普华永道：2021年中国税收政策回顾与2022年展望（27页）.pdf

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1、直面变数稳中求胜2021年中国税收政策回顾与2022年展望目录目录前言前言2一、创新税收制度驱动区域经济发展一、创新税收制度驱动区域经济发展3海南自贸港政策陆续出台和完善4浦东引领区立法权提升与税收政策发展新方向5横琴合作区新政促进横琴澳门联动6二、税收优惠再续力二、税收优惠再续力7研发费用加计扣除新政，为企业创新发展注入新动力8企业改制重组契税与土地增值税优惠双双延续9深圳前海优惠持续加码，新起点、新举措10西部大开发企业所得税优惠迎来第三次延续11新疆困难地区及喀什、霍尔果斯区域优惠延续 低门槛、严监管12三、宽严相济三、宽严相济 精准化税务监管精准化税务监管13包容审慎的税务执法14精准

2、有效的税务监管15四、国际税收治理中的中国角色四、国际税收治理中的中国角色17响应OECD指引，灵活应对疫情特殊情况下的税收影响18参与国际税收规则制定，推动“双支柱”方案迈出关键步伐19执行BEPS行动计划成效斐然20部署对接RCEP，全球最大自由贸易区正式启航212022年展望年展望2220212022年中国税收政策回顾与年展望120212022年中国税收政策回顾与年展望2中国税收政策回顾与展望是由中国税收政策服务撰写的一系列年度出版物，旨在回顾中国年度重大税收政策变化，并从前瞻性的角度分析政策发展趋势及其对中国企业的影响。2021年中国税收政策回顾与2022年展望是该系列刊物的第七期。随

3、着新冠肺炎疫苗接种工作逐渐开展，2021年发达国家的经济正在逐渐复苏。美国经济在上半年实现了强劲反弹，带动了全球经济的复苏。中国作为全球重要的经济体，在2021年实现GDP连续第二年超过人民币100万亿元，增速到达到8.1%。中国经济在疫情期间的持续复苏，一方面得益于疫情防控的总体稳定以及外资外贸的增长态势，另一方面也有赖于提质增效、更可持续的财政政策。回望2021年，中国在既定战略方向的路上不断前行。为支持区域性经济的发展，促进更全面的开放，多个创新举措推出，相关法规陆续完善。海南自由贸易港法于2021年6月10日公布并生效。该法作为中国首部自贸港法律，将海南自贸港总体方案中的政策与激励措施

4、转化为了具有强制效力的法律。与此同时，中国的财税政策更加注重质效及连续性。这一年财税部门针对制造业企业将研发加计扣除比例提升至100%，并延续了一些税收优惠政策如西部大开发企业所得税优惠、契税及土地增值税优惠等。税收监管方面，中国税务机关采纳了宽严相济的精准化监管，针对不同风险等级的群体，给予不同程度的监管。所谓的“宽”体现在推出“首违不罚”的处理方式，即对于首次违规且主动改正的纳税人予以机会，不予行政处罚，以及允许纳税信用评价修复的特定情况；所谓的“严”则体现在对逃避税问题多发的行业、地区和人群，适当提高抽查比例，同时对利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等手段逃避税的行为，加大防控和监

5、查力度。随着税收监管数字化程度的不断提升，税务机关的征管能力大大加强，纳税人将受到更多精准化的税收监管，体会到具有针对性的严格与普遍化的宽松。这一年，中国在国际税收领域也扮演了重要角色。中国财税部门全程深度参与了OECD包容性框架关于应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案的多边谈判，推动了共识的形成，也为方案设计贡献了中国智慧。同时，中国顺应国际税收治理动向，积极响应国际税收的规则与共识。继OECD发布关于新冠疫情的转让定价指引后，国家税务总局国际司以问答形式发布了疫情防控期间反避税有关问题解答，针对“开展转让定价调查、疫情影响导致的损失、同期资料准备、政府应对疫情的援助、预约定价安排”五个问题

6、给予了明确指导。行至年末，新冠肺炎变异病毒的冲击波席卷全球，导致2022年全球经济局势充满变数。在充满不确定性的环境中，中国会如何继续以财税政策或措施来作为经济发展的支点，并推动“十四五”规划下的税制改革，值得期待。前言前言20212022年中国税收政策回顾与年展望3创新税收制度创新税收制度驱动区域经济发展驱动区域经济发展“以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局”是中央基于国内、国际发展形势作出的重要战略。在过去的一年间，中国持续大力发展区域性经济，出台、完善区域性税收优惠政策，以促进地区经济增长、协调区域发展、推动双循环。自海南自由贸易港建设总体方案（以下简称“海南方案”）于