国家税务总局：中国居民赴阿联酋投资税收指南（141页）.pdf

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1、中国居民赴阿联酋中国居民赴阿联酋投资税收指南投资税收指南国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组中国居民赴阿联酋投资税收指南1前言为了响应国家“一带一路”倡议，帮助中国已经或计划“走出去”的企业和个人了解阿拉伯联合酋长国（以下简称“阿联酋”）的投资环境、税收制度及涉税风险，我们编写了中国居民赴阿联酋投资税收指南（以下简称“指南”）。本指南重点介绍了阿联酋的投资环境、税收制度及征管体制，提示了中国企业赴阿联酋投资应注意的风险及相关问题，将税收制度、征管实践与企业的税收实务紧密结合，旨在帮助投资者了解赴阿联酋投资的环境及变化，科学进行境外投资决策，有效防范税收风险。指南分为六个章节。第

2、一章阿联酋经济概况，主要介绍了阿联酋的经济发展情况、投资重点行业、投资政策等最新动态。第二章阿联酋税收制度简介，主要介绍了阿联酋的税收制度，包括税制概览、设立的税种及各税种详细情况。第三章税收征收与管理制度，主要介绍了阿联酋的税收征收和管理制度，包括税收管理机构、税务登记、税款申报缴纳、税务检查、税务代理等相关税收事项。第四章特别纳税调整政策，主要介绍了特别纳税调整政策，包括关联交易、同期资料、转让定价调查等。第五章为中国阿联酋税收协定及相互协商程序，主要介绍了中阿税收协定、相互协商程序以及税收协定争议的主要表现与防范。第六章介绍在阿联酋投资可能存在的税收风险，主要从信息报告、纳税申报、调查认

3、定等方面提示中国居民赴阿联酋投资的税收风险。指南基于 2023 年 6 月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收中国居民赴阿联酋投资税收指南2风险及由此带来的损失。指南存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。中国居民赴阿联酋投资税收指南1目录第一章第一章阿联酋国家经济概况阿联酋国家经济概况.1 11.1 近年经济发展情况.11.1.1 主要经济数据.11.1.2 投资及外汇

4、管制政策.21.1.3 营商环境.31.2 支柱和重点行业.31.2.1 石油产业.31.2.2 天然气产业.41.2.3 非石油产业.41.2.4 炼铝业.41.2.5 房地产和建筑业.41.2.6 水泥业.51.2.7 航空业.51.2.8 金融业.61.2.9 物流业.61.3 经贸合作.61.3.1 参与地区性经贸合作.61.3.2 与中国的经贸合作.71.4 投资政策.71.4.1 投资门槛.81.4.2 投资吸引力.91.4.3 金融环境、海关及外汇管理等.101.4.4 投资注意事项.12第二章第二章阿联酋税收制度简介阿联酋税收制度简介.14142.1 概述.142.1.1 税制

5、综述.142.1.2 税收法律体系.142.1.3 近年重大税制变化.142.2 企业所得税.192.2.1 居民企业.202.2.2 非居民企业.292.2.3 申报制度.37中国居民赴阿联酋投资税收指南22.3 个人所得税.382.4 增值税.382.4.1 概述.382.4.2 税收优惠.392.4.3 应纳税额.432.4.4 申报制度.442.5 其他税（费）.442.5.1 消费税.442.5.2 关税.482.5.3 其他税.512.5.4 自贸区税收优惠.532.5.5 社会福利保障费.60第三章第三章税收征收与管理制度税收征收与管理制度.62623.1 税收管理机构.623.

6、1.1 税务系统机构设置.623.1.2 税务管理机构职责.623.2 居民纳税人税收征收管理.633.2.1 税务登记.633.2.2 账簿凭证管理制度.673.2.3 纳税申报.693.2.4 税务检查.693.2.5 税务代理.703.2.6 法律责任.713.2.7 其他征管规定.733.3 非居民纳税人的税收征收和管理.743.3.1 非居民税收征管措施简介.743.3.2 非居民企业税收管理.74第四章第四章特别纳税调整政策特别纳税调整政策.75754.1 关联交易.754.1.1 关联关系判定标准.754.1.2 关联交易基本类型.774.1.3 关联申报管理.774.2 同期资