国家税务总局：中国居民赴加纳投资税收指南（101页）.pdf

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1、中国居民赴加纳中国居民赴加纳投资税收指南投资税收指南国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组1中国居民赴加纳投资税收指南前言随着中国“一带一路”倡议的深入推进，越来越多的企业赴海外拓展业务，但在“走出去”的过程中，面临着政治、经济、文化、投资、税收等方面的风险。为了加快推进“一带一路”倡议，帮助中国企业了解和熟悉境外被投资国的政治、经济和人文环境，特别是税收法律法规，有效地规避、防范和应对境外税收风险，我们编写了中国居民赴加纳投资税收指南（以下简称“指南”）。本指南围绕企业赴加纳共和国（以下简称“加纳”）投资应关注的国家情况及投资环境、税收制度、税收征收和管理制度、特别纳税调整政策

2、、税收争议解决、投资可能存在的税收风险等六方面内容进行了较为详细的解读，具有较强的针对性、参考性和指导性。本指南分为六个章节:第一章是加纳国经济概况，主要介绍了加纳近年经济发展情况、支柱及重点行业、投资政策及经贸合作方面的重要信息。第二章是本指南的核心部分，详细介绍了加纳的税收制度，主要涉及企业所得税、个人所得税、增值税、关税、消费税、印花税以及其他有关税费等。第三章介绍了加纳的税收征收和管理制度，主要包括税收管理机构、居民纳税人及非居民纳税人的税收征收和管理。第四章是加纳的特别纳税调整政策，主要有关联交易、同期资料、转让定价调查、预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协议管理、资本弱化及相关法

3、律责任。第五章介绍了税务争议解决方式，包括诉讼、调解和仲裁的基本概念、区别和基本法律制度体系，为中国企业在加纳解决税务争议，提供初步参考。第六章介绍在加纳投资可能存在的税收风险，具体包括信息报告风险、纳税申报风险、调查认定风险、享受税收协定待遇风险以及其他风险。本指南仅基于 2023 年 6 月 30 日前收集的信息进行编写，敬请2中国居民赴加纳投资税收指南各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的

4、税收风险及由此带来的损失。在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。中国居民赴加纳投资税收指南1目录第一章第一章加纳国经济概况加纳国经济概况.1 11.1 近年经济发展情况.11.2 支柱和重点行业阿.21.3 经贸合作.31.4 投资政策.41.4.1 投资门槛.41.4.2 投资吸引力.51.4.3 投资退出政策.8第二章第二章加纳税收制度简介加纳税收制度简介.9 92.1 概览.92.1.1 税制综述.92.1.2 税收法律体系.102.1.3 最新税制变化.112.2 企业所得税.132.2.1 居民企业.132.2.2 非居民纳税人.202.2.3 申报制度.242.3 个人

5、所得税.252.3.1 居民纳税人.252.3.2 非居民纳税人.302.3.3 申报制度.312.4 增值税.322.4.1 概述.322.4.2 税收优惠.342.4.3 应纳税额.352.4.4 申报制度.372.4.5 其他.392.5 关税.392.5.1 概述.392.5.2 税收优惠.402.5.3 应纳税额.402.5.4 申报制度.412.5.5 其他.41中国居民赴加纳投资税收指南22.6 消费税.412.6.1 概述.412.6.2 税收优惠.422.6.3 应纳税额.432.6.4 申报制度.432.7 印花税.442.7.1 概述.442.7.2 税收优惠.452.7

6、.3 应纳税额.452.7.4 申报制度.452.8 其他税（费）.462.8.1 国家医疗保险税和加纳教育信托基金税.462.8.2 通讯服务税.462.8.3 财政稳定税.472.8.4 特别石油税.472.8.5 社会保障缴款.482.8.6 财产税.482.8.7 礼品税.482.8.8 机场税.482.8.9 车辆所得税.492.8.10 电子转账税.492.8.11 金融业复苏税.49第三章第三章税收征收和管理制度税收征收和管理制度.50503.1 税收管理机构.503.1.1 税务机构设置.503.1.2 税务管理机构职责.503.2 居民纳税人税收征收管理.513.2.1 税务