毕马威：互联网企业数据甄别与风险管控研讨会“浑水摸鱼去伪存真”[23页].pdf

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1、“浑水摸鱼，去伪存真” 互联网企业数据甄别与 风险管控研讨会 毕马威企业咨询（中国）有限公司 2020年4月 1. 互联网企业IT尽职调查总体思路与方法探讨 2. 不同类型互联网企业IT尽职调查关注重点 oPpQpPtPsPtNoMqRxPrQmPbRcM6MpNnNpNmMkPoOmQlOoMrR7NmMwPNZmPvNNZtRtR 1.互联网企业IT尽职调查 总体思路与方法探讨 4 2020 毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国外商独资企业, 是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员。 版权所有，不得转载。 互联网企业IT尽职调查服务驱动力 筛查

2、蓄意伪造、变造、删 除系统数据或篡改系统数 据或系统日志的舞弊行为 识别并排查业务流程中可 能存在的数据造假风险点 排查是否存在背离行业惯例、 违反行业内通常认可的商业逻 辑的异常情形 确认目标公司各项业务、财务 指标数据的真实性 IT尽职调查的驱动 互联网 企业的 IT尽职 调查 近年来，针对互联网企业的IPO上市、投资、合并并购项目越来越多，伴随而来的是各类针对于互联网企业的业 绩造假，骗取投资，而针对业绩真实性尽职调查的诉求也相应的变得迫切了起来，而由于互联网企业的运营特点， 单纯的财务审计、财务尽职调查已经无法满足监管机构、投资方对业绩真实性的核查要求。 引入具备互联网行业经验、拥有大

3、数据处理和分析 能力的专业信息科技尽职调查团队势在必行 并购 重组 企业 投融资 A股IPO 上市 证监会 强制要求 投资机构 风控要求 排查违反行 业正常商业 逻辑的业绩 注水行为 识别业务流 程中可能存 在的数据造 假风险点 5 2020 毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国外商独资企业, 是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员。 版权所有，不得转载。 在竞争日趋激烈、涉及垄断和不正当竞争案件不断增多的市场环境下，互联网企业往往面临极大的经营压 力，部分公司会选择通过数据造假来粉饰业绩。近些年来，“用户造假”、“内部刷单”、“机器刷量”等 问题

4、不断被媒体披露。部分互联网企业在寻求发展的同时，俨然将“数据造假”作为一个实现业务“增长” 和应对尽职调查工作的重要手段。 互联网企业造假手段升级 根据我们的观察，互联网企业业绩造假 模式的演变主要经历了两个大的阶段： 互联网企业早期通过直接伪造、编造 系统数据或系统日志，快速提升核心 业务指标数据，其特点是完全没有业 务支撑，是在没有任何实际业务开展 的情况下，完全通过IT手段在数据库 中虚构交易数据。 随着数据造假“产业链”的逐步成熟以 及舞弊行为反排查手段的“日臻完 美”，互联网企业逐渐开始通过人工或 机器模拟用户行为的方式，在业务端进 行业绩“注水”。也就是说，所有交易 都是从前端发起

5、，真实存在，但这些交 易并非来自真正的客户。 第二阶段：线上、线下相结合的 全链条伪造数据 第一阶段：直接后台伪造数据 6 2020 毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国外商独资企业, 是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员。 版权所有，不得转载。 后台伪造数据 在数据库后台伪造用户账号及交易 数据，以达到虚增运营指标的目 的。 批量雇佣水军刷单 通过雇佣水军进行刷单，实现冲高 内部订单金额或收入的目的，并通 过结合线下物流的方式模拟整个订 单行为。 利用爬虫技术抄袭评论内容 通过使用爬虫技术或其他自动化手 段，批量抄袭互联网上公开的相关 产品及服

6、务的评论、留言，引导用 户发生购买行为。 互联网企业常见造假手段 机器人模拟用户行为 通过使用机器人伪造正常用户，进行 用户登录、或购买订单，冲高活跃 数、GMV等数据，形成虚假繁荣。 线上线下结合造假 通过与物流公司合作发物流空单或将 线下发生的实际交易转移为线上订单 数据，实现整个交易流程的模拟。 平台化造假 平台对“羊毛党”以获取优惠券或 积分为目的进行的刷单行为放松管 理，以此虚增平台流量、订单数 据。 7 2020 毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国外商独资企业, 是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员。 版权所有，不得转载。 互联网企