非银金融行业财富管理行业深度研究系列三：基于美国及日本养老政策猜想我国第三支柱养老金-210701（43页）.pdf

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雇主养老盒计划包括DB和DC计划。DB计划( Defined Benefit Plan)为确定领取型，退休待遇根据约定公式计算出来，计划保证退休后固定的退休金额领取水平，该计划通常只由雇主供款，根据雇主不同，DB计划包括私营部门DB计划、州和地方政府DB计划。DC计划( Defined Contribution Plan)为确定缴费型，雇主不保证员工退休后的领取标准，建立员工个人账户，雇员需要缴费，同时雇主按一定比例配套缴费,雇员决定账户的投资并承担风险.根据针对群体不同,DC计划包括401(K).403 (B)等，其中401(K)为主要类型。401(K)享受税收优惠，DC计划占比不断提升。DC计划中的401(K)计划采用EET模式，雇员在缴费和产生投资收益时免税，在领取时征税，税收递延下雇员不仅可以赚取纳税部分的复利，同时退休时收入较低，累进税率下退休后缴税可能享受更多税收优惠。同时，DC计划相对DB计划更加灵活，DB计划在雇员工作调动时不可转移，而DC计划灵活可转移，可随工作变动转移账户，在80年代之后DC计划占比快速提升，从1974年-2020年，DC计划占比从20%提升至48%。

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