国家税务总局：中国居民赴刚果布投资税收指南（101页）.pdf

1、中国居民赴刚果中国居民赴刚果（布布）投资税收指南投资税收指南国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组中国居民赴刚果（布）投资税收指南1前言随着“一带一路”倡议的深入推进和中国东盟自由贸易区、“两廊一圈”经济带建设步伐的加快，中国与刚果共和国（以下简称“刚果（布）”）的友好往来更加频繁，交流合作持续加强，贸易成效不断扩大。为帮助对外投资者了解刚果（布）的政治、经济、人文环境，特别是税收法规，我们编写了中国居民赴刚果（布）投资税收指南（以下简称指南）。该指南从刚果（布）基本概况、投资关注事项、税收制度、税收征收管理体制、特别纳税调整、中刚税收协定、投资的税收风险等方面分以下六章进行解读

2、。第一章刚果（布）国家概况及投资环境，主要介绍了刚果（布）政治、经济及社会文化的历史及现状，和近年刚果（布）经济发展情况，投资政策及注意事项等。第二章刚果（布）税收制度简介，主要介绍了刚果（布）的税收管理机构、税制体系，以及近三年刚果(布)重大的税制变化，涉及企业所得税、个人所得税、增值税等，并介绍了各个税种的申报、缴纳等税收征收管理制度以及相关的税收优惠政策。第三章税收征收和管理制度，主要介绍了刚果（布）的税收管理机构及所对应的机构职责，居民纳税人及非居民纳税人税收征收管理规定等。第四章特别纳税调整政策，由于刚果（布）没有成体系的特别纳税调整规则，本章介绍了刚果（布）目前现有的特别纳税调整政

3、策。第五章中刚税收协定及相互协商程序，主要通过解读中刚税收协定、相互协商程序等，帮助投资者能全面了解和正确使用税收协定。第六章在刚果（布）投资可能存在的税收风险，主要从信息报告、纳税申报、调查认定等方面提示中国居民赴刚果（布）投资的税收风险。中国居民赴刚果（布）投资税收指南2指南仅基于 2023 年 6 月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必要的税收风险及由此带来的损失

4、。指南存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。中国居民赴刚果（布）国投资税收指南1目录第一章第一章刚果（布）经济概况刚果（布）经济概况.11.1 近年经济发展情况.11.2 支柱和重点行业.31.3 经贸合作.41.4 投资政策.6第二章第二章刚果（布）税收制度简介刚果（布）税收制度简介.82.1 概览.82.1.1 税制综述.82.1.2 税收法律体系.82.1.3 最新税制变化.82.2 企业所得税类税种（CORPORATE INCOME TAX）.92.2.1 居民企业.102.2.2 非居民企业.282.2.3 申报制度.312.3 个人所得税类税种.322.3.1 居民纳税人.322.

5、3.2 非居民纳税人.422.3.3 申报制度.442.4 货物劳务税类税种.452.4.1 概述.452.4.2 税收优惠.472.4.3 应纳税额.482.4.4 申报制度.492.5 其他税（费）.492.5.1 关税.502.5.2 印花税和登记费.512.5.3 营业执照税.542.5.4 土地税.552.5.5 资金转移税.562.5.6 工资税.572.5.7 污染税.582.5.8 消费税.582.5.9 保险合同税.58中国居民赴刚果（布）国投资税收指南22.5.10 汽车税.582.5.11 电信服务税.592.5.12 饮料和烟草税.592.5.13 电视频道订阅税.60

6、2.5.14 特许权使用费（能源及水利行业）.602.5.15 租金税.602.5.16 博彩税.61第三章第三章税收征收和管理制度税收征收和管理制度.623.1 税收管理机构.623.1.1 税务系统机构设置.623.1.2 税务管理机构职责.633.2 居民纳税人税收征收管理.643.2.1 税务登记.643.2.2 账簿凭证管理制度.643.2.3 纳税申报.653.2.4 税务检查.663.2.5 税务代理.663.2.6 法律责任.673.2.7 其他征管规定.673.3 非居民纳税人税收征收和管理.673.3.1 非居民税收征管措施简介.673.3.2 非居民纳税人税收管理.68第