波士顿：2021预算控制报告-消除预算障碍（英文版）（15页）.pdf

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1、终于到了消灭公司预算怪兽的时候了吗?许多首席财务官都这么认为。当他们试图在应对不可预见的事件时建立弹性并提高敏捷性时，他们质疑一个经常充满内部冲突的僵硬过程的有效性。波动性和不确定性达到了新的高度他们的挫折感达到了沸点。最高管理层对变革的态度可能比以往任何时候都要开放。在首席财务官中，其他的预算方法受到了很多关注。特别值得一提的是，超越预算，一种替代传统预算的具体方案，正在获得主流的支持。这种方法正在越来越多的全球公司产生令人印象深刻的效果，包括Handelsbanken、拜耳制药(Bayer Pharmaceuticals)、沃尔沃(Volvo)、Equinor和罗氏制药(Roche Pha

2、rmaceuticals)。此外，2020年12月BCG的研究证实，Beyond budget有显著的好处:受访的174名财务高管中，59%的人报告称销售增加了，56%的人在预算过程中节省了大量成本，41%的人释放了以前停滞不前的财务资源。与此同时，受访者报告了组织有效性的重要改善，如更好的业务决策(52%)，更有效的绩效管理(51%)，更大的灵活性重新分配资源(45%)。传统的预算就像试图将一个圆变成正方形，因为这个过程试图满足三个最终不兼容的目标。(见表1所示。)首先，预算制定目标来激励和提升绩效。这些目标需要有方向性和扩展性的目标。其次，预算提供了对未来的预测，但这些预测只有在现实、无偏

3、见的情况下才有效。例如，生产部门必须知道预期的销售额是多少，而不是销售部门努力达到的弹性目标。此外，有用的预测的时间框架往往比大多数预算规定的一年更长或更短。第三，预算通过设定未来支出的边界来分配资源，以便管理层能够控制成本，并在必要时进行干预削减成本。管理层通常会努力确保资源分配给最能创造价值的机会，同时保持短期的灵活性。考虑到这些相互冲突的目标，难怪公司经常无法在同一时间用同一工具实现它们。传统的预算过程会导致一长串的问题和挑战，从创建预算所需的巨大成本和努力到适得其反的动机、不切实际的目标、游戏和年终消费狂热。超越预算运动提炼了12条原则，形成了其方法的基础，6条关于领导力，6条关于管理流程。(参见“超越预算的原则”)这些原则旨在帮助组织创建一个全面和一致的新指导模型。已经实施超越预算的公司已经消灭了预算怪兽。他们停止了传统的预算，并以新的方式分别实现了这三个目标。