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1、拨云见日 潮起扬帆2025-2026年中国税收政策观察及年中国税收政策观察及17个中资出海热门投资地税务攻略个中资出海热门投资地税务攻略 拨云见日 潮起扬帆1目录12025年中国税收政策回顾与2026年展望前言02一、税收法定稳步推进立法完善配套，征管深化革新二、再投资，享红利外商税收抵免政策三、海南封关：税收新政引领开放新格局四、平台企业合规新挑战涉税信息报送新规出台五、2026年中国税收政策展望217个中国企业“出海”热门投资地之税务攻略香港特别行政区新加坡马来西亚越南日本阿联酋印度尼西亚泰国印度澳大利亚美国德国英国匈牙利西班牙瑞士爱尔兰03110406070910121722313946

2、5659667278859194102106113拨云见日 潮起扬帆2前言2025年，中国经济在深度调整与高质量发展转型的关键阶段稳步前行。面对国内市场竞争格局的深化与饱和压力，越来越多的中国企业将目光投向全球，寻求新的增长动能与市场空间。全球产业链供应链的重塑浪潮，以及新兴经济体消费能力的持续释放，为中国企业提供了前所未有的国际化机遇。在这一历史性进程中，中国企业“走出去”的步伐不仅更加坚定，其全球布局也呈现出从“走出去”到“融进去”的新特征。商务部数据显示，2025年中国全行业对外直接投资规模稳健增长，彰显了中国企业嵌入全球价值链的决心与能力。中国企业正日益成为全球经济发展中不可或缺的力量

3、。企业扬帆出海，面对的是全球各地迥异的税收制度、征管习惯和合规要求。从东南亚快速发展的新兴市场，到规则体系成熟的欧美发达经济体，税种结构、税率高低、税收优惠力度以及申报遵从的复杂性千差万别。加之全球税收治理格局正处于深刻变革期，企业深刻理解并主动适应国内外税收政策环境的变化，方能在这复杂的全球税收版图中行稳致远。拨云见日 潮起扬帆：2025-2026年中国税收政策观察及17个中资出海热门投资地税务攻略是中国出海企业年度税务系列刊物的第二期。本刊物旨在回顾中国年度重大税收政策变化，并从前瞻性的角度分析政策发展趋势，同时，在第一期的基础上，本刊更新并增加多个热门出海投资地的税收热点问题，力求为企业

4、出海过程中的税务决策提供详细指引。我们期望，通过本刊物的分析与指引，企业能够拨云见日，探见税收发展趋势，从容地应对复杂多变的税务环境；也能够在全球市场的浪潮中扬帆启航，为中国企业的国际化进程书写更辉煌的篇章。2025年中国税收政策回顾与2026年展望 01拨云见日 潮起扬帆一、税收法定稳步推进立法完善配套，征管深化革新2025年，中国税收立法进程在“税收法定”原则指引下迈出关键步伐。作为“十四五”规划与二十届三中全会“完善现代税收制度”目标的重要实践，这一年不仅见证了增值税法实施条例的正式出台，为我国第一大税种的法治化奠定了操作基础，也迎来了税收征收管理法近24年来最全面的修订征求意见，标志着

5、税收征管体系向更规范、更适应经济发展需求的方向迈进。这些立法进展既巩固了多年税收改革成果，也为各类市场主体提供了更稳定的政策预期，表明中国税收法治建设仍在持续推进。增值税立法配套完善：从法律框架到落地细则增值税立法配套完善：从法律框架到落地细则增值税作为我国第一大税种，其立法进程始终是税收法治建设的核心议题。2024年12月，全国人大常委会审议通过中华人民共和国增值税法，终结了增值税暂行条例31年的施行历史，明确该法将于2026年1月1日正式生效。作为法律落地的关键配套，增值税法实施条例（以下简称实施条例）于2025年12月30日正式发布，与增值税法同步于2026年1月1日施行。实施条例对非应

6、税交易的界定、进项税额转出机制、出口退免税管理等重点问题作出了更为清晰的安排。例如，针对长期资产的进项税额抵扣问题，实施条例创新性地提出了按资产原值区分处理的机制；对于无法划分用途的进项税额，则明确了按年汇总清算的新要求，既保证了税款计算的准确性，也为企业合规管理提供了明确路径。随着新增值税法正式施行，增值税税制改革进入全面落地、精细完善的关键阶段。2026年2月，财政部与国家税务总局联合密集出台一大批新增值税法配套文件，涵盖长期资产进项税额抵扣方法、增值税征税范围、优惠政策衔接、销售额计算、小规模纳税人起征点等方面，从政策层面与征管层面精准聚焦增值税多项核心痛点。这些文件既是对增值税法原则性