久融控股：截至二零二二年十二月三十一日止年度經審核全年業績之補充.pdf

1、1 香港交及結算所有限公司及香港合交所有限公司對本公告的內容概負責，對其準確性或完整性亦發表任何聲明，並明確表示，概對因本公告全部或任何部分內容而產生或因倚賴該等內容而引致的任何損失承擔任何責任。JIU RONG HOLDINGS LIMITED 久融控股有限公司久融控股有限公司(於開曼群島註冊成的有限公司)(股份代號：股份代號：2358)截至二零截至二零二二二二年十二月三十一日止年度年十二月三十一日止年度經審核全年業績經審核全年業績之補充之補充 茲提述久融控股有限公司（本公司本公司）日期為二零二三年三月三十一日之公告，內容有關本公司截至二零二二年十二月三十一日止年度之經審核全年業績（二零二二

2、零二二二年經審核全年業績年經審核全年業績公告公告）。本公司董事會謹此提供核數師的保留意見之額外補充，由於核數師無法獲取充分適當的審計證據，因此未能信納古巴國家銀行約 170,190,000 港元(相當於約 5,196,000 美元及 15,457,000歐元)應收賬款（古巴貿應收賬款古巴貿應收賬款）的可回收性。截至本公告日期，由於美國政府加強了對古巴的制裁，美國政府已將古巴列為恐怖主義的贊助國，外匯短缺的情況仍然十分嚴重，古巴政府將繼續嚴格控制外匯的使用，因此關於貿應收款項事件沒有最新變化。由於古巴外匯短缺，古巴政府將大約 60%的外匯收入用來購買食品、藥品等關係到民生急需的物資。所有需要支付

3、外匯購買商品的古巴公司一律需要國家專門委員會進行審核批准。本公司考慮以下替代方案來解決審計非標準意見:替代方案 可能的審計意見 可行性 1.如果本集團未能與古巴國家銀行達成具預期時間表的結算計劃，和無法在發佈二零二二年已審計的年度業績之前從古巴國家銀行收回未償還款項，並且古巴外匯的短缺在可預見的將來仍太可能改善，本集團可考慮在集團的財核數師就此提出保留意見(i)應收賬款餘額及(ii)應收賬款的減值撥備，由於減值撥備金額的局限，以及該減值撥備是否應在當年或以前年度入賬。僅當古巴國家銀行表示將結付未償還款項且減值撥備的金額確定時，才剔除該保留意見。本集團將會考慮對應收賬計提減值撥備，因為這將無法解

4、決審計問題並會導致其他保留意見。此外，當本集團對應收賬計提減值撥備時，這可能會誤導古巴國家銀行，他們無需償還減值撥備的金額。2 務報表中應收古巴國家銀行的未償還款項進行減值撥備。但是，鑒於古巴國家銀行承諾繼續將結付未償還款項和古巴國家銀行仍將繼續正常運作，減值撥備並非適當的會計處理方法。2.如果古巴國家銀行表示將會結付未償還款項，本集團為此提供減值撥備，基於古巴國家銀行會結付未償還款項的情況下，核數師將剔除關於未償還款項結餘的可收回性的保留意見。由於確定應在本年或以前年度入賬減值撥備，核數師將對應收賬項的減值撥備提出保留意見。該保留意見將持續兩個財政年度，因為當年的損益將影響下一個財政年度的比

5、較數字。當古巴國家銀行表示會結付未償還款項時，本集團將對未償還款項進行減值撥備。然而，考慮到與古巴國家銀行當前的談判，古巴國家銀行將繼續按季度向本集團發放欠款確認函並已承諾償還其未償還款項。除非古巴國家銀行表示會結清未償還款項，否則本集團將會對應收賬計提任何減值撥備。本集團積極與古巴國家銀行達成結算時間表，以尋求古巴貿應收賬款之償還（我們杭州辦事處的工作人員通過電子郵件繫了古巴國家銀行亞洲分部的負責人，和我們古巴辦事處的工作人員每月親自前往古巴國家銀行以尋求還款，並每季度從古巴國家銀行獲得貿應收賬款餘額的確認函）。然而，由於外匯短缺，古巴國家銀行仍無法提供詳細的解決方案，和古巴政府嚴格控制外匯

6、使用。經與核數師討論後，這些措施仍無法取得充分適合的審計證據，以令他們信納可收回貿應收款項。考慮到古巴國家銀行是一家國有商業銀行，而古巴國家銀行承諾繼續將償還古巴貿應收賬款，和古巴國家銀行仍正常營業中，管理層認為古巴國家銀行將能夠在古巴外匯短缺情況改善時償還古巴貿應收賬款，因此，管理層並未對古巴貿應收賬款計提任何減值撥備，核數師同意本集團的意見，即減值撥備是適當的方法，會解決審計問題並導致其他審計保留意見，除非古巴國家銀行表示會償還古巴貿應收賬款。由於核數師無法獲取充分適當的