1、化繁为机，谋定胜势2025亚太税务与关税复杂性调研报告亚太税务复杂性报告系列|第五期2Presentation title 2025.For information,contact Deloitte China.2025年，国际贸易面临严峻的逆风环境，中国对美出口额同比下降约20%，外贸企业承压显著。尽管相关措施对贸易自由化信心构成冲击，深化全球合作仍是中国和中资企业持续增长的关键路径。不少企业通过灵活定价迅速应对，抵御了第一轮挑战。调研显示，随着多变的政策环境成为新常态，越来越多的企业意识到缺乏韧性而一味追求低成本可能会削弱长期竞争力。迈入2026年，虽然美国高院推翻了美国政府援引国家紧急经

2、济权力法（IEEPA）加征关税的做法，但新一轮全球性关税调整措施仍在持续推进。中国政府则主动聚焦国内产业结构升级目标，同步系统性优化出口税收政策体系。例如，自2026年4月起中国分阶段调整并最终取消光伏产业链产品和部分电池产品的出口退税率，旨在通过政策引导打破行业低价式内卷竞争惯性，推动资源向高附加值环节集聚，夯实产业长期竞争力。在这一背景下，多数中资企业也已逐步学会从“应变”转向“谋变”，在统筹产能布局、销售渠道、物流网络、关税与税收成本等因素的基础上，正积极推进供应链重构与业务模式升级，通过多情景规划探索更多元分散的合作路径，在复杂的格局中保持敏捷运营，把握下一轮调整的主动权。近年来数字化

3、工具深度应用于中国税务机关与企业，赋能征纳双方高效协同。随着金税工程的深化实施，依托大数据、云计算、人工智能等技术，打通了税务、金融、市场监管等多部门的涉税数据共享网络，构建起“以数治税”的新监管格局，为税务机关精准识别企业涉税风险提供了数据基础与技术支持。这一多维度的合规遵从压力传导至纳税人，促使企业加快税务管理数字化转型。随着2026年新增值税法的实施，增值税政策细则逐步完成系统性更新，税务机关亦同步强化申报数据与发票信息等涉税信息交叉校验的能力。在此要求下，纳税人须对进项与销项端的涉税数据，在采购、使用及销售等全链条环节实现精准归集与动态核算，方能满足合规申报要求。从现有税务管理模式向新

4、法适配的转型过程中，善用数字化工具可以助力企业实现涉税数据的整合管理、智能校验、流程管控、风险预警与资料留存。与此同时，2026年以来“词元”、“代理型人工智能”等技术概念成为新的热议焦点。事实上，生成式人工智能在企业日常税务运营中的应用探索持续深化，在税务咨询、风险扫描、纳税申报等多个环节都大有所为。而随着代理型人工智能在各行业落地应用快速发展，其对税务管理效率与企业税负结构的潜在影响日益显现，同样值得重点关注。2025年中国GDP实现5.0%*的稳健增长，宏观经济展现出一定的韧性，国际资本对中国市场长期发展潜力的信心稳固。据联合国2025年世界投资报告，中国香港和内地分别位列全球外资流入目

5、的地第三和第四位。无论是外资“引进来”还是中资“走出去”，与税务机关等政府部门保持良性互动成为企业可持续发展愿景下所关注的一项核心能力。在服务全国统一大市场建设目标引领下，违规招商引资涉税问题得到遏制，支持性税收政策更精准聚焦先进制造业、绿色低碳、科技创新等国家战略领域，推动形成更公平、可持续的竞争环境。在近年来的执行实践中，提升税收执法的统一性与确定性受到关注，税收事先裁定制度等政策工具得以试点推广；首个税务审判庭的设立为税务司法专业化改革迈出重要一步，对保障纳税人通过司法途径有效维护自身权益具有积极意义。对于“走出去”企业，税务机关的服务职能进一步延伸。通过完善跨境涉税争议解决机制和诉求响

6、应通道、强化境外税收风险预警与政策辅导，为企业全球化布局提供支持。值得关注的是，2026年国际税收改革的最新进展正成为企业深化内部与外部协同的新催化剂。1月OECD/G20包容性框架发布的“并行一揽子方案”有效缓解了此前支柱二规则的执行瓶颈，包括日本、韩国、中国香港在内的多个亚太国家（地区）正积极通过完善本地立法推进对接“并行机制”的要求。过去，大型中资控股集团受益于UTPR安全港规则，支柱二对其整体税负影响有限。随着该过渡性安排的到期，企业需密切关注中国2026年在这方面的相关进展；同时结合其他辖区最低税规则的推进和合规要求的变化，及时重新评估支柱二对集团整体的影响。与此同时，大型“走出去”