1、PwC Thailand I 泰泰国国税税务务手手册册PwC Thailand I 泰国税务手册本文档仅针对所关注的事项提供一般指导，并不构成专业建议。在未获得特定专业建议的情况下，您不应根据本文档中的信息采取任何行为。对于本文档中所包含信息的准确性或完整性，我们不作任何陈述或保证（明示或暗示），并且在法律允许的范围内，您或其他任何人依据本出版物中包含的信息而做出的任何决定所产生的任何后果，普华永道泰国不承担任何责任和义务。这是按照英语版本翻译的非正式中文版，仅供参考。英文原版是唯一具有法律效力的版本。我们尽量确保信息的准确性，但普华永道泰国内部任何成员或员工均不会对使用本出版物并可能采取决定

2、或行动的任何一方，以及本文档中的疏漏承担任何责任。本文档中包含的信息不应被使用并作为依据或替代特定的专业建议，PwC Thailand I 泰泰国国税税务务手手册册前前言言本手册的内容是于 2024年9月 1日按当时泰国税收法规及当地税收实践所编制，旨在协助有泰国投资意向的企业对泰国的一般税收环境有所了解。由于法律法规在不断演变，因此在某些特定情况下本手册可能无法适用。企业在执行任何税务相关决策之前，可向本司税务法律顾问团队寻求最实时及专业的咨询建议。Niphan SrisukhumbowornchaiLead PartnerPricewaterhouseCoopers Legal&Tax C

3、onsultants LimitedPwC Thailand I 泰国税务手册目目录录个个人人所所得得税税page 1税收居民2境外所得2纳税义务人2应纳税所得3资本利得3赠与税4免税所得5个人所得税计算5基本扣除项6额外扣除项6个人所得税税率税额抵免10税额抵免10预提所得税11个人所得税申报管理13罚款及滞纳金14税务稽查14税务申诉14企企业业所所得得税税page 15税收居民16纳税义务人16应纳税所得16总额征税17资本利得17免税所得18PwC Thailand I 泰泰国国税税务务手手册册企业所得税税率19分公司所得20功能性货币20应纳税所得计算21可扣除的费用21不可扣除的费

4、用24折旧费用25税务亏损26预提所得税（境内交易）26所得税抵免28预提所得税（跨境交易）29双边税收协定29集团合并纳税37控股公司37资本弱化37转让定价37多边公约41企业所得税申报管理42罚款、滞纳金及申诉43支支柱柱二二page 44支柱二全球最低税收规则45泰国支柱二规则的实施45纳税人46征税机制46税务管理47罚款、滞纳金及申诉48增增值值税税page 49课税基础50PwC Thailand I 泰国税务手册纳税义务人50税务登记50免征增值税项目50增值税税率51税额计算52反向计征增值税52税务发票53海外数字服务提供商53增值税申报管理54罚款及滞纳金54特特别别营营

5、业业税税page 55纳税义务人56应税行业及适用税率56特别营业税申报管理57罚款及滞纳金57印印花花税税page 58课税基础59印花税税率59征税范围59印花税申报管理及处罚60关关税税page 62课税基础63报关程序64关税优惠措施65处罚65PwC Thailand I 泰泰国国税税务务手手册册消消费费税税page 66课税基础67应税项目及服务67石石油油税税page 69课税基础70应税所得70功能性货币71石油税申报管理71罚款及滞纳金71地地方方税税page 72课税基础73土地及房产税73招牌税76遗遗产产税税page 78税税务务优优惠惠page 80投资促进委员会81

6、工业区管理局自由贸易区83保税区85东部经济走廊86国际商务中心87PwC Thailand I 泰国税务手册联联系系我我们们page 91普华永道联络人91我们的服务94 2024 PricewaterhouseCoopers Legal&Tax Consultants Ltd.All rights reserved.PwC refers to the Thailand memberfirm,and may sometimes refer to the PwC network.Each member firm is a separate legal entity.Please for fur