国家税务总局：中国居民赴老挝投资税收指南（93页）.pdf

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1、中国居民赴老挝中国居民赴老挝投资税收指南投资税收指南国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组中国居民赴老挝投资税收指南1 11前言为了帮助对外投资者了解和熟悉老挝人民民主共和国（以下简称“老挝”）的政治、经济、人文环境，特别是税收法规，提高税收合规水平，我们编写了中国居民赴老挝投资税收指南（以下简称指南）。该指南围绕老挝的投资环境、税制状况、税收征管、税收协定等方面分以下六章进行了解读。第一章老挝经济概况，主要介绍了老挝的基本情况以及投资环境，涉及经济、重点行业、经贸合作、投资政策等方面，分析了影响投资的相关因素以及赴老挝投资应注意的问题。第二章老挝税收制度简介，主要介绍了老挝的现

2、行税收制度，包括税制概览、设立的税种及各税种详细情况。第三章税收征收和管理制度，主要介绍了老挝的税收征收和管理制度，包括税收管理机构、税务登记、税款申报缴纳、税务检查、纳税评估以及争议解决等相关税收事项。第四章特别纳税调整政策，老挝国内暂无成体系的特别纳税调整政策。第五章中国老挝税收协定及相互协商程序，主要介绍了中老税收协定、相互协商程序以及税收协定争议的主要表现与防范。第六章在老挝投资可能存在的税收风险，主要从信息报告、纳税申报、调查认定等方面提示中国居民赴老挝投资的税收风险。本指南基于 2023 年 6 月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发

3、生的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必要的税收风险及由此带来的损失。指南存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。中国居民赴老挝投资税收指南2目录第一章第一章老挝经济概况老挝经济概况.1 11.1 近年经济发展情况.11.2 支柱和重点行业.21.3 经贸合作.31.4 投资政策.4第二章第二章老挝税收制度简介老挝税收制度简介.7 72.1 概览.72.1.1 税制综述.72.1.2 税收法律体系.72.1.3 最新税制变化.72.2 利润税.82.2.1

4、居民企业.82.2.2 非居民企业.152.2.3 申报制度.162.2.4 其他.172.3 所得税.192.3.1 居民纳税人.192.3.2 非居民纳税人.242.3.3 申报制度.242.4 增值税.262.4.1 概述.262.4.2 税收优惠.272.4.3 应纳税额.292.4.4 申报制度.302.4.5 其他.312.5 消费税.342.5.1 概述.342.5.2 税收优惠.392.5.3 应纳税额.402.5.4 申报制度.412.6 其他税（费）.412.6.1 定额税.412.6.2 手续费和服务费.42中国居民赴老挝投资税收指南32.6.3 关税.432.6.4 环

5、境税.442.6.5 道路费.442.6.6 社保费.46第三章第三章税收征收和管理制度税收征收和管理制度.47473.1 税收管理机构.473.1.1 税收系统机构设置.473.1.2 税务管理机构职责.483.2 居民纳税人税收征收和管理.513.2.1 税务登记.513.2.2 账簿凭证管理制度.513.2.3 纳税申报.533.2.4 税务检查.543.2.5 税务代理.553.2.6 法律责任.563.2.7 其他征管规定.593.3 非居民纳税人的税收征收和管理.633.3.1 非居民税收征管措施简介.633.3.2 非居民企业税收管理.63第四章第四章特别纳税调整政策特别纳税调整

6、政策.64644.1 关联交易.644.1.1 关联关系判定标准.644.1.2 关联交易基本类型.644.1.3 关联申报管理.644.2 同期资料.644.2.1 分类及准备主体.644.2.2 具体要求及内容.644.2.3 其他要求.644.3 转让定价调查.644.3.1 原则.644.3.2 转让定价主要方法.644.3.3 转让定价调查.644.4 预约定价安排.654.4.1 适用范围.654.4.2 程序.65中国居民赴老挝投资税收指南44.5 受控外国企业.654.5.1 判定标准.654.5.2 税务调整.654.6 成本分摊协议管理.654.6.1 主要内容.654.6