什么是数字税？对中国的影响有哪些？哪些国家征收数字税？

1 什么是数字税

数字税就是国家基于特定数字服务收入门槛对龙头数字服务企业征税，通过征收数字税能够有效释放中小企业活力，避免行业垄断。全球范围的数字税还在讨论当中，中国的数字税仍在研究阶段。有研究指出，数字税从被征收对象来看，可分为向数字化产品征税和向数字化服务征税两种形式。“数字化产品”是以数字形式存在并且可以通过网络传输的产品，例如电子书、音乐播放软件等；“数字化服务”指的是可通过网络传输提供的服务，例如某音乐平台无损音质的播放服务，或者提供社交服务。

2 数字税的影响

从市场主体来看，数字税施压互联网平台企业，给传统企业提供了公平的税收环境;从互联网平台行业角度来看，数字税对龙头企业影响较大，对中小企业抑制作用较小。

(1)从市场总体来看，数字税的施行有利于解决数字企业与传统企业税负不公问题，促进传统企业的发展。因为互联网平台的产品和服务大多在线上提供，而设计传统税制时，没有数字企业盈利模式，所以传统税制大多是基于物理存在为企业征税依据，数字企业与传统企业相比，实际税负较低，存在税负不公问题。例如欧盟，欧盟传统企业的平均税率大概是23.2%，而欧盟数字企业的平均税率只有9.5%，其税负远低于传统企业。弥补互联网企业税收漏洞是推动数字互联网行业健康发展的当务之急，也是缩小收入差距的必由之路，数字税的推行不仅可以实现这样的效果，也可以在一定程度上利好传统企业健康发展。

(2)从互联网平台行业来看，数字税能够有效避免平台垄断与资本无序扩张，有利于行业内中小企业发展。互联网平台是应用数字税最为广泛的领域，国际上对数字税税制的普遍设计方向来看，数字税普遍依据全球营业收入以及在本国营业收入设限，只是针对少数超过限额的互联网平台龙头企业征税。数字税的推行实施可以在一定程度上防止互联网平台龙头企业利用自身资源优势垄断市场，从而给行业领域内的小企业提供广阔的发展空间，促进中小企业的长期发展。

3 征收数字税国家梳理

目前已有法国、意大利、英国、西班牙、奥地利、马来西亚、捷克、土耳其以及印度等30多个国家对数字税实施立法，就数字界面、互联网广告、社交媒体、线上购物、搜索引擎等平台服务征收数字税，其中捷克、土耳其的税率甚至高达7%.

自2018年以来，以欧盟为代表的国家陆续推出数字服务税政策，意大利、奥地利、土耳其、马来西亚均立法拟于2020年开征数字税，新西兰、西班牙、捷克、印度等国也已发布开征计划。

2018.3欧盟委员会发布立法提案，拟调整对大型互联网企业的征税规则。依据这项提案，任何一个欧盟成员国均可对境内发生的互联网业务所产生的利润征税。而依据现行规则，互联网企业只需在总部所在地一次性交税。

2018年6月,德国原则性同意征收“数字税”。

2019年3月，法国财政部长布鲁诺·勒梅尔向政府提交征收数字税的法律草案，计划对约30家互联网巨头征收3%的数字税。7月11日，法国参议院通过了数字税法案。

2019年8月26日，2019年七国集团峰会在法国的比亚里茨落幕。法国总统马克龙表示，法国已经与美国就数字税征收达成协议。

2020年3月11日，英国政府宣布，将从4月1日开始对亚马逊、脸书和谷歌在内的众多美国科技巨头征收2%的“数字服务税”。

2020年11月25日,法国经财部宣布将从今年12月份起，按原计划开征数字服务税。目前，法国已对亚马逊、脸书等大型科技公司发出通知，要求这些公司按计划在12月支付数字税。

2020年12月15日，财政部原副部长朱光耀在2020第四届中国互联网金融论坛上提到，是时候对数字税收进行总体研究了，不仅是国际的数字税收问题，还有国家内部，特别是对拥有大型科技平台、拥有大型数据平台、拥有巨大消费者流量的针对性研究需要提上日程。

2020年12月16日，在“新发展新格局，资本市场再出发”高峰论坛上，中国证监会科技监管局局长姚前表示，基于“用户创造价值”理念，作为公众代表，政府是否有必要像征收自然资源税一样对平台企业征收数字税，值得深入研究。

中国对数字税的讨论刚刚开始，但未来中国的跨国科技企业预计会很快受到欧盟等发达国家数字税的影响，率先被纳入征税范围中。目前，国际组织正在积极领导多边谈判，以调整国际税收制度适应经济数字化。G20商定在2020年底制定出解决方案，并且由OECD来主导多边谈判，涉及130多个国家