年净利润不超过30万泰铢的企业适用0%企业所得税，增值税标准税率10%目前减免至7%，年营业额低于180万泰铢可完全免税——泰国税收体系为不同类型和规模的企业提供了多层次的优惠空间。国浩律师（上海）事务所董亮律师系统梳理了泰国企业所得税、增值税、特别营业税、数字服务税及BOI税务激励政策。

泰国关于税收的根本法律是1938年颁布的《税法典》，财政部拥有修改条款的权力，税务厅是负责税收管理的主管部门。税收体系分为直接税（个人所得税、企业所得税和石油天然气企业所得税）和间接税（特别营业税、增值税、预扣所得税、印花税、关税、社会保险税、消费税）两大类。泰国目前尚未征收资本利得税、遗产税和赠与税。税收归属分为中央税和地方税，中央税由国家政府收取，地方税由地方政府征收用于地方财政支出。

2026年泰国税收政策延续了对中小企业的扶持方向，并通过数字服务税等新税种适应数字经济时代的需求。泰国政府维持2026年全年通胀目标区间为1%-3%，整体通胀率持续走低，2026年2月CPI同比下降0.88%，主要由能源价格下降及政府补贴政策所致。税收优惠与宏观经济政策的协同效应持续增强。

所有具有法人资格的企业须按规定缴纳企业所得税。企业需在每个会计周期结束后进行申报，通常会计周期为每年1月1日至12月31日，也可选择以公司注册日为会计周期。企业每半年需进行一次所得税申报。对于年净利润不超过30万泰铢的小型企业，适用0%企业所得税税率——这是泰国扶持中小企业发展的重要政策工具。不同行业和规模的企业适用差异化税率，通过BOI促进政策获批的企业可享受更大幅度的减免。

个人所得税纳税年度为公历年度。无论是泰国居民还是非居民，若在泰国获得合法收入或在泰国境内的资产所得，都必须缴纳个人所得税。居民纳税义务人需为其全球所得（包括境外所得汇入泰国）缴纳个人所得税，非居民仅就来源于泰国境内的所得纳税。若个人在泰国连续居住或累计居住超过180天，即被视为泰国居民。中国内地护照持有者在泰工作最低工资要求为每月35，000泰铢，直接影响个人所得税的税基计算。

泰国增值税标准税率为10%，目前实行7%的减免税率。任何年营业额超过180万泰铢的个人或单位，只要在泰国从事销售应税商品或提供应税劳务，均需缴纳增值税。进口商无论是否在泰国注册都必须缴纳增值税，海关部门在货物进口时代为征收。增值税免税情况包括年营业额不足180万泰铢的小型企业、销售或进口未加工农产品、牲畜及农业原料（如化肥、种子、农药等），以及特定文化、宗教服务等。当进项税大于销项税时，纳税人可以申请退税，并在下个月得到现金退还或抵税。

特定行业需缴纳特别营业税。银行业、金融及相关业务征收利息、折旧、服务费、外汇利润收入的3%；寿险业征收利息、服务费等收入的2.5%；典当业及经纪业征收利息、费用及销售过期财物收入的2.5%；房地产业征收总收入的3%。在此基础上，地方税加征10%的附加税。这一税种是针对特定行业的补充性税收安排。

根据泰国《数字服务法》，自2021年9月1日起，外国数字企业若在泰国提供数字服务，且年收入超过180万泰铢（约合38.7万元人民币），需缴纳7%的增值税。这一税种主要针对在泰国市场提供在线服务但没有本地实体的外国数字企业，包括社交媒体平台、在线广告服务、数字内容平台等。

印花税的征税对象是文书而非交易或个人，包括《税法典》规定的所有应课税文件，如土地转让许可证、租赁合同、股票交易、公司债券、抵押合同等。印花税税率取决于文书类别，未履行纳税义务可能面临罚款或附加税。碳排放税根据不同类型、排放量对机动车征收。石油收入税适用于从事石油行业的公司及购买石油用于出口的公司，需向政府缴纳石油收入所得税，包括石油或石油产品的销售收入等。

通过BOI促进政策获批的企业可叠加享受上述税收优惠体系中的多项减免。A1类产业免8年企业所得税且无上限、免机器和原材料进口税；A2类免8年企业所得税；A3类免5年；A4类免3年。对于年净利润不超过30万泰铢的BOI中小企业，0%企业所得税税率与BOI豁免可形成叠加效应。企业应根据自身行业类别、投资规模和发展阶段，系统规划最优的税收优惠组合策略。