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1、支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引目目录录一、减轻税费负担一、减轻税费负担1.增值税起征点政策2.增值税小规模纳税人月销售额 10 万元以下免征增值税政策3.增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入减按 1%征收增值税政策4.增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策5.小型微利企业减免企业所得税政策6.个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元部分减半征收个人所得税政策7.500 万元以下设备器具一次性税前扣除政策8.符合条件的缴纳义务人减免残疾人就业保障金政策9.符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费

2、政策10.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费政策11.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金政策12.阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策二、推动普惠金融发展二、推动普惠金融发展13.金融机构小微企业及个体工商户 1000 万元及以下小额贷款利息收入免征增值税政策14.金融机构小微企业及个体工商户 100 万元及以下小额贷款利息收入免征增值税政策15.为农户、小微企业及个体工商户提供融资担保及再担保业务免征增值税政策16.金融机构农户贷款利息收入免征增值税政策17.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税政策18.金融机构与小微企业签订借款合同免征印花税政策19.金融企业涉

3、农和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策20.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除政策21.中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策22.农牧保险免征增值税政策23.为农户提供小额贷款的利息收入减计收入总额政策24.小额贷款公司贷款损失准备金税前扣除政策25.为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计收入总额政策三、支持创新创业三、支持创新创业26.创业投资企业和天使投资个人有关税收政策27.创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式政策28.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额政策29.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企

4、业按比例抵扣应纳税所得额政策30.中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税政策31.研发费用加计扣除政策32.科技企业孵化器和众创空间免征增值税政策33.科技企业孵化器和众创空间免征房产税政策34.科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税政策35.大学科技园免征增值税政策36.大学科技园免征房产税政策37.大学科技园免征城镇土地使用税政策四、重点群体创业税收优惠四、重点群体创业税收优惠38.重点群体创业税费减免政策39.退役士兵创业税费减免政策40.吸纳重点群体就业税费减免政策41.吸纳退役士兵就业税费减免政策42.随军家属创业免征增值税政策43.随军家属创业免征个人所得税政策4

5、4.安置随军家属就业的企业免征增值税政策45.军队转业干部创业免征增值税政策46.自主择业的军队转业干部免征个人所得税政策47.安置军队转业干部就业的企业免征增值税政策48.残疾人创业免征增值税政策49.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退政策50.企业安置残疾人员所支付工资加计扣除政策一、减轻税费负担一、减轻税费负担1.1.增值税起征点政策增值税起征点政策【享受主体】个体工商户和其他个人【优惠内容】1.纳税人未达到增值税起征点的，免征增值税。2.增值税起征点的幅度规定如下：销售货物的，为月销售额 5000-20000 元；销售应税劳务的，为月销售额 5000-20000元；按次纳税

6、的，为每次（日）销售额 300-500 元。3.省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点。【享受条件】增值税起征点的适用范围限于个人，个人包括个体工商户和其他个人。【享受方式】个人可在电子税务局、办税服务厅等线上、线下渠道办理代开发票、缴纳税款等业务。【政策依据】1.中华人民共和国增值税暂行条例第十七条2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第三十七条【政策案例】某教授在外单位授课获取酬劳，8 月 5 日到办税服务厅代开征收率为 1%的增值税普通发票。如代开发票金额为 400 元，未超过 500 元的起征点，则可免征增值税；如代开发票金额为