其他应收款 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 应收购买飞机回扣款 929,652 627,640 应收地面服务收入 337,166 286,442 租赁押金 130,348 119,376 应收关税及增值税返还款 88,747 126,587 员工借款 66,732 91,543 海关保证金 32,418 55,254 其他 293,223 554,960 1,878,286 1,861,802 减:坏账准备 (16
209、5,735) (147,309) 1,712,551 1,714,493 其他应收款账龄分析如下: 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 账龄 金额 占总额 比例% 坏账准备坏账准备计提比例%金额占总额 比例% 坏账准备坏账准备计提比例% 一年以内 1,028,317 54.75 (5,702)0.551,299,23869.78 (6,343)0.49 一到二年 640,702 34.11 (47,925)7.48281,03915.10 (27,189)9.67 二到三年 21,267 1.13 (3,335)15.6879,7124.28 (11,888)1
210、4.91 三年以上 188,000 10.01 (108,773)57.86201,81310.84 (101,889)50.49 1,878,286 100.00 (165,735)8.821,861,802100.00 (147,309)7.91 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 38 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (4) 应收账款及其他应收款应收账款及其他应收款(续续) (b) 其他应收款(续) 其他应收款按类别分析如下: 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 金
211、额 占总额比例%坏账准备坏账准备计提比例%金额占总额 比例% 坏账准备坏账准备计提比例% 单项金额重大 1,083,974 57.71(75,847)7.00966,15551.89 (58,856)6.09 其他 794,312 42.29(89,888)11.32895,64748.11 (88,453)9.88 1,878,286 100.00(165,735)8.821,861,802100.00 (147,309)7.91 其他应收款坏账准备分析如下: 2007 年度 2006 年度 于 1 月 1 日 147,309 147,919 加:本年增加 18,426 3,370 减:本年
212、转回 - (3,980) 12 月 31 日 165,735 147,309 其他应收款中包括以下外币余额: 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 外币名称 外币金额折合人民币外币金额 折合人民币 美元 127,269929,65280,375 627,640 于 2007 年 12 月 31 日,其他应收款中无持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东的欠款。 于 2007 年 12 月 31 日,其他应收款前五名债务人欠款金额合计为人民币1,032,538 千元,账龄为两年以内,占其他应收款总额的 55%。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 200
213、7 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 39 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (5) 预付款项预付款项 2007 年12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 预付租金 256,069 275,073 预付固定资产采购款 60,325 127,446 预付航材采购款 26,712 31,841 其他 38,925 37,455 382,031 471,815 预付款项账龄分析如下: 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 金额 占总额比例(%)金额 占总额比例(%) 一年以内 328,78486.06 394,032
214、 83.51 一到二年 13,8513.62 41,650 8.83 二到三年 21,6815.68 20,137 4.27 三年以上 17,7154.64 15,996 3.39 382,031100.00471,815 100.00 于 2007 年 12 月 31 日,预付款项中无预付持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位的款项。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 40 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (6) 存货存货 成本 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月
215、31 日 航材消耗件 1,635,247 1,587,453 普通器材 57,649 65,585 其他 25,985 23,923 1,718,881 1,676,961 减:存货跌价准备 (600,930) (503,493) 1,117,951 1,173,468 存货跌价准备分析如下: 2007 年度 2006 年度 于 1 月 1 日 503,493 471,759 加:本年计提 97,437 31,734 12 月 31 日 600,930 503,493 于 2006 年 12 月,董事会决定处置若干航材消耗件。截至 2007 年 12 月 31日,该等持有待售存货净值为人民币
216、7,718 千元(原值约为人民币 81,586 千元,存货跌价准备为人民币 73,868 千元)。 (7) 可供出售金融资产可供出售金融资产 本年末可供出售金融资产均为股票投资,包括本集团持有的宁沪高速股票200,000 股及陕国投 A 股票 216,000 股。 (8) 长期股权投资长期股权投资 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 合营企业(a) 336,966 115,541 联营企业(b) 601,119 617,397 其他股权投资(c) 52,673 46,991 990,758 779,929 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (
217、除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 41 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (8) 长期股权投资长期股权投资(续续) (a) 合营企业 2007 年 12 月 31 日 2007 年度 注册地业务性质注册资本 资产总额负债总额营业收入 净利润 上海科技宇航有限公司 中国飞机维护、大修理美元 73,000 千元 616,24151,108202,959 7,522 上海东联航空机轮刹车大修工程有限公司中国提供零件维修服务人民币 17,484 千元 134,10924,89472,577 39,043 上海民航华东凯亚系统集成有限公司 中国提供电脑系统发展服务人民币
218、 10,000 千元 115,81523,201177,190 25,934 866,16599,203452,726 72,499 对合营企业投资列示如下: 2007 年 12 月 31 日 持股比例年初投资成本 投资成本累计权益调整(ii)商誉 合计 上海科技宇航有限公司 (i) 51%51,872 261,212(5,903)- 255,309 上海东联航空机轮刹车大修工程有限公司40%10,709 10,70932,976- 43,685 上海民航华东凯亚系统集成有限公司 41%4,100 4,10033,872- 37,972 66,681 276,02160,945- 336,96
219、6 (i) 根据合营协议,于 2007 年度本公司以自有的土地使用权、固定资产及人民币 92,416 千元的现金对合营企业进行第二次出资,其中土地使用权及固定资产于出资日的账面价值分别为人民币 61,030 千元及人民币 24,274 千元,投资作价为人民币 149,834 千元,投资作价与账面净值的差额中扣除本公司应摊占的部分后计人民币 31,620 千元计入营业外收入(附注七(37)。同时另一投资方亦以现金出资,双方在出资后股权比例保持不变。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 42 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表
220、项目附注(续续) (8) 长期股权投资长期股权投资(续续) (a) 合营企业(续) (ii) 权益调整 2006 年 12 月 31 日 按权益法调整的净损益宣告分派的现金股利2007 年 12 月 31 日 上海科技宇航有限公司 (9,739) 3,836-(5,903) 上海东联航空机轮刹车大修工程有限公司 35,359 15,617(18,000)32,976 上海民航华东凯亚系统集成有限公司 23,239 10,633-33,872 48,859 30,086(18,000)60,945 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) -
221、 43 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (8) 长期股权投资长期股权投资(续续) (b) 联营企业 2007 年 12 月 31 日 2007 年度 注册地业务性质注册资本 资产总额负债总额营业收入 净利润 东方航空食品投资有限公司 中国航空餐食人民币 350,000 千元 1,188,168365,420846,854 35,627 东航集团财务有限责任公司 中国金融机构人民币 400,000 千元 3,985,6583,327,944196,304 85,296 东方航空进出口有限公司 中国航空器材人民币 80,000 千元 1,357,4031,134,889
222、303,428 53,509 上海东方航空传媒有限公司 中国航空广告人民币 10,320 千元 106,68940,403140,386 14,636 江苏华宇通用航空有限公司 中国通用航空业务人民币 110,000 千元 68,6932,8169,899 (26,256) 上海柯林斯航空维修服务有限公司 中国航空维修人民币 57,980 千元 59,91012,08948,272 3,409 上海东美航空旅游有限公司 中国航空票务人民币 31,000 千元 252,769155,097771,471 (4,153) 上海虹浦民用机场通信有限公司 中国电信通讯人民币 25,000 千元 27,
223、0871,51810,758 (183) 云南民航凯亚信息有限公司 中国信息技术人民币 2,000 千元 15,8852,67714,049 1,207 上海隆际国际货运有限公司 中国运输服务业美元 1,000 千元 33,53925,0452,816 290 西安民航凯亚科技有限公司 中国信息/网络技术服务人民币 5,000 千元 13,0593,53217,655 3,059 东联国际货运(香港)有限公司 中国运输服务业港币 6,820 千元 36,26719,138106,010 (312) 7,145,1275,090,5682,467,902 166,129 中国东方航空股份有限公司
224、 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 44 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (8) 长期股权投资长期股权投资(续续) (b) 联营企业(续) 对联营企业投资列示如下: 持股比例 年初投资成本 2007年12月31日 投资成本 累计权益调整(i)商誉合计 东方航空食品投资有限公司 45.00%157,500 157,500 68,509-226,009 东航集团财务有限责任公司 25.00%111,902 111,902 54,174-166,076 东方航空进出口有限公司 45.00%55,861 55,861 44,11887
225、1100,850 上海东方航空传媒有限公司 45.00%13,109 13,109 15,4631,50430,076 江苏华宇通用航空有限公司 27.27%30,000 30,000 (11,257)-18,743 上海柯林斯航空维修服务有限公司 35.00%21,123 21,123 (3,640)-17,483 上海东美航空旅游有限公司 27.16%15,104 15,104 2,234-17,338 上海虹浦民用机场通信有限公司 30.00%7,500 7,500 170-7,670 云南民航凯亚信息有限公司 49.00%4,632 4,632 1,840-6,472 上海隆际国际货运
226、有限公司 45.00%3,597 3,597 223-3,820 西安民航凯亚科技有限公司 32.00%1,827 1,827 1,862-3,689 东联国际货运(香港)有限公司 41.00%2,943 2,943 (50)-2,893 青岛流亭国际机场有限责任公司(附注七(40)(e)102,750 - - 527,848 425,098 173,6462,375601,119 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 45 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (8) 长期股权投资长期股权投资(续续) (b)
227、 联营企业(续) (i) 权益调整 2006年12月31日按权益法 调整的净损益 其他权益变动宣告分派的现金股利2007年 12月31日 东方航空食品投资有限公司 52,47716,032 -68,509 东航集团财务有限责任公司 10,68321,324 22,167-54,174 东方航空进出口有限公司 20,03924,079 -44,118 上海东方航空传媒有限公司 5,21810,245 -15,463 江苏华宇通用航空有限公司 (4,097)(7,160) -(11,257) 上海柯林斯航空维修服务有限公司 (4,833)1,193 -(3,640) 上海东美航空旅游有限公司 3,
228、362(1,128) -2,234 上海虹浦民用机场通信有限公司 225(55) -170 云南民航凯亚信息有限公司 1,249591 -1,840 上海隆际国际货运有限公司 92131 -223 西安民航凯亚科技有限公司 883979 -1,862 东联国际货运(香港)有限公司 1,876(128) -(1,798)(50) 87,17466,103 22,167(1,798)173,646 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 46 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (8) 长期股权投资长期股权投资(续
229、续) (c) 其他股权投资 被投资公司名称 占被投资公司注册资本比例2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 上海东方航空酒店(集团)有限公司 6.00%21,968 21,968 中国民航信息网络股份有限公司 0.45%9,693 9,693 上海东方航空实业有限公司 5.00%5,682 - 东航房地产投资有限公司 5.00%5,000 5,000 恒泰保险经纪有限公司 3.33%5,000 5,000 湖北东亚保险代理公司 10.00%2,000 2,000 湖北东亚风险公司 10.00%1,999 1,999 湖北民航凯亚有限公司 12.50%786 786 民
230、航信息中心海南凯亚公司 4.16%545 545 52,673 46,991中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 47 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (9) 固定资产固定资产 飞机及发动机 高价周转件房屋及建筑物其他设备合计 自购融资租赁小计 原价 2006 年 12 月 31 日 30,754,06721,417,79752,171,864 2,637,518 2,854,346 3,845,31161,509,039 在建工程转入 403,4194,920,3115,323,730 -84,4029
231、1,2695,499,401 融资租赁转自购(a) 4,188,958(4,188,958)- - 本年其他增加 1,116,6975,887,4437,004,140 449,74951,276368,6517,873,816 转入在建工程(b) (1,382,890)-(1,382,890) -(1,382,890) 投资予联营公司(附注 8(a)(i) - -(28,489)(2,773)(31,262) 本年其他减少 (500,997)(237,972)(738,969) (24,577)(33,781)(176,626)(973,953) 2007 年 12 月 31 日 34,57
232、9,25427,798,62162,377,875 3,062,6902,927,7544,125,83272,494,151 累计折旧 2006 年 12 月 31 日 (11,069,095) (5,794,904) (16,863,999) (1,674,799) (657,147)(2,153,883)(21,349,828) 本年计提 (2,098,048) (1,604,142) (3,702,190) (121,813)(107,176)(372,414)(4,303,593) 融资租赁转自购(a) (2,201,021) 2,201,021 - - 转入在建工程(b) 1,24
233、3,050-1,243,050 -1,243,050 投资予联营公司(附注 8(a)(i) - -5,5621,4266,988 本年其他减少 495,071 237,973 733,044 24,5776,242134,849898,712 2007 年 12 月 31 日 (13,630,043) (4,960,052) (18,590,095) (1,772,035)(752,519)(2,390,022)(23,504,671) 减值准备 2006 年 12 月 31 日 (775,935) -(775,935) (26,300) (13,094)(6,200)(821,529) 本年
234、增加 (116,795) -(116,795) -(116,795) 本年转回 - -5,6505,650 2007 年 12 月 31 日 (892,730) -(892,730) (26,300)(13,094)(550)(932,674) 净额 2007 年 12 月 31 日 20,056,481 22,838,569 42,895,050 1,264,3552,162,1411,735,26048,056,806 2006 年 12 月 31 日 18,909,037 15,622,893 34,531,930 936,4192,184,105 1,685,22839,337,682
235、 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 48 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (9) 固定资产固定资产(续续) (a) 于 2007 年度,本集团若干融资租入的飞机及发动机的租赁到期。根据融资租赁合同,本集团行使了认购权,并将该等飞机及发动机的原值及累计折旧自融资租入转入自购。 (b) 2007年度,本集团将部分客机改造为货机,并将其改造前的账面净值转入在建工程核算。 (c) 于2007年12月31日,净值人民币9,923,953千元(2006年12月31日:人民币10,815,274千元)、原值人民币1
236、5,008,743千元(2006年12月31日:人民币16,809,370千元)的飞机资产及净值约人民币208,695千元(2006年12月31日:人民币66,041千元)、原值人民币231,815千元(2006年12月31日:人民币79,580千元)的房屋建筑物作为4,894,472千元长期借款的抵押物(附注七(25)(b)。 (d) 于 2006 年 12 月及 2007 年度,董事会决定处置若干自购及融资租赁购入的飞机及发动机。截至 2007 年 12 月 31 日,该等持有待售固定资产净值为人民币 2,305,095 千元(原值约为人民币 6,254,912 千元,累计折旧为人民币3,
237、057,087 千元,减值准备为人民币 892,730 千元)。 (e) 于 2007 年 12 月 31 日,净值约为人民币 14,594 千元(原值为人民币 486,454千元)的房屋建筑物及其他设备已提足折旧但仍在继续使用。 (f) 于 2007 年度,计入营业成本、营业费用及管理费用的折旧费用分别为人民币4,156,308 千元、人民币 38,624 千元及人民币 108,661 千元(2006 年度:人民币 4,195,777 千元、人民币 36,404 千元及人民币 110,392 千元)。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千
238、元) - 49 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (10) 在建工程 工程名称 预算数 百万元 2006 年12 月 31 日固定资产转入本年增加本年转入固定资产2007 年12 月 31 日资金 来源工程投入占预算比例 购买及改装飞机预付款 58,417 7,570,509 -3,989,071(4,994,772)6,564,808借款11% 客机改货机项目 160 128,774139,840170,407(328,958)110,063借款69% 货运大楼二期工程 200 91,208-58,959-150,167借款75% 浦东基地新建航材库 29 20,1
239、43-1,443(21,586)-自筹75% 浦东机组公寓 98 16,387-15,415(4)31,798自筹32% 福州基地 42 16,581-18,365-34,946自筹83% 飞行部土方平整 34 14,427-13,652-28,079自筹83% 其他 114,624-279,355(154,081)239,898自筹其中:借款费用资本化金额 515,656-399,499(362,128)553,027 7,972,653 139,840 4,546,667(5,499,401)7,159,759 减:在建工程减值准备 (4,303)- -(4,303) 7,968,350
240、139,840 4,546,667(5,499,401)7,155,456 2007 年度用于确定资本化金额的资本化年利率为 5.90%(2006 年:5.72%)。 中国东方航空股份有限公司 财务报表附注 2007 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 50 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (11) 无形资产无形资产 原价2006 年12 月 31 日账面净值本年增加投入合营企业转出(附注七(8)(a)(i) 本年其他转出本年摊销2007 年 12 月 31 日账面净值累计 摊销额 土地使用权 1,551,5651,406,553-(61,030) (
241、987)(32,906) 1,311,630 239,935 世博会特许权(a) 320,000267,130- -(82,194) 184,936 135,064 电脑软件 95,85677,28215,283- (1,429)(24,509) 66,627 29,229 房屋使用权 43,47536,519- -(870) 35,649 7,826 其他 1,154160- -(80) 80 1,074 2,012,0501,787,64415,283(61,030) (2,416)(140,559) 1,598,922 413,128 (a) 于2006年3月14日,本公司与上海世博会事
242、务协调局(“上海世博局”)签署了中国2010年上海世博会航空客运合作伙伴赞助协议(以下简称“赞助协议”)。根据赞助协议,本公司应向上海世博局支付的总赞助款金额为人民币320,000千元,其中50%以现金支付,剩余50%以赞助协议规定的劳务等方式提供。本公司自赞助协议生效日即可享有赞助协议上载明的权益,如可使用赞助标志等,因此本公司按总赞助款金额确认无形资产,并在赞助协议生效期间内(即自2006年3月14日至2010年3月13日期间内)按直线法摊销。截至2007年12月31日,本公司以现金方式累计支付的赞助款为人民币64,000千元,提供劳务累计人民币23,189千元,未支付部分计人民币232,
243、811千元列示长期应付款(附注七(26)。 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 51 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (12) 商誉商誉 商誉为本公司收购中国东方航空武汉有限公司(以下简称“东航武汉”)股权时,收购价款与东航武汉收购日可辨认净资产的公允价值中本公司享有的份额的差异。本集团本年末对商誉以客运航空业务主体为现金流入资产组合(东航武汉属于该现金流入资产组合)采用未来现金流量折现法进行了减值测试,并未发现减值情况。减值测试所采用的主要假设列示如下: 毛利率 12% 增长率 15% 折现率 10%
244、(13) 长期待摊费用长期待摊费用 长期待摊费用包括经营性租赁飞机改装费等已经发生但分摊期限在一年以上的各项费用。 (14) 其他非流动资产其他非流动资产 其他非流动资产均为经营性租赁飞机保证金。 (15) 短期借款短期借款 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 信用借款 15,189,002 12,823,127 担保借款(a) - 7,000 已贴现商业承兑汇票 - 345,506 15,189,002 13,175,633 其中: - 美元借款 8,777,878 7,574,127 - 人民币借款 6,396,000 5,601,506 - 欧元借款 6,8
245、27 - - 港币借款 8,297 - 15,189,002 13,175,633 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 52 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (15) 短期借款短期借款(续续) (a)于 2006 年 12 月 31 日,担保借款计人民币 7,000 千元由东航集团为本公司之子公司东航大酒店有限公司提供担保,该借款已于本年度到期偿还。 于 2007 年度,本集团短期借款年利率为 4.39%至 6.72% (2006 年 12 月 31日:4.39%至 6.12%)。 (16) 应付票据应付
246、票据 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 商业承兑汇票 1,615,773 3,411,787 银行承兑汇票 - 59,186 1,615,773 3,470,973 于 2007 年 12 月 31 日,应付票据年末余额中无应付持有本公司 5% (含 5%)以上表决权股份的股东的应付票据。 (17) 应付账款应付账款 应付账款主要包括应付航油费、应付飞机起降服务费及应付航材采购款等。于 2007 年 12 月 31 日,应付账款余额中无账龄超过一年以上的大额欠款。 于 2007 年 12 月 31 日,应付账款中无持有本公司 5% (含 5%)以上表决权股份的股
247、东的欠款。 (18) 预收款项预收款项 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 预售机位所得票款 1,211,209 891,658 其他预收款项 131,212 51,131 1,342,421 942,789 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 53 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (19) 应付职工薪酬应付职工薪酬 2006 年12 月 31 日本年增加本年减少 2007 年12 月 31 日 工资、奖金及津贴 809,7454,632,393(4,304,771) 1,1
248、37,367 社会保险费 19,613710,798(659,052) 71,359 其中:医疗保险费 4,509129,205(111,180) 22,534 养老保险 13,936523,953(490,965) 46,924失业保险费 1,16843,682(43,318) 1,532 工伤保险费 -7,980(7,842) 138 生育保险费 -5,978(5,747) 231 住房公积金 11,321673,553(668,211) 16,663 其他 181,904749,326(726,264) 204,966 合计 1,022,5836,766,070(6,358,298) 1
249、,430,355 (20) 应交税费应交税费 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 应交企业所得税 168,200 157,731 应交营业税 251,037 251,070 应交城市维护建设税 6,574 10,242 应交民航基础设施建设基金 292,870 330,308 应交民航机场管理建设费 161,585 251,862 其他 34,343 45,969 914,609 1,047,182 (21) 应付股利应付股利 上年末应付股利余额为应付给本公司若干控股子公司的少数股东的现金股利。 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外
250、,金额单位为人民币千元) - 54 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (22) 其他应付款其他应付款 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 票务销售代理订金 339,064 448,176 预收发动机修理回扣款 314,884 314,884 应付劳务公司服务费 125,626 28,278 代收保险及燃油费附加 118,755 72,565 其他 756,570 732,625 1,654,899 1,596,528 于 2007 年 12 月 31 日,其他应付款余额中超过一年的大额款项列示如下: 应付金额未偿还原因 票务销售代理订金
251、133,819业务往来押金 预收发动机修理回扣款 314,884协议尚未正式生效 448,703 于 2007 年 12 月 31 日,其他应付款中应付持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东的款项为人民币 40,214 千元(附注十(4)(f)。 (23) 一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动负债 一年内到期的 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 - 长期借款(附注七(25) 3,432,758 3,047,890 - 应付融资租赁款(附注七(26) 2,545,223 2,903,674 - 应付关税及增值税(附注七(26) 73,859 42,2
252、41 - 应付中国民用航空飞行学院(附注七(26) 30,000 30,000 - 应付上海 2010 世博会赞助款(附注七(26)32,000 32,000 6,113,840 6,055,805中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 55 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (24) 其他流动负债其他流动负债 售后回租交易收益售后回租交易收益 2007 年 2006 年 原始金额 65,103 65,103 于 1 月 1 日 33,605 45,417 减:本年摊销 (12,594) (11,812) 12
253、 月 31 日 21,011 33,605 本公司将若干发动机出售后以融资性租赁方式租回,售价与该等发动机的账面价值及有关出售费用的差额计入递延收益,并在租赁期内平均摊销。 (25) 长期借款长期借款 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 担保借款(a) 1,007,917 687,584 抵押借款(b) 4,894,472 6,655,850 信用借款(c) 8,899,676 7,931,890 14,802,065 15,275,324 减:一年内到期的长期借款(附注七(23) 担保借款 (136,523) (78,087) 抵押借款 (899,525) (1
254、,233,943) 信用借款 (2,396,710) (1,735,860) (3,432,758) (3,047,890) 11,369,307 12,227,434 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 56 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (25) 长期借款长期借款(续续) (a) 担保借款由东航集团提供担保,担保借款具体借款条款如下: 用途 还款期限 借款币种 2007 年12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 购买飞机 2008 年至 2017 年 人民币 800,000 320,00
255、0 基建工程 2010 年至 2011 年 人民币 70,000 220,000 购买模拟机 2008 年至 2011 年 美元 105,917 147,584 购买模拟机 2011 年至 2012 年 人民币 32,000 - 1,007,917 687,584 (b) 抵押借款具体条款如下: 于 2007 年 12 月 31 日,本集团用于抵押借款之飞机、房屋及建筑物的账面净值为人民币 10,132,648 千元(2006 年 12 月 31 日:人民币 10,881,315 千元)(附注七(9)(c)。 用途 还款期限 借款币种 2007 年12 月 31 日 2006 年12 月 31
256、 日 购买飞机 2008 年至 2017 年 美元 3,199,789 5,273,350 购买飞机 2008 年至 2014 年 人民币 1,643,551 1,357,500 购买模拟机 2008 年至 2012 年 美元 51,132 - 流动资金 人民币 - 25,000 4,894,472 6,655,850中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 57 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (25) 长期借款长期借款(续续) (c) 于 2007 年 12 月 31 日,信用借款中包括东航集团委托东航集团
257、财务有限公司借给本公司的控股子公司上海东方飞行培训有限公司及东航大酒店有限公司的借款,金额分别为人民币 130,000 千元及人民币 32,000 千元。于 2006年 12 月 31 日,信用借款中包括东航集团委托东航集团财务有限公司通过委托贷款方式借给本公司的控股子公司东航大酒店有限公司的借款人民币25,000 千元。 信用借款具体条款如下: 用途 还款期限 借款币种 2007 年12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 流动资金 2008 年至 2010 年 人民币 3,425,000 3,760,000 购买飞机 2008 年至 2019 年 美元 2,665,728 2,6
258、06,789流动资金 2008 年至 2009 年 美元 1,656,268 866,286 融资租赁飞机 2009 年至 2009 年 美元 721,280 417,641 基建工程 2008 年至 2010 年 人民币 162,000 25,000基建工程 2008 年至 2009 年 美元 146,092 156,174 购买飞机 2009 年至 2010 年 欧元 123,308 100,000 8,899,676 7,931,890 长期借款到期日分析如下: 2007 年12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 一年以内 3,432,758 3,047,890 一到二年 5
259、,927,098 6,358,266 二到三年 2,473,675 2,690,035 三年以上 2,968,534 3,179,133 14,802,065 15,275,324 2007 年度,本集团长期借款年利率为 4.52%至 7.64% (2006 年 12 月 31 日:5.18%至 6.20%)。 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 58 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (26) 长期应付款长期应付款 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 应付融资租赁款(a) 1
260、6,452,210 11,952,316 飞机及发动机大修准备 956,910 813,592 应付关税及增值税 584,791 218,435 应付中国民用航空飞行学院 60,000 90,000 应付上海 2010 世博会赞助款(附注七(11)(a) 232,811 278,680 18,286,722 13,353,023 减:一年内到期的长期负债 - 应付融资租赁款(附注七(23) (2,545,223) (2,903,674) - 应付关税及增值税(附注七(23) (73,859) (42,241) - 应付中国民用航空飞行学院(附注七(23) (30,000) (30,000) -
261、 应付上海 2010 世博会赞助款(附注七(23) (32,000) (32,000) (2,681,082) (3,007,915) 15,605,640 10,345,108 (a) 应付融资租赁款 2007 年度 2006 年度 于 1 月 1 日 11,952,316 11,180,496 加:本年增加 8,395,965 4,154,996 减:汇率变动的影响 (921,353) (274,688) 减:本年已付 (2,974,718) (3,108,488) 12 月 31 日余额 16,452,210 11,952,316 减:一年内到期的应付融资租赁款 (2,545,223)
262、(2,903,674) 13,906,987 9,048,642 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 融资租赁最低付款额 20,608,314 14,405,032 减:未确认融资租赁费用 (4,156,104) (2,452,716) 融资租赁长期应付款净额 16,452,210 11,952,316中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 59 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (26) 长期应付款长期应付款(续续) (a) 应付融资租赁款(续) 应付融资租赁款是指本集团就融资租
263、赁飞机而应付租赁公司的款项。该等融资租赁安排通常为期 10 至 12 年。2007 年度,该等融资性租赁款的平均年利率为 4.77%至 7.34% (2006 年度:3.58%至 7.4%)。 根据融资性租赁条款,本集团拥有该等融资性租赁飞机的认购权,在租赁期满或将届满时以公允价值或出租方定出的价格购买该等飞机。 本集团于 2007 年 12 月 31 日及 2006 年 12 月 31 日的长期应付融资租赁款按币种分析如下: 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 原币金额人民币原币金额 人民币 美元 2,110,65915,417,5221,246,557 9,
264、733,992 日元 16,150,8551,034,68824,622,110 1,615,949 德国马克 -114,756 602,375 合计 16,452,210 11,952,316 列示于长期应付款的最低租赁付款额于未来应支付租金汇总如下: 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 一年以内 3,388,383 3,549,430 一到二年 2,174,417 2,371,076 二到三年 2,008,308 1,420,546 三年以上 13,037,206 7,063,980 20,608,314 14,405,032 中国东方航空股份有限公司 200
265、7 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 60 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (27) 预计负债预计负债 预计负债年末余额主要为根据本公司对常旅客积分的奖励政策,对达到奖励标准的积分按照增加的额外成本预提的准备。 (28) 递延所得税资产和负债递延所得税资产和负债 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 递延所得税资产/(负债)可抵扣/(应纳税)暂时性差异递延所得税 资产/(负债) 可抵扣/(应纳税)暂时性差异 递延所得税资产 累计亏损 361,6641,446,656 127,118 847,453 资产减值准
266、备 372,5811,549,563 239,466 1,395,332 交易性金融负债 6,45025,800 15,939 106,260 740,6953,022,019 382,523 2,349,045 递延所得税负债 固定资产折旧及评估增值 (664,885) (2,796,977) (278,986) (2,200,958) 接受捐赠实物资产 (182)(1,213) (182) (1,213) 交易性金融资产 (23,887)(95,548)(28,020) (186,800) (688,954)(2,893,738)(307,188) (2,388,971) 51,74112
267、8,281 75,335 (39,926) 如本财务报表附注五所述,本公司除注册在香港以外的子公司适用的企业所得税税率将调整为25%。由于上海浦东新区税务主管机关目前尚未颁布新旧企业所得税率过渡政策的具体实施细则,本公司及注册在上海浦东新区的子公司目前尚不确定新旧税率的过渡办法。为谨慎起见,本公司及注册在上海浦东新区的子公司于本年度在计算递延所得税时以自2008年1月1日起适用所得税税率25%计算。由于计算递延所得税资产和递延所得税负债所使用的税率为预期收回该资产或清偿该负债期间按照税法规定适用的税率,因此,对于新所得税法颁布之日已确认并预计在2008年1月1日之后转回的递延所得税资产或递延所
268、得税负债,本公司按照25%的适用税率对其账面余额进行了调整,差额中人民币26,000千元计入本期的所得税费用(附注七(38)。 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 61 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (28) 递延所得税资产和负债递延所得税资产和负债(续续) 根据税法相关规定,税务亏损可于五年内抵减未来应纳税所得额。于 2007年 12 月 31 日,本集团的税务亏损余额分别约为人民币 5,380,121 千元 (2006 年:人民币 5,848,845 千元),可于 2008 年至 2012 年期间递
269、减本集团未来应纳税所得额。本集团根据测算的未来很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认可抵扣亏损产生的递延所得税资产。截至 2007 年 12 月 31 日止,本集团未确认的可抵扣亏损产生的递延所得税资产为人民币 983,367 千元 (2006 年:人民币 787,639 千元)。 (29) 股本股本 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 尚未流通股份国有法人持股 - 3,000,000 有限售条件股份国有法人持股 2,904,000 - 无限售条件股份人民币普通股 396,000 300,000境外上市的外资股 1,566,950 1,5
270、66,950 1,962,950 1,866,950 股份总额 4,866,950 4,866,950 本公司于 2006 年 12 月 18 日召开了股权分置改革 A 股市场相关股东会议,审议通过了中国东方航空股份有限公司股权分置改革方案(“股改方案”)。根据股改方案,东航集团作为本公司唯一的非流通股股东,向本公司股改方案实施股权登记日即 2007 年 1 月 10 日登记注册的本公司流通 A 股股东每 10 股支付 3.2 股股票,以作为东航集团所持有的本公司非流通股份获得上市流通权的对价安排。东航集团共计送出 96,000,000 股股份。股改方案实施后首个交易日,东航集团持有的本公司非
271、流通股份即获得有限售条件的上市流通权。 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 62 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (30) 资本公积资本公积 2006 年12 月 31 日本年增/(减) 2007 年12 月 31 日 股本溢价 954,457 - 954,457 其他资本公积 - 交易性金融资产及负债公允价值变动 (附注七(2) 53,167(78,197) (25,030) - 按照权益法核算的长期股权投资产生的资本公积 98,00322,167 120,170 - 原制度资本公积转入 208,122
272、- 208,122 1,313,749(56,030) 1,257,719 (31) 营业收入和营业成本营业收入和营业成本 2007 年度 2006 年度 主营业务收入 41,772,846 36,778,843 其他业务收入 1,755,715 1,431,350 43,528,561 38,210,193 主营业务成本 (36,901,915) (34,435,704) 其他业务成本 (752,621) (679,338) (37,654,536) (35,115,042) (a) 主营业务收入和主营业务成本 2007 年度 2006 年度 业务类别 主营业务收入主营业务成本主营业务收入
273、主营业务成本 航空客运及其他 38,571,701(33,634,513)33,851,956 (31,435,539) 航空货运及邮运 3,201,145(3,267,402)2,926,887 (3,000,165) 41,772,846(36,901,915)36,778,843 (34,435,704) 本集团前五名客户收入总额为人民币 3,568,167 千元,占本集团主营业务收入的 8.54%。 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 63 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (31) 营业收入和营业
274、成本营业收入和营业成本(续续) (b) 其他业务收入和其他业务成本 2007 年度 2006 年度 其他业务收入其他业务成本其他业务收入 其他业务成本 地面服务 1,438,454(520,902)1,203,490 (441,965) 其他 317,261(231,719)227,860 (237,373) 1,755,715(752,621)1,431,350 (679,338) (32) 营业税金及附加营业税金及附加 2007 年度 2006 年度 营业税 1,060,188 889,446 城市维护建设税 13,408 28,666 教育费附加 19,263 14,636 1,092,
275、859 932,748 (33) 财务费用财务费用/(收入收入) 2007 年度 2006 年度 利息支出 2,354,066 2,159,102 减:资本化利息(附注七(10) (399,499) (424,316) 减:利息收入 (96,849) (120,165) 汇兑收益 净额 (2,023,032) (888,402) 其他 59,189 35,459 (106,125) 761,678 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 64 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (34) 资产减值损失资产减值损失
276、 2007 年度 2006 年度 固定资产减值损失 116,796 784,562 坏账损失 10,481 19,539 存货跌价损失 97,437 30,093 224,714 834,194 (35) 公允价值变动收益公允价值变动收益 2007 年度 2006 年度 燃油期权合约 96,576 (64,849) 利率互换及外汇即期合约 (12,611) 22,505 83,965 (42,344) (36) 投资收益投资收益 2007 年度 2006 年度 按权益法享有或分担的被投资公司净损益的份额 96,189 67,397 子公司处置收益(附注七(40)(e) 54,744 - 按成本
277、法核算的被投资公司宣告发放的股利2,510 39 其他 1,737 475 合计 155,180 67,911 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 65 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (37) 营业外收入及营业外支出营业外收入及营业外支出 (a) 营业外收入 2007 年度 2006 年度 补贴收入 487,561 461,869 其中:专项补助资金(i) 221,138 298,287 财政补贴 193,041 102,755 航线补贴收入 27,647 18,523 其他补贴收入 45,735 42
278、,304 超出结算期的票证结算款 85,524 126,767 投入合营企业之固定资产及土地使用权增值收益(附注七(8)(a)(i) 31,620 - 罚款收入 9,307 3,517 其他 62,598 127,038 676,610 719,191 (i) 该补贴收入为本公司根据财政部200784 号文收到的专项补助资金。 (b) 营业外支出 2007 年度 2006 年度 非流动资产处置净损失 14,499 58,930 其他 14,379 18,011 28,878 76,941 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 66 -
279、 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (38) 所得税费用所得税费用 2007 年度 2006 年度 当期所得税(a) 72,918 55,966 递延所得税 23,594 (196,174) 96,512 (140,208) (a) 本公司本年度无应纳税所得额故未计提当期企业所得税。本年发生数为本集团若干子公司计提的企业所得税。 (b) 将列示于合并利润表的利润总额/(亏损总额)调节为所得税费用: 2007 年度 2006 年度 利润总额/(亏损总额) 707,343 (3,262,141) 归属于合营公司和联营公司的损益 (96,189) (67,397) 利润总额/(
280、亏损总额) 611,154 (3,329,538) 按 15%税率计算的所得税费用 91,673 (499,431)子公司 17.5%或 33%所得税税率的影响 (16,153) (26,960)集团公司间处理固定资产须纳税的收入 - 27,190税率变动的影响(附注七(28) 26,000 -(确认)/使用以前年度未确认的可抵扣亏损 (125,620) 24,530 当期未确认的可抵扣亏损及其他递延税资产 112,564 327,739不得扣除的成本、费用和损失 8,048 6,724 所得税费用 96,512 (140,208) 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特
281、别注明外,金额单位为人民币千元) - 67 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (39) 每股收益每股收益 基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以母公司发行在外普通股的加权平均数计算: 2007 年度 2006 年度 归属于母公司股东的合并净利润/(亏损) 586,464 (2,991,571) 发行在外普通股的加权平均数 4,866,950 4,866,950 基本每股收益/(亏损) 0.12 (0.61) 截至 2007 年 12 月 31 日,本公司不存在稀释性潜在普通股。 (40) 现金流量表附注现金流量表附注 (a) 将净利润/(净亏损)调节为经
282、营活动现金流量 2007 年度 2006 年度 净利润/(净亏损) 610,831 (3,121,933) 加:资产减值准备 224,714 834,194 固定资产折旧 4,303,593 4,342,573 无形资产摊销 140,559 111,179 长期待摊费用摊销 92,907 133,005 处置固定资产和其他长期资产的损益 (30,333) 43,868 公允价值变动收益 (83,965) 42,344 财务费用 (165,314) 725,708 投资收益 (155,180) (67,911) 递延所得税 23,594 (196,174) 存货的增加 (41,920) (17,
283、658) 经营性应收项目的增加 (514,084) (681,908) 经营性应付项目的减少 530,083 1,075,263 经营活动产生的现金流量净额 4,935,485 3,222,550 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 68 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (40) 现金流量表附注现金流量表附注(续续) (b) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 2007 年度 2006 年度 融资租赁固定资产 5,887,443 2,350,978 (c) 现金及现金等价物净变动情况 2007 年 12
284、月 31 日 2006 年12 月 31 日 现金及现金等价物的年末余额 1,655,244 1,987,485 减:现金及现金等价物的年初余额 (1,987,485) (1,864,001)现金及现金等价物净(减少)/增加额 (332,241) 123,484 (d) 现金及现金等价物 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 货币资金 2,127,691 3,225,078 减:受到限制的银行存款 (52,843) (38,343) 受到限制的其他货币资金(附注七(1) (419,604) (1,199,250) 现金及现金等价物年末余额 1,655,244 1,9
285、87,485中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 69 - 七七 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注(续续) (40) 现金流量表附注现金流量表附注(续续) (e) 处置子公司收到的现金净额 根据 2007 年 11 月 16 日本公司与东航集团签订的股权转让协议,本公司将持有的上海东航投资有限公司(以下简称“东航投资”)的 98.79%股权转让予东航集团。处置日有关信息列示如下: 处置子公司收到的现金 461,916 减:东航投资持有的现金和现金等价物 (20,914) 处置子公司收到的现金净额 441,002 东航投资于处置
286、日的净资产账面值列示如下: 流动资产 291,657 长期股权投资 -青岛流亭国际机场有限责任公司 102,750 -上海东航太古投资有限公司 18,470 其他非流动资产 709 流动负债 (1,427) 净资产 412,159 乘:本公司持股比例 98.79% 按持股比例属于本公司享有的净资产金额 407,172 处置子公司价格 461,916 处置子公司收益 54,744 (f) 支付其他与经营活动有关的现金 现金流量表中支付其他与经营活动有关的现金主要包括: 2007 年度 2006 年度 支付服务公司费用 227,540 89,180 支付的差旅费等 142,012 83,580 支
287、付的办公费 63,884 84,459 其他 235,152 182,895 668,588 440,114 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 70 - 八八 分部报告分部报告 (1) 主要报告形式 业务分部 (a) 2007 年度及 2007 年 12 月 31 日的分部信息 客运业务货运及物流业务未分配 合计 主营业务收入 38,571,7013,201,145- 41,772,846 其他业务收入 964,1871,010,625228,370 2,203,182 分部收入合计 39,535,8884,211,770228,
288、370 43,976,028 分部间收入 (348,643)-(98,824) (447,467) 营业收入 39,187,2454,211,770129,546 43,528,561 营业成本 (33,979,227)(3,635,788)(39,521) (37,654,536) 营业税金及附加 (959,154)(125,484)(8,221) (1,092,859) 4,248,864450,49881,804 4,781,166 资产总额 59,061,1136,938,2761,142,325 67,141,714 负债总额 57,317,4935,757,179499,035 6
289、3,573,707 折旧费用 3,582,816675,74145,036 4,303,593 摊销费用 220,76611,6581,042 233,466 资产减值损失 227,744(3,299)269 224,714 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 71 - 八八 分部报告分部报告(续续) (1) 主要报告形式 业务分部(续) (b) 2006 年度及 2006 年 12 月 31 日的分部信息 客运业务货运及物流业务未分配 合计 主营业务收入 34,119,4572,926,886- 37,046,343 其他业务收入
290、 953,625775,414214,041 1,943,080 分部收入合计 35,073,0823,702,300214,041 38,989,423 分部间收入 (658,047)-(121,183) (779,230) 营业收入 34,415,0353,702,30092,858 38,210,193 营业成本 (31,962,595)(3,133,088)(19,359) (35,115,042) 营业税金及附加 (817,957)(108,332)(6,459) (932,748) 1,634,483460,88067,040 2,162,403 资产总额 51,808,1976,
291、660,1251,421,538 59,889,860 负债总额 51,037,1755,396,625382,589 56,816,389 折旧费用 3,728,352 581,981 32,240 4,342,573 摊销费用 231,63311,661890 244,184 资产减值损失 729,85190,95013,393 834,194 (2) 次要报告形式 地区分部 本集团分地区分部之收入分析如下: 2007 年度 2006 年度 国内(中国,不包括香港) 24,756,841 21,102,692日本 3,680,275 3,633,255香港 2,751,386 3,299,
292、823其他国家 12,340,059 10,174,423 43,528,561 38,210,193 本集团主要收入来源于飞机资产,该等飞机均注册于中华人民共和国。由于本集团的飞机可在不同航线中自由使用,没有将资产及负债在不同地区中合理分配的基础,因此并未按照地区分部来披露资产、负债及资本性支出。 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 72 - 九九 母公司财务报表主要项目附注母公司财务报表主要项目附注 (1) 应收账款及其他应收款应收账款及其他应收款 (a) 应收账款 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31
293、日 应收账款 2,626,151 2,042,210 减:坏账准备 (82,834) (107,911) 2,543,317 1,934,299 应收账款账龄分析如下: 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 账龄 金额 占总额比例%坏账准备坏账准备计提比例%金额占总额 比例% 坏账准备 坏账准备计提比例% 一年以内 2,443,357 93.04(3,738)0.151,915,36193.79 (5,693) 0.30 一到二年 88,594 3.37(890)1.0011,0280.54 (4,339) 39.35 二到三年 2,215 0.08(70)3.1
294、615,3160.75 (10,513) 68.64 三年以上 91,985 3.51(78,136)84.94100,5054.92 (87,366) 86.93 2,626,151 100.00(82,834)3.152,042,210100.00 (107,911) 5.28 应收账款按类别分析如下: 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 金额 占总额比例%坏账准备坏账准备计提比例%金额占总额 比例% 坏账准备 坏账准备计提比例% 单项金额重大 1,233,885 46.98(4,417)0.361,061,21451.96 (3,896) 0.37 其他
295、1,392,266 53.02(78,417)5.63980,99648.04 (104,015) 10.60 2,626,151 100.00(82,834)3.152,042,210100.00 (107,911) 5.28中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 73 - 九九 母公司财务报表主要项目附注母公司财务报表主要项目附注(续续) (1) 应收账款及其他应收款应收账款及其他应收款(续续) (a) 应收账款(续) 应收账款坏账准备分析如下: 2007 年度 2006 年度 于 1 月 1 日 107,911 102,043 加
296、:本年计提 - 5,868 减:本年转回 (25,077) - 12 月 31 日 82,834 107,911 于 2007 年 12 月 31 日,应收账款中无持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东的欠款。 于 2007 年 12 月 31 日,应收账款前五名债务人欠款金额合计为人民币1,210,733 千元,账龄为一年以内,占应收账款总额的 46%。 (b) 其他应收款 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 应收购买飞机回扣款 875,786 593,202 应收地面服务收入 215,296 146,463 租赁押金 117,017 95,263 员
297、工借款 50,681 69,141 海关保证金 30,279 55,254 应收关税及增值税返还款 25,612 63,452 其他 681,796 844,429 1,996,467 1,867,204 减:坏账准备 (117,652) (99,475) 1,878,815 1,767,729 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 74 - 九九 母公司财务报表主要项目附注母公司财务报表主要项目附注(续续) (1) 应收账款及其他应收款应收账款及其他应收款(续续) (b) 其他应收款(续) 其他应收款账龄分析如下: 2007 年 1
298、2 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 账龄 金额 占总额 比例% 坏账准备坏账准备计提比例%金额占总额 比例% 坏账准备 坏账准备计提比例% 一年以内 1,325,074 66.37 (6,968)0.531,479,16379.22 (8,649) 0.58 一到二年 537,030 26.90 (45,295)8.43231,16412.38 (26,849) 11.61 二到三年 20,359 1.02 (3,253)15.9847,8842.56 (5,419) 11.32 三年以上 114,004 5.71 (62,136)54.50108,9935.84 (58,55
299、8) 53.73 1,996,467 100.00 (117,652)5.891,867,204100.00 (99,475) 5.33 其他应收款按类别分析如下: 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 金额 占总额比例%坏账准备坏账准备计提比例%金额占总额 比例% 坏账准备 坏账准备计提比例% 单项金额重大 1,386,007 69.42(52,581)3.791,138,99461.00 (34,561) 3.03 其他 610,460 30.58(65,044)10.65728,21039.00 (64,914) 8.91 1,996,467 100.00(
300、117,625)5.891,867,204100.00 (99,475) 5.33 其他应收款坏账准备分析如下: 2007 年度 2006 年度 于 1 月 1 日 99,475 99,577 加:本期计提 18,177 2,357 减:本年转回 - (2,459) 12 月 31 日 117,652 99,475 于 2007 年 12 月 31 日,其他应收款中无持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东的欠款。 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 75 - 九九 母公司财务报表主要项目附注母公司财务报表主要项目附注(续续
301、) (1) 应收账款及其他应收款应收账款及其他应收款(续续) (b) 其他应收款(续) 于 2007 年 12 月 31 日,其他应收款前五名债务人欠款金额合计为人民币1,334,572 千元,账龄为一年以内,占其他应收款总额的 67%。 (2) 长期股权投资长期股权投资 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 子公司(a) 2,473,715 2,831,235 合营企业(七(8)(a) 336,966 115,541 联营企业(b) 575,663 480,236 其他股权投资(c) 37,285 31,603 3,423,629 3,458,615 (a) 子公
302、司 2006 年12 月 31 日本年增加本年减少 (附注七(40)(e) 2007 年12 月 31 日 中国货运航空有限公司 350,000- - 350,000 中国东方航空江苏有限公司 740,751- - 740,751 中国东方航空武汉有限公司 658,000- - 658,000 上海东方飞行培训有限公司 449,350- - 449,350 上海东方远航物流有限公司 138,600- - 138,600 东航大酒店有限公司 60,100- - 60,100 上海东方飞机维修有限公司 14,973- - 14,973 东航发展 (香港)有限公司 9,191- - 9,191 东方
303、航空(汕头)经济发展有限公司2,750- - 2,750 东方航空礼品有限公司 -50,000 - 50,000 上海东航投资有限公司 407,520- (407,520) - 合计 2,831,23550,000 (407,520) 2,473,715中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 76 - 九九 母公司财务报表主要项目附注母公司财务报表主要项目附注(续续) (2) 长期股权投资长期股权投资(续续) (b) 联营企业 2007 年 12 月 31 日 2007 年度 注册地业务性质注册资本 资产总额负债总额营业收入 净利润 东
304、方航空食品投资有限公司 中国航空餐食人民币 350,000 千元 1,188,168365,420846,854 35,627 东航集团财务有限责任公司 中国金融机构人民币 400,000 千元 3,985,6583,327,944196,304 85,296 东方航空进出口有限公司 中国航空器材人民币 80,000 千元 1,357,4031,134,889303,428 53,509 上海东方航空传媒有限公司 中国航空广告人民币 10,320 千元 106,68940,403140,386 14,636 上海柯林斯航空维修服务有限公司 中国航空维修人民币 57,980 千元 59,9101
305、2,08948,272 3,409 上海东美航空旅游有限公司 中国航空票务人民币 31,000 千元 252,769155,097771,471 (4,153) 上海虹浦民用机场通信有限公司 中国电信通讯人民币 25,000 千元 27,0871,51810,758 (183) 云南民航凯亚信息有限公司 中国信息技术人民币 2,000 千元 15,8852,67714,049 1,207 西安民航凯亚科技有限公司 中国信息/网络技术服务人民币 5,000 千元 13,0593,53217,655 3,059 7,006,6285,043,5692,349,177 192,407 中国东方航空股
306、份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 77 - 九九 母公司财务报表主要项目附注母公司财务报表主要项目附注(续续) (2) 长期股权投资长期股权投资(续续) (b) 联营企业(续) 对联营企业投资列示如下: 持股比例 年初投资成本 2007年12月31日 投资成本 累计权益 调整(i) 商誉合计 东方航空食品投资有限公司 45.00% 157,500 157,500 68,509 -226,009 东航集团财务有限责任公司 25.00%111,902 111,902 54,174 -166,076 东方航空进出口有限公司 45.00%55,861
307、55,861 44,118 871100,850 上海东方航空传媒有限公司 45.00%13,109 13,109 15,463 1,50430,076 上海柯林斯航空维修服务有限公司35.00%21,123 21,123 (3,640)-17,483 上海东美航空旅游有限公司 27.16%15,104 15,104 2,234 -17,338 上海虹浦民用机场通信有限公司 30.00%7,500 7,500 170 -7,670 云南民航凯亚信息有限公司 49.00%4,632 4,632 1,840 -6,472 西安民航凯亚科技有限公司 32.00%1,827 1,827 1,862 -
308、3,689 388,558 388,558 184,730 2,375575,663 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 78 - 九九 母公司财务报表主要项目附注母公司财务报表主要项目附注(续续) (2) 长期股权投资长期股权投资(续续) (b) 联营企业(续) (i) 权益调整 2006 年12 月 31 日按权益法调整的净损益其他 权益变动 2007 年12 月 31 日 东方航空食品投资有限公司 52,47716,032- 68,509 东航集团财务有限责任公司 10,68321,32422,167 54,174 东方航空进
309、出口有限公司 20,03924,079- 44,118 上海东方航空传媒有限公司 5,21810,245- 15,463 上海柯林斯航空维修服务有限公司(4,833)1,193- (3,640) 上海东美航空旅游有限公司 3,362(1,128)- 2,234 上海虹浦民用机场通信有限公司 225(55)- 170 云南民航凯亚信息有限公司 1,249591- 1,840 西安民航凯亚科技有限公司 883979- 1,862 89,30373,26022,167 184,730 (c) 其他股权投资 被投资公司名称 占被投资公司注册资本比例2007 年12 月 31 日 2006 年12 月
310、31 日 上海东方航空实业有限公司 5.00%5,682 -上海东方航空酒店(集团)有限公司 6.70%21,968 21,968中国民航信息网络股份有限公司 0.30%4,090 4,090东航房地产投资有限公司 5.00%5,000 5,000民航信息中心海南凯亚公司 4.16%545 545 37,285 31,603 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 79 - 九九 母公司财务报表主要项目附注母公司财务报表主要项目附注(续续) (3) 营业收入和营业成本营业收入和营业成本 2007 年度 2006 年度 主营业务收入 33
311、,982,480 30,287,108 其他业务收入 939,870 926,551 34,922,350 31,213,659 主营业务成本 (29,903,706) (28,058,131) 其他业务成本 (415,113) (471,110) (30,318,819) (28,529,241) (a) 主营业务收入和主营业务成本 2007 年度 2006 年度 主营业务收入主营业务成本主营业务收入 主营业务成本 航空客运 33,982,480(29,903,706)30,287,108 (28,058,131) 本公司前五名客户销售的收入总额为人民币 3,568,167 千元,占本公司主
312、营业务收入的 10.50%。 (b) 其他业务收入和其他业务成本 2007 年度 2006 年度 其他业务收入其他业务成本其他业务收入 其他业务成本 地面服务 521,164(190,073)483,991 (168,081) 租金 348,649(183,276)231,607 (220,500) 其他 70,057(41,764)210,953 (82,529) 939,870(415,113)926,551 (471,110) (4) 投资收益投资收益 本公司投资收益主要为按权益法享有或分担的被投资公司净损益的份额以及收到的按成本法核算的被投资公司宣告发放的股利。 中国东方航空股份有限公
313、司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 80 - 十十 关联方关系及其交易关联方关系及其交易 (1) 母公司和子公司母公司和子公司 东航集团为本公司母公司,拥有本公司 59.67%(2006 年 12 月 31 日:61.64%)的股权,股权变动见附注七(29)。东航集团注册资本为人民币2,558,441 千元。主要经营集团下属企业经营管理。 本集团子公司的基本情况及相关信息见附注六。 (2) 不存在控制关系的关联方的性质不存在控制关系的关联方的性质 与本集团的关系 上海旅游(香港)有限公司 同一母公司 东航集团西北公司 同一母公司 上海东方航空实业公司 同
314、一母公司 东方航空进出口有限公司 联营公司 东航集团财务有限责任公司 联营公司 上海东方航空传媒有限公司 联营公司 上海东美航空旅游有限公司 联营公司 上海科技宇航有限公司 合营公司 上海东联航空机轮刹车大修工程有限公司 合营公司 上海东方航空食品有限公司 同一最终控股母公司 青岛东方航空食品有限公司 同一最终控股母公司 西安东方航空食品有限公司 同一最终控股母公司 云南东方航空食品有限公司 同一最终控股母公司 中国民航信息网络股份有限公司 受本集团母公司重大影响 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 81 - 十十 关联方关系及其交
315、易关联方关系及其交易(续续) (3) 关联交易关联交易 本集团与关联方的交易价格由交易双方参照市场价格后协商确定。 2007 年度2006 年度交易性质 关联方 交易金额交易金额 存款利息收入,年利率 0.72 厘(2006:年利率 0.72 厘) 东航集团财务有限责任公司 9,7178,036 贷款利息支出,年利率 5.42 厘(2006:年利率 5.01 厘) 东航集团财务有限责任公司 33,59023,393 电脑定票系统服务费 中国民航信息网络股份有限公司 241,161209,572 购买飞机、飞行设备、飞行设备零件及其他固定资产及飞机维修所支付的 0.1%至 2%手续费 东方航空进
316、出口有限公司 34,64340,971 应付飞机及发动机的维修及保养费用 上海科技宇航有限公司 100,270126,114 上海东联航空机轮剎车大修理工程有限公司 56,76460,066 餐食及机舱供应品的费用 上海东方航空食品有限公司 243,895213,360 云南东方航空食品有限公司 37,78231,977 西安东方航空食品有限公司 28,78022,821 青岛东方航空食品有限公司 20,10116,082 广告费用 上海东方航空传媒有限公司 14,37011,583 购买固定资产 东航集团西北公司 67,305- 机票销售佣金,按票价的 3%至 9%支付 上海东美航空旅游有限
317、公司 9,2206,085 上海旅游(香港)有限公司 61,491 汽车修理费 上海东方航空实业公司 18,754- 物业租赁费 东航集团 55,39955,399 关键管理人员薪酬 1,8051,365 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 82 - 十十 关联方关系及其交易关联方关系及其交易(续续) (4) 关联方应收、应付款项余额关联方应收、应付款项余额 账户 关联方 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 (a) 应收账款 上海东美航空旅游有限公司 16,378 30,908 上海旅游(香港)有限公司
318、 2,914 5,091 19,292 35,999 (b) 其他应收款 东航集团 - 298,287 东方航空进出口有限公司 7,129 5,090 7,129 303,377 (c) 预付款项 东方航空进出口有限公司 19,037 9,130 (d) 应付票据 东方航空进出口有限公司 391,727 852,517 上海东方航空食品有限公司 - 56,566 391,727 909,083 (e) 应付账款 东方航空进出口有限公司 446,256 228,082 上海东方航空食品公司 60,718 7,261 云南东方航空食品公司 488 11,036 507,462 246,379 (f
319、) 其他应付款 东航集团西北公司 64,895 - 东航集团 40,214 40,338 东方航空进出口有限公司 24,093 42,432 129,202 82,770 (g) 银行存款 东航集团财务有限责任公司 408,151 755,665 (h) 短期借款 东航集团财务有限责任公司 260,351 788,991 (i) 长期借款 东航集团 162,000 25,000 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 83 - 十一十一 或有事项或有事项 或有负债或有负债 于 2005 年,有部分原东航云南公司于 2004 年 11 月
320、 21 日发生在中国内蒙古包头空难中的遇难者家属起诉本公司。于 2007 年 7 月 5 日,根据本公司承诺并已遵守的几个前提条件下,美国加州高等法院基于“不方便管辖”的理由决定中止审理,使该案返回中国。2008 年 2 月 20 日,原告向美国加州高等法院提出请求撤销前述中止审理的决定。本公司董事征求专业人士建议后认为,该诉讼对本公司之整体财务状况将不会造成重大不利影响。 十二十二 承诺事项承诺事项 (1) 资本性承诺事项 于资产负债表日,已签约而尚不必在财务报表上确认的资本支出承诺: 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 飞机、发动机及航材 50,852,865
321、 61,763,771 其他固定资产 353,771 567,582 51,206,636 62,331,353 (2) 经营租赁承诺事项 根据已签订的不可撤消的经营性租赁合同,未来最低应支付租金汇总如下: 2007 年 12 月 31 日 2006 年12 月 31 日 一年以内 2,614,482 2,948,514 一到二年 2,382,424 2,715,612 二到三年 2,086,418 2,499,552 三年以上 8,316,842 10,901,588 15,400,166 19,065,266 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为
322、人民币千元) - 84 - 十三十三 资产负债表日后事项资产负债表日后事项 于 2007 年 8 月 29 日,本公司董事会决议通过与中国航空工业第一集团公司共同投资设立以使用国产民用飞机、经营支线航空运输为特征的航空公司。于 2008 年1 月 24 日,本公司与中国航空工业第一集团公司签订协议。根据协议规定,新成立航空公司的注册资本为人民币 10 亿元,本公司将出资人民币 4 亿元,占新成立航空公司总股本的 40%。于 2008 年 3 月 28 日,新成立的航空公司即幸福航空正式成立。 十四十四 财务风险管理财务风险管理 本集团的经营活动面临多种的财务风险,包括商业风险、市场风险、信贷风
323、险及流动资金风险。本集团的整体风险管理计划重点关注财务市场的难预测性,并寻求尽量减低对本集团财务业绩的潜在不利影响。本集团利用衍生金融工具对冲若干风险。 (1) 商业风险 本集团的民航业务在很大程度上受全球政治、经济因素影响。任何突发事件、战争、自然灾害等均有可能对本集团民航业造成重大影响。此外,本集团的主要业务在中国境内,因此而承担的商业风险与西方国家航空公司所涉及的风险有相当大的区别。这些商业风险包括政治、经济和法律环境的风险,航空客运、货运及货运服务行业的竞争,以及民航总局对中国民航业的影响等。 (2) 外汇风险 本集团的融资租赁负债及某些贷款是以美元、日元及欧元结算,而本集团的部分开支
324、也是以外币结算。本集团机票销售获得外汇收入扣除外汇支出后,一般能满足一年以内须偿还的外币负债。此外,本集团也通过若干远期外汇套期合约对冲外汇风险,详见附注七(2)(b)。 (3) 利率风险 本集团大部分银行借款的利率为浮动利率,因而需承担市场利率波动的风险。本集团通过利率互换的安排,主要是利用浮动利率转换为固定利率对冲市场利率变动的风险。本集团的利率互换、借款利率及到期日分析已详细列示于财务报表附注七(2)(a)、七(15)及七(25)。 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 85 - 十四十四 财务风险管理财务风险管理(续续) (4
325、) 价格风险 航油为本集团主要的营运成本之一,因此本集团的业绩受航油价格波动的影响较大。国外航油价格主要受全球市场供求情况影响,而国内航油价格则受民航总局监管。本集团利用航油期权对冲航油价格波动的风险,详见附注七(2)(c)。 (5) 信贷风险 信用风险主要产生于货币资金、应收账款、其他应收款和应收票据等。货币资金主要存放于国有银行和金融机构,相关的信用风险较低。本集团对客户信用质量的评价进行控制,已有既定政策只将空白机票销售予有良好信贷记录的销售代理人。本集团大部分销售通过代理人进行,并且大部分代理人均已参与各种结算计划或结算系统,这些系统对信贷均有严格的要求。 本集团的应收帐款中大部分为应
326、收参与“开帐与结算计划”(BSP)的代理人的款项,它是国际航协建立的供航空公司和代理人之间使用的销售结算系统。除上述事项外,本集团并无集中的重大信贷风险。 金融衍生工具仅通过信誉优良的金融机构进行交易。同时,本集团亦有政策减低集中于单一财务机构的信贷风险。 (6) 现金流量风险 本集团的主要现金需求来源于飞机、发动机及飞行设备的购置或改良及偿还其相关借款或负债。本集团通过营运业务及银行短期及长期借款所得的综合资金来满足营运资金的需求。本集团通常以融资租赁和银行贷款的方式来购买飞机。 本集团在流动资金短缺的条件下营运。于 2007 年 12 月 31 日,本集团的净流动负债约为人民币 283 亿
327、元(2006 年:人民币 253 亿元)。于 2007 年度,本集团经营活动现金净流入约为人民币 49 亿元(2006 年:人民币 32 亿元),投资活动及融资活动的净现金流出约为人民币 53 亿元(2006 年:人民币 31 亿元),现金及现金等价物减少约人民币 3 亿元(2006 年:增加人民币 1 亿元)。 本公司董事确信本集团已向银行获得充足的信贷额度,用以满足未来资本性开支及日常营运所需资金。 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 86 - 十四十四 财务风险管理财务风险管理(续续) (7) 公允价值评估 在活跃市场买卖的金
328、融工具(例如公开买卖的衍生工具)的公允价值根据结算日的市场报价列账。本集团持有的财务资产的市场报价为当时买盘价;而财务负债的适当市场报价为当时卖盘价。 没有在活跃市场买卖的金融工具的的公允价值利用估值技术确定。本集团利用多种方法,并根据每个结算日当时的市场情况作出假设。长期债务利用类似工具的市场报价或交易商报价确定。其他技术,例如估计贴现现金流量,用以确定其余金融工具的公允价值。利率掉期的公允价值按估计未来现金流量的现值计算。远期外汇合约的公允价值利用结算日远期市场汇率确定。航油期权合约的公允价值利用市场报价确定。 应收账款和应付账款的账面价值在减除减值准备后被接近其公允价值。长期应收账款的公
329、允价值,乃是由贴现现金流量及借款利率所决定。作为披露目的,财务负债公允价值的估计按未来合约现金流量以本集团类似金融工具可得的现有市场利率贴现计算。 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 87 - 十五十五 首次执行企业会计准则首次执行企业会计准则 如附注二(1)所述本集团自 2007 年 1 月 1 日起执行新企业会计准则,对于应首次执行新企业会计准则而发生的会计政策变更,本集团于编制 2007 年度财务报表时按照企业会计准则第 38 号 - 首次执行企业会计准则和企业会计准则解释第1 号的要求,进行了全面追溯调整;而本集团在 200
330、6 年年度报告中披露的新旧会计准则合并股东权益差异调节表仅根据企业会计准则第 38 号 - 首次执行企业会计准则第 5 条至第 19 条所要求的追溯调整事项编制,故全面追溯调整后按新企业会计准则列报的金额与 2006 年年报披露的按新企业会计准则调整后列报的金额存在差异。以下列示了上述全面追溯调整对按原会计准则和制度列报的 2006 年年初及 2006 年年末合并股东权益、2006 年度合并净亏损的影响以及与 2006 年年报披露的按新企业会计准则列报调整后的金额之间的差异: 注释注释2006 年年1 月月 1 日合并股东权益日合并股东权益 2006 年度年度 合并净亏损合并净亏损 2006
331、年年12 月月 31 日合并股东权益日合并股东权益 按原会计准则和制度列报的金额按原会计准则和制度列报的金额 5,814,569(2,779,978) 3,035,469 根据企业会计准则第根据企业会计准则第 38 号首次执行企业会计准则第五条至第十九条中所作的追溯调整号首次执行企业会计准则第五条至第十九条中所作的追溯调整 - 长期股权投资差额 - 其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额 (1) (33,732)41,212 7,480 - 衍生金融工具 (2) 72,504(42,344) 47,983 -少数股东权益/损益影响及转入 (3) 864,827(80,757) 738,682
332、 2006 年年报披露的按新企业会计准则调整后列报的金额年年报披露的按新企业会计准则调整后列报的金额 6,718,168(2,861,867) 3,829,614 根据企业会计准则解释第根据企业会计准则解释第 1 号进行的进一步追溯调整号进行的进一步追溯调整 - 飞机及发动机大修理费 (4) (737,141)(338,143) (1,075,284) - 售后经营性租赁回租产生的收益 (5) (34,992)71,627 36,635 - 非同一控制下企业合并产生的商誉 (6) 4,101(97,386) (70,346) - 递延所得税 (7) 206,436153,441 350,494
333、 - 少数股东权益/损益影响及转入 (8) 42,206(49,605) 2,358 按新企业会计准则列报的金额按新企业会计准则列报的金额 6,198,778(3,121,933) 3,073,471 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 88 - 十五十五 首次执行企业会计准则首次执行企业会计准则(续续) (1) 长期股权投资差额 在原会计准则和制度下,初始成本大于应享有被投资单位所有者权益账面价值份额的差额作为“股权投资差额”并分期摊销;初始成本小于应享有被投资单位所有者权益账面价值份额的,发生在 2003 年 3 月 17 日之
334、前的,作为“股权投资差额”并分期摊销;发生在 2003 年 3 月 17 日之后的,计入资本公积。根据新企业会计准则,除属于同一控制下企业合并产生的长期股权投资以外的其他采用权益法核算的长期股权投资,存在股权投资贷方差额的,应冲销贷方差额,调整留存收益。 (2) 衍生金融工具 在原会计准则和制度下,衍生金融工具于实际平仓时将平仓收益或平仓损失计入当期损益,对于未实现的部分,则不确认其公允价值。根据新企业会计准则,航油、利率互换及外汇套期衍生工具未平仓合约所产生的金融资产及金融负债,需按公允价值入账,并将其公允价值的变动计入利润表。故本集团按公允价值确认了上述衍生工具产生的金融资产及金融负债,将
335、其公允价值与成交价值的差额相应调整留存收益。 (3) 少数股东权益/损益影响及转入 按原会计准则和制度,少数股东权益于合并资产负债表中的负债与股东权益科目之间单独列示。根据新企业会计准则,本集团的合并权益乃包括少数股东权益,因此少数股东权益于合并资产负债表中单独列报需作出调整。 (4) 飞机及发动机大修理费 在原会计准则和制度下,于 2003 年以前,飞机及发动机的大修费用按机型及特定比例预提。自 2003 年 1 月开始,自购及融资租入飞机大修费用于发生时首先冲减以往已计提的大修费用准备余额,若准备余额已冲销,则自购及融资租赁飞机的大修费用于发生时计入当期损益;对经营性租赁飞机的大修费用按照
336、飞行小时于大修之间进行预提,若干经营性租赁发动机则根据相关经营性租赁协议中的某些交还条件进行预提。 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 89 - 十五十五 首次执行企业会计准则首次执行企业会计准则(续续) (4) 飞机及发动机大修理费(续) 根据新企业会计准则,对于自购及融资租赁的飞机及发动机,大修费用采用组件会计处理,即符合固定资产确认条件的大修费用应予以资本化,并按预计大修周期年度以直线法或按飞行小时以工作量法计提折旧,同时冲销原与大修有关的组件的账面净值并计入损益。经营性租赁的飞机及发动机则就为满足交还条件的估计大修费用于相关
337、经营性租赁期内按直线法预提,在租赁期间内的定期大修费用于实际发生时计入当期损益。本集团就上述会计政策变更作了追溯调整。 (5) 售后经营性回租产生的收益 在原会计准则和制度下,在售后并以经营性租赁回租的情况下,售价与资产账面价值之间的差额予以递延,并在租赁期间内按照租金支付比例分摊。根据新企业会计准则,对于售后回租认定为经营性租赁的,并且有确凿证据表明售后回租交易是按照公允价值达成的,售价与出售时资产账面价值之间的差额计入交易当期损益。本集团对以往年度发生的售后并以经营性租赁回租的交易作了相应的调整。 (6) 非同一控制下企业合并产生的商誉 在原会计准则和制度下,长期股权投资初始投资成本与应享
338、有被投资公司所有者权益份额之间的借方差额作为股权投资差额,并采用直线法分十年摊销。根据新企业会计准则,非同一控制下的企业合并,合并成本大于被购买方可辨认净资产公允价值份额的借方差额,确认为商誉,商誉按其成本扣除累计减值准备后的余额计量,不进行摊销。 (7) 递延所得税 在原会计准则和制度下,本集团对税务亏损所产生的所得税利益只有在以后转回时间性差异的时期内(一般为 3 年)有足够的应纳税所得额于以抵减,才能确认税务亏损产生的递延所得税资产。根据新企业会计准则,可抵扣亏损以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税项抵减的未来应纳税所得额为限确认为递延所得税资产。此外,此调整还包括以上各调整的递延所得税影
339、响。 (8) 少数股东损益/权益影响及转入 为上述调整对少数股东损益/权益的影响。 中国东方航空股份有限公司 2007 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) - 90 - 十六十六 扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润/(净亏损净亏损) 2007 年度 2006 年度 归属于母公司股东的净利润/(净亏损) 586,464 (2,991,571) 加/(减):处置非流动资产(收益)/损失 (30,333) 43,868 计入当期损益的补贴收入 (487,561) (461,869) 其他营业外收支净额(除超出结算期的票证结算款)
340、 (44,314) (97,482) 扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润/(净亏损) 24,256 (3,507,054) (1) 非经常性损益明细表编制基础 根据公开发行证券公司信息披露规范问答第 01 号-非经常性损益的规定,非经常性损益是指公司发生的与经营业务无直接关系,以及虽与经营业务相关,但由于其性质、金额或发生频率,影响了正常反映公司经营、盈利能力的各项交易、事项产生的损益。 - 1 - 中国东方航空股份有限公司 2007 年度 补充资料 中国东方航空股份有限公司中国东方航空股份有限公司 财务报表补充资料财务报表补充资料 2007 年度年度 (除特别注明外,金额单位为人民币
341、千元) -2- 中国东方航空股份有限公司(以下简称“本公司”)根据中国证券监督管理委员会颁发的公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定(2007 年修订)第四章有关补充资料的规定,编制下列 2007 年度财务报表补充资料: 一、一、 会计报表差异调节表会计报表差异调节表 本公司及其子公司(以下简称“本集团”)截至 2007 年 12 月 31 日止按照中华人民共和国财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则(“新中国企业会计准则”)的合并财务报表与本集团依据国际财务报告准则所编制的合并财务报表之间的归属于母公司股东的净资产和归属于母公司的净利润/(净亏损
342、)的主要差异列示如下: 注2007 年12 月 31 日2006 年 12 月 31 日 2007 年度 2006 年度 净资产净资产 净利润 净亏损 人民币千元人民币千元 人民币千元 人民币千元 按新中国企业会计准则列报金额 2,862,8652,332,431 586,464(2,991,571) 按国际财务报告准则所作的调整 - 高价周转件折旧费用及减值准备的差异 (a)263,764433,846 (170,082)239,466- 由于不同折旧年限以及重估而造成飞机、发动机折旧费用及减值准备的差异 (b)810,347977,498 (167,151)(524,118)- 退休后福利
343、的准备 (c)(1,405,127)(1,323,682) (81,445)(84,982)- 商誉 (d)688,311688,311 - 冲销土地使用权及其他固定资产的评估增值(e)(309,212)(321,638) 12,42616,740- 其他 (14,462)18,363 (32,825)(662)- 递延税项调整 (f) 11,101(61,648) 72,74922,722-少数股东权益/损益 (g)120,17671,416 48,7608,980按国际财务报告准则列报的金额 3,027,7632,814,897 268,896(3,313,425)中国东方航空股份有限公司
344、中国东方航空股份有限公司 财务报表补充资料财务报表补充资料 2007 年度年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) 3 一、一、 会计报表差异调节表会计报表差异调节表(续续) (a) 高价周转件在 2006 年 2 月 15 日以前颁布的企业会计准则和 2000 年 12 月 29日颁布的企业会计制度(以下合称“原中国会计准则和制度”)下列为流动资产,并以 5 年按直线法予以摊销。根据国际财务报告准则,高价周转件作为固定资产列账,并计提折旧;折旧之基准乃以成本/重估值减去估计残值,并以直线法按相关飞机之预计可使用年限摊销并每年提取报废准备。自 2007 年 1 月 1日起,高价周转件在中国
345、新企业会计准则下及国际财务报告准则下均作为固定资产列账,并按 10 年计提折旧。而在国际财务报告准则下高价周转件的折旧年限亦于本年更改为 10 年,并不再提取一般报废准备。由于上述摊销/折旧年限的更改为会计估计变更,故对此改变采用未来适用法处理。由于高价周转件在新中国企业会计准则及国际财务报告准则下的账面价值不同,故尽管折旧年限在本年度统一,但仍存在准则差异。 (b) 根据原中国会计准则和制度,于 2001 年 6 月 30 日前,飞机及发动机的折旧以其成本减去 3%的残值后按 10 至 15 年之预计可使用年限以直线法计提折旧;自 2001 年 7 月 1 日起,飞机及发动机的折旧以成本减去
346、 5%残值后,按预计可使用年限 15 至 20 年计提折旧,此变更采用未来适用法处理,以致在执行上述变更当年相关飞机及发动机在原中国会计准则和制度下的账面净值与国际财务报告准则的账面净值不同。此外,在国际财务报告准则下,飞机及发动机的折旧是根据其成本或重估值进行计提,而新中国会计准则下则以成本进行计提,故此亦引致飞机及发动机的折旧及净值差异。 (c) 根据新中国企业会计准则,员工退休后福利于实际付款时入账。根据国际财务报告准则,被划定为定额福利计划下的员工退休后福利需在员工服务年期内作出预提。 (d) 在国际财务报告准则及原中国会计准则和制度下,对于确认收购作价及收购业务的相关资产及负债的基准
347、有所不同,因此商誉的价值亦有所不同。此外,根据原中国会计准则和制度,收购业务的作价与相关资产及负债的差额已分配在购入资产及负债的账面价值上,而不会分开列示。因此,在综合资产净值分析中,部分商誉的调整会与列示在其他资产及负债的准则差异抵销。 (e) 在中国企业会计准则下,本公司重组上市时母公司以折价入股投入本公司的土地使用权,以评估值减累计摊销列账。根据国际财务报告准则,土地使用权作为经营性租赁预付款以历史成本列示。本公司重组上市时的土地使用权的历史成本为零,故于国际财务报告准则下该等土地使用权账面值为零。 中国东方航空股份有限公司中国东方航空股份有限公司 财务报表补充资料财务报表补充资料 20
348、07 年度年度 (除特别注明外,金额单位为人民币千元) 4 一、一、 会计报表差异调节表会计报表差异调节表(续续) (f) 此乃以上项目及税务亏损相关的递延税项影响。 (g) 此乃以上项目对少数股东损益、权益之影响。 二二 净资产收益率和每股收益净资产收益率和每股收益/(亏损亏损) 按中国证监会发布的公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号的要求计算的净资产收益率及每股收益: 报告期利润 净资产收益率 每股收益 全面摊薄 加权平均基本每股收益 稀释每股收益 人民币元 人民币元 归属于公司普通股股东的净利润 20.49% 22.34% 0.1205 0.1205 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净亏损 0.85% 0.92% 0.0050 0.0050