普华永道：泰国税务手册2022-2023（106页）.pdf

1、 泰国税务手册(2022/23)本文档仅针对所关注的事项提供一般指导，并不构成专业建议。在未获得特定专业建议的情况下，您不应根据本文档中的信息采取任何行为。对于本文档中所包含信息的准确性或完整性，我们不作任何陈述或保证（明示或暗示），并且在法律允许的范围内，您或其他任何人依据本出版物中包含的信息而做出的任何决定所产生的任何后果，普华永道泰国不承担任何责任和义务。这是按照英语版本翻译的非正式中文版，仅供参考。英文原版是唯一具有法律效力的版本。我们尽量确保信息的准确性，但普华永道泰国内部任何成员或员工均不会对使用本出版物并可能采取决定或行动的任何一方，以及本文档中的疏漏承担任何责任。本文档中包含的

2、信息不应被使用并作为依据或替代特定的专业建议。未征得普华永道泰国的同意前，不得以任何方式复制文中信息。PwC Thailand I 泰国泰国税税务手册务手册 前言前言 本手册的内容是于 2022 年 7月 1日按当时泰国税收法规及当地税收实践所编制，旨在协助有泰国投资意向的企业对泰国的一般税收环境有所了解。由于法律法规在不断演变，因此在某些特定情况下本手册可能无法适用。企业在执行任何税务相关决策之前，可向本司税务法律顾问团队寻求最实时及专业的咨询建议。Somboon Weerawutiwong Lead Partner PricewaterhouseCoopers Legal&Tax Cons

3、ultants LimitedPwC Thailand I 泰国税务手册 目录目录 个人所得税个人所得税 page 1 税收居民 2 纳税义务人 2 应纳税所得 2 资本利得 3 赠与税 3 免税所得 4 个人所得税计算 5 基本扣除项 5 额外扣除项 5 个人所得税税率 9 税额抵免 9 预提所得税 9 个人所得税申报管理 12 罚款及滞纳金 12 税务稽查 13 税务申诉 13 企业所得税企业所得税 page 14 税收居民 15 纳税义务人 15 应纳税所得 15 总额征税 16 资本利得 16 免税所得 17 企业所得税税率 18 PwC Thailand I 泰国泰国税税务手册务手册

4、 分公司所得 19 功能性货币 19 应纳税所得计算 20 可扣除的费用 20 不可以扣除的费用 25 折旧费用 25 税务亏损 26 预提所得税（境内交易）27 所得税抵免 29 预提所得税（跨境交易）29 双边税收协定 29 集团合并纳税 37 控股公司 37 资本弱化 37 转让定价规则 38 企业所得税申报管理 42 罚款、滞纳金及申诉 42 增值税增值税 page 41 课税基础 44 纳税义务人 44 税务登记 44 免征增值税项目 44 增值税税率 45 税额计算 46 反向计征增值税 46 税务发票 47 增值税申报管理 48 罚款及滞纳金 48 PwC Thailand I

5、泰国税务手册 特特别别营业税营业税 page 49 纳税义务人 50 应税行业及适用税率 50 特别营业税申报管理 51 罚款及滞纳金 51 印花税印花税 page 52 课税基础 53 印花税税率 53 征税范围 53 印花税申报管理及处罚 54 关税关税 page 56 课税基础 57 报关程序 58 关税优惠措施 59 处罚 59 消费消费税税 page 60 课税基础 61 应税项目及服务 61 石油税石油税 page 63 课税基础 64 应税所得 64 功能性货币 65 石油税申报管理 65 PwC Thailand I 泰国泰国税税务手册务手册 罚款及滞纳金 65 地方税地方税

6、page 66 课税基础 67 土地及房产税 67 招牌税 71 遗产税遗产税 page 72 税务优惠税务优惠 page 74 投资促进委员会 75 经济发展特区 79 工业区管理局自由贸易区 80 保税区 81 东部经济走廊 82 国际商务中心 83 新冠疫情期间的税收政策新冠疫情期间的税收政策 page 87 关税与贸易 88 联系我们联系我们 page 89 普华永道联络人 89 我们的服务 92 PwC Thailand I 泰国税务手册 1 个人所得税个人所得税 PwC Thailand I 泰国税务手册 2 个人所得税个人所得税 税收税收居民居民 个人在任何纳税年度内一次或多次在