毕马威：2021年度上市银行预期信用风险损失披露情况分析报告（60页）.pdf

1、2021年度上市银行预期信用风险损失披露情况分析20222022年年5 5月月12022毕马威企业咨询(中国)有限公司中国有限责任公司，是与英国私营担保有限公司毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织中的独立成员所经许可后使用的商标。减值范围及构成较为稳定。2021年样本内银行披露的减值范围内发放贷款及垫款、金融投资三分类资产余额平均占比基本与2020年持平。零售类贷款余额平均占比较2020年略有上升，金融投资产品类型70%以上主要仍是债券类。摘要本期分析数据截止至2022年4月30日，样本包括58家已完成年

2、报披露的已上市银行。分析内容不仅包括了公开可批量查询的年报数据表现分析，还结合了近年实操中同业关注的模型细节对年报中的减值会计政策、信用风险政策进行了深挖并较去年披露内容进行比对分析，例如，前瞻性调整中宏观经济指标更新频率、前瞻性调整中就ESG的考量、疫情常态化管理后管理层叠加的应用等。分析重点分析重点主要包括：1 12 23 34 45 56 6减值范围及构成分析信贷资产质量分析表内资产信用减值分析表外项目信用减值分析信用减值损失分析预期信用损失模型相关披露分析数据来源：各银行年报公开披露、毕马威整理分析。通过以上分析，我们发现：通过以上分析，我们发现：1 12 23 34 45 56 6整

3、体信贷资产质量持续改善。2021年样本内银行披露的贷款不良率平均为1.45%，较去年下降0.09%，对公贷款不良率平均值由2.02%下降至1.86%，零售贷款不良率平均值从1.83%下降至1.64%。贷款五级分类迁徙率不同程度有所下降。风险抵补能力持续加强。2021年样本内银行拨备覆盖率均值由2020年的244.25%上升至2021年的270.43%。已披露银行表内信贷资产三阶段余额和减值准备整体计提比例平均较2020年无显著变化。不同类型银行阶段一资产计提率平均差异较为明显。表外项目信用损失计提差异显著。2021年末表外业务拨备计提率平均约为0.95%，较2020年末下降0.09%。不同类型

4、银行表外项目计提率范围差异较大。信贷成本持续下降。近三年上市银行信贷成本平均呈先上升后下降趋势，其中国有大型银行和股份制商业银行信贷成本连续三年下降。2021年样本内披露银行平均信贷成本约为1.27%。模型相关披露更加充分。除会计政策外，多家银行还就本年内部评级等级变化、模型方案变化、前瞻性调整权重调整进行了披露。部分银行还对管理层叠加以及ESG对预期信用风险损失模型影响的评估进行了披露。22022毕马威企业咨询(中国)有限公司中国有限责任公司，是与英国私营担保有限公司毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织

5、中的独立成员所经许可后使用的商标。样本银行概况样本概况：样本概况：本报告样本涵盖58家上市银行，其中包括6家国有大型商业银行，10家全国性股份制商业银行，30家城市商业银行和12家农村商业银行；2021年新增上市银行四家，分别为齐鲁银行2021年6月上市、瑞丰银行2021年6月上市、上海农商银行2021年8月上市、兰州银行2022年1月上市。35家银行于2018年1月1日、23家银行于2019年1月1日开始执行新金融工具准则。全国性股份制商业银行全国性股份制商业银行1招商银行A+H2018年1月1日2兴业银行A2019年1月1日3浦发银行A2018年1月1日4中信银行A+H2018年1月1日5

6、民生银行A+H2018年1月1日6光大银行A+H2018年1月1日7平安银行A2018年1月1日8华夏银行A2019年1月1日9浙商银行A+H2018年1月1日10渤海银行H2018年1月1日农村商业银行农村商业银行1重庆农村商业银行A+H2018年1月1日2广州农商银行H2018年1月1日3上海农商银行A2019年1月1日4青岛农商银行A2019年1月1日5常熟银行A2019年1月1日6九台农商银行H2018年1月1日7紫金农商银行A2019年1月1日8无锡农村商业银行A2019年1月1日9张家港行A2019年1月1日10苏州农商银行A2019年1月1日11江阴银行A2019年1月1日12瑞