“以数治税”引领税务数字化新发展.pdf

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1、“以数治税”引领税务数字化新发展AI赋能数电票创新论坛关于进一步深化税收征管体制改革的意见为数字化背景下中国智慧税务的建设描绘了蓝图，意见中首要一条就是“全面推进税收征管数字化升级和智能化改造”，并明确提出了“以数治税”的概念。“以数治税”“以票控税”“上云”“上网”“算税”“报税”金税三期建设的“核心征管平台”目标当前已经全面实现，税务机关通过金税三期的“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”，覆盖全部业务，实现业务办理规范统一，税务管理规范制度化。在国、地税合并税务机关组织体系改革支撑下，结合“放管服”大背景下的一系列工作安排，税务机关形成了风险管税、数据管税的整体能力。金税三期的建设成

2、果“金税四期”是征管体系进一步完善数字化、迈向智能化管理开展的技术层面基础设施建设,发挥税收大数据作用，全方位提高监管精度。金税四期建设以发票全面电子化为突破口和先行安排，同时深化大数据和智能化应用等，建立一体化电子税务局。“全电发票”首推，充分体现电子发票在交易中的“黏合剂”作用，以此为契机，实现由“管票”向“管税”的根本性转变。发力“精准监管”，应用大数据等新技术以“纳税信用+税收遵从风险管理”为基础开展新型监管，从事后打击向事前、事中精准防范转变。金税四期的建设成果“以数治税”与税收征管数字化发展趋势企业端对于税务征管体制改革、智慧税务和金税四期的建设总体还不够了解，但几乎所有的企业都对

3、征管所发生的变化表示了极大的关注。尤其是对“精准监管、大数据风控”和“全电发票”的建设推动的关注，这也基本符合企业税务管理的职能职责，首要关注合规和政策执行，对于服务的期待在其次。数据来源：2022年大企业税务管理数字化发展研究专题报告毕马威企业咨询&中国人民大学数字税收研究所大企业税务管理数字化发展状况调研对于税务管理环境的认知感受企业显著的感受到监管环境变化对企业税务管理提出了更高的要求。随着企业规模的增加，认同“监管日趋严格，管理压力很大”的企业占比也在逐步增加，尤其是在资产规模超过100亿的企业中，该项比例超过了75%。可以发现：一是企业在税务管理层面，相比依赖外部服务，更加重视内部管

4、理。二是人和制度等要素在传统税务管理建设中，仍然是关键支撑。尤其是大家都非常重视税务专业人员的核心作用。三是税务系统建设已经成为仅次于人员能力的第二大关键支柱。有全面规划的受访企业，且偏重分布在规模更大的企业；根据调查，80%的企业选择通过建设税务系统来提高税务管理能力，并且大部分企业已经有了初步的规划等安排，然而，仍旧有16%的企业虽然认同此观念但尚未开始行动。数据来源：2022年大企业税务管理数字化发展研究专题报告毕马威企业咨询&中国人民大学数字税收研究所大企业税务管理数字化发展状况调研建设规划安排总体来看，税务管理系统建设的现状反映了企业税务管理的业务需求，相对而言，发票和增值税管理更加

5、需要精细的系统支持，同时也符合当前环境变化要求，通过率先完成增值税系统建设，来为全面实现“营改增”提供有利支持。数据来源：2022年大企业税务管理数字化发展研究专题报告毕马威企业咨询&中国人民大学数字税收研究所对于税务数字化建设过程中不同难点、痛点问题期望的排序，反馈了企业端对税务管理数字化升级的综合期望。从整体上来看，企业对于税务管理系统建设的目标偏重于内部管理和团队能力的支持。大企业税务管理数字化发展状况调研实际建设状况和成效大企业税务管理数字化发展状况调研实际建设状况和成效主要原因有两个：一是企业税务管理的内部原因，主要体现在自身人力资源不足上。二是企业税务管理的外部原因，主要可以归结为

6、环境变化以及外部资源支持无法满足当前税务改革方案的要求上。数据来源：2022年大企业税务管理数字化发展研究专题报告毕马威企业咨询&中国人民大学数字税收研究所税务数字化转型建设需要多方配合，除了软件系统建设之外，还需要其他领域配合改造和发展，才能达成更好的建设目标。总体来看，企业普遍认同业务流程改造以及税务人员数字化转型的重要作用，企业还关注了如何积极推动前端改造以及如何进行税务共享等问题，这表明越来越多的企业正在或者将要进行税务管理转型。集团化企业综合税务管理数字化的领先实践在公司经营层面、战略层面有充分的认识充分认识到税务管理的重要性，并加快推进部门间的协作，需要与业务、财务相互打通、相互融

7、合，才能发挥它最大的效果。制定高阶规划，明确建设目标首先要做好顶层规划、确定税务管理的标准化、智能化、智慧化的目标，以此作为税务数字化管理平台的建设前提,制定一套分步实施的高阶规划与成熟完善的方法论。科学安排阶段建设，务求实效遵循以下原则：一是先易后难，实现速赢；二是整体构建，充分考虑集团化企业的整体组织特征，要能够做好基础的全面承载。三还需要考虑业务的紧迫性和投入产出的效率。加强基础建设，配合恰当的建设力量加强税务管理数字化的关键基础建设，首先，数据基础是根本，税务数字化管理的基础。其次，人员基础是动力，要同时具备税务专家和技术专家的保障能力。跨国企业本地化税务管理数字化的领先实践注重建设过

8、程中的流程优化01从全球来看，发达国家企业税务管理的数字化水平远高于国内企业，跨国企业的中国机构不同程度上都需要按照公司全球体系安排执行相关管理要求，天然具备了企业税务管理数字化的一些基础。另一方面，我国税法和征管体系有着鲜明的特色，跨国企业的中国机构基本无法直接按照全球总部的统一要求，照搬境外企业税务管理的数字化能力来进行国内的税务管理。注重对于科技能力的充分应用02注重人在税务管理数字化中的转型与发展03 强调优化流程中低效率低价值环节，交给机器或者通过机器衔接给更有效率的系统完成。流程优化要做好标准化体系的构建。要加强流程中的数据洞察，从而发挥更好的专业价值。要积极关注并充分运用外部科技

9、服务能力。要积极关注业务流程的技术优化潜力并不断地进行深入探索，将传统流程用新的技术能力去改造升级。要积极关注数据的资产价值，充分利用数据发掘更多的税务专业价值。注重对于人的科技认知能力的培训。为员工主动采购各类税务数字化工具。持续鼓励员工结合日常工作提出税务管理数字化的发展要求和业务设计，通过引导基层创新的方式，为企业整体发展提出了更多好的想法和方案。国税务机关将管理能力不断深化到企业流程中，从流程视角做好企业税务管理数字化的建设国际企业的整体税务管理，贯穿了积极充分应用科技能力的理念。企业端“以数治税”建设发展中的问题企业内部管理者的理解认知不足01在整体观念上认识到企业税务管理数字化建设

10、对实现企业端“以数治税”目标具有重要意义。但大部分企业内部从管理层到执行层，对于税务数字化的认知还不一致。管理层重视对于税务数字化建设意义重大。税务管理数字化建设的资源投入不足02税务管理数字化的目标应当优先考虑合规和效率等问题，加上企业对税务成本的重视程度较低，容易导致在资源配备上相对克制，或者投放不足。税务管理数字化建设的方案工具缺乏03税务数字化转型既涉及产品工具的选择，又涉及完整解决方案的适配。外部服务机构在响应税务管理的复杂情况时，缺少具有针对性的税务数字化解决方案。税务管理数字化建设缺乏监管支持04税务机关着重开展自身建设，尚未充分重视企业端税务管理数字化建设的价值，如：发票信息全

11、面开放；直连电子税务局保送数据；未开放税务机关风险评估要点内容等。众多企业遇到的问题的共性特征却更为显著。究其原因，主要是因为企业在税务管理数字化领域大多处于起步阶段，同时面对统一的税收征管环境变化和相同的经济环境变化等同质性因素时，就会产生相似的问题。企业端“以数治税”建设发展中问题的综合建议由税务机关发起吸纳企业和各专业社会力量共同参与，设计我国企业税务管理数字化建设的各行业标准体系。标准体系的建设，尊重企业税务管理的业务目标特征，以税、企积极融合为原则，设计包括建设路径、数据标准、体系方法等内容的综合体系。建议构建我国企业税务管理数字化的标准方案首先要结合自身资源状况客观确定目标，重点在

12、于科学有效地确定可实现目标。其次，合理地选择外部服务机构，注重税务管理数字化类系统软件与实际业务应用需求的结合程度；也要注重外部服务机构的专业和技术融合能力；建议积极开展企业税务管理数字化的工作实践税务管理系统的目标应该是支持税务管理的数字化升级，支持实现税务管理能力的整体提升，建议包括如下原则：税务复杂处理原则、政策适应原则、功能解耦原则、税务风险管理原则、共享管理原则、数据安全原则。建议结合税务管理要求规范税务管理产品对于企业内部而言，要积极推进本机构税务管理人员的自身升级，提高对于税务管理数字化的整体认识，提出数字化转型发展的人员能力模型。增加数字化领域的培训，推动传统税务人员进行跨学科知识学习。建议加强税务管理数字化领域的人才培养和储备