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1、百折千回行则将至2023年中国税收政策回顾与2024年展望目录前言前言02一、有的放矢：支持民营经济发展，纾困小微企业一、有的放矢：支持民营经济发展，纾困小微企业03二、破局与突围：以科学创新驱动引领高质量发展二、破局与突围：以科学创新驱动引领高质量发展06三、以数治税：税务征管的全面数字化时代三、以数治税：税务征管的全面数字化时代11四、开放共享：助力企业“走出去”与“引进来”四、开放共享：助力企业“走出去”与“引进来”14五、全球变革与应对五、全球变革与应对182024年展望年展望2220232024年中国税收政策回顾与年展望120232024年中国税收政策回顾与年展望2中国税收政策回顾与

2、展望是由普华永道中国税收政策服务撰写的一系列年度出版物，旨在回顾中国年度重大税收政策变化，并从前瞻性的角度分析政策发展趋势及其对中国企业的影响。2023年中国税收政策回顾与2024年展望是该系列刊物的第八期。2023年，是全球经济逐渐走出阴霾，迎来复苏的关键之年。根据经济合作与发展组织（OECD）发布的经济展望报告，2023年世界经济增长率为2.9%，保持了温和增长的态势。中国作为全球经济增长重要引擎，2023年中国国内生产总值（GDP）超126万亿元，增长5.2%，展现出中国经济的巨大韧性。这殊为不易的增长背后，是不断深化的中国经济结构调整和转型，以及加力提效的积极财政政策。一方面，制造业高

3、端化、智能化、绿色化发展正如火如荼地推进，服务业增加值占GDP的比重达到54.6%，带动了整体经济增长；另一方面，积极的财政政策更注重精准与可持续性，围绕助力实体经济、促进科技创新、扩大消费、吸引外资等方面进行加力提效。2023年，中国有的放矢地延续、制定减税降费政策。涉及小微企业和个体工商户的到期税费优惠政策统一延续到2027年底；同时，为了促进经济结构调整与科技创新驱动，研发费用加计扣除政策在2023年迎来了“重磅”升级。2023年3月，国务院常务会议明确，将符合条件的企业研发费用加计扣除比例由75%统一提高到100%，并作为制度性安排长期实施。纳税服务方面，国家税务总局升级了涉外纳税服务

4、，以服务跨境投资全生命周期为中心，打造了服务高水平对外开放品牌“税路通”。目前，各省级税务部门已陆续发布“税路通”跨境税收服务子品牌，结合地方实际推出特色服务举措，推动实现跨境投资信息通、政策通、服务通，为“走出去”和“引进来”企业提供全方位的税收支持和优质服务。数字化转型正对税收征管产生深远的影响。2023年，数电票试点区域覆盖全国。电子凭证、电子会计档案等相关管理政策也相继公布，数字化控税时代已悄然来到。随着金税四期的上线，税务监管数字化体系进一步健全，税务监管更加精准高效。国 际 税 收 方 面，税 基 侵 蚀 与 利 润 转 移（BEPS）2.0下支柱二全球最低税方案终于迈入落地阶段。

5、英国、韩国、日本、越南等国家已完成支柱二国内立法，并于2024年生效。这将为相关的监管披露、税务合规带来新的要求。此外，2023年，全球首个碳关税（即欧盟碳边境调节机制）开始实施（2023至2025年仅需要申报数据，从2026年开始征收）。这项制度将抬高欧洲相关进口产品的成本，对将相关产品出口至欧盟的中国企业而言是一项挑战。中国税收政策在2023年为经济复苏和发展提供了有力支持。根据两会政府工作报告，2024年中国将继续实施积极的财政政策，并适度加力，提质增效。在2024年及未来，普华永道相信中国税收将继续发挥关键作用，助力中国经济实现高质量、可持续发展。前言20232024年中国税收政策回顾

6、与年展望3有的放矢：支持民营经济发展，纾困小微企业2023年12月，财政部、税务总局联合发布支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（2.0），梳理收录了支持小微企业和个体工商户发展的50项税收优惠政策。其中，2023年延续、优化的多项针对小微企业和个体工商户的普惠性税收优惠政策主要包括：普惠性税收优惠政策延续和优化普惠性税收优惠政策延续和优化20232024年中国税收政策回顾与年展望4税收优惠政策税收优惠政策主要内容主要内容财政部、税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告(财政部、税务总局公告20231号)财政部、税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告(财政部