1、香港税务及投资指南2024 2024年5月01Brochure/report title goes here|Section title goes here 目录 投资环境 2香港税项概览 3企业税务：利得税 4预提税 9个人税务：薪俸税 10其他税项/征费 1402香港税务及投资指南2024投资环境货币港元外汇管制 香港不实行外汇管制。香港对境外投资没有最低要求或任何限制，外国投资者可以投资或汇出资本，转换和汇出直接投资产生的利润和股息。投资者可以通过公开交易市场将其资本带入香港，并以同样的方式汇出资金。税务机构香港税务局会计准则/财务报表香港财务报告准则 适用。于香港设立的公司必须制备经审

2、计的年度财务报表。上市公司必须向公司注册处提交年度财务报表备案。私人公司可不必向公司注册处提交年度财务报表备案，但必须妥善保存会计账簿和记录。经审计的财务报表须连同年度利得税报税表提交香港税务局。主要企业类型香港主要企业类型：有限公司（包括上市公司和私人公司）、（有限及无限）合伙企业、独资企业和境外法团的分支机构或代表处。在香港以成立有限公司最为常见，其中大部分为私人股份有限公司。在香港成立有限公司，必须最少有一名自然人董事及公司秘书。非居于香港的人士可被委任为公司董事。有限公司的股东不一定要为香港居民。境外法团在港开设的分支机构在法律上并不被视为独立于母公司的法人机构。境外法团的代表办事处功

3、能有所限制，不可以从事营利性的商业活动。公司注册所有在香港从事活动的企业，无论是否在香港注册成立，都必须在开业后1个月内从香港税务机构（即香港税务局）办理 商业登记证。除 商业登记证 外，在香港注册成立的本地公司必须从公司注册处申领 公司注册证明书。在外地成立，但于香港设立营业地点的公司，必须在设立营业地点后1个月内向公司注册处申请注册为 注册非香港公司。香港提供一站式公司注册及商业登记服务。网上申请公司注册及商业登记一般最快可在1小时内办妥。03香港税务及投资指南2024按 税务条例 征收的税款主要有三种，分别为利得税、薪俸税和物业税。其他税项包括印花税、关税、博彩税和酒店房租税。香港税制特

4、色：简单税制地域来源概念免征销售税/消费税/增值税免征预提税（股息和利息）免征遗产税香港税项概览印花税关税博彩税酒店房租税其他税项03香港税务及投资指南2024直接税04香港税务及投资指南2024企业税务：利得税概览 应税人士 凡在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的利润（售卖资本资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙企业、信托人或团体，均须课税。境外公司（包括其分支机构）在香港经营业务且从而获得于香港产生或得自香港的收入，以同样方式课税。课税基础 香港实行地域来源征税制度，即只有源自香港的收入才须在香港课税。一般来说，只有源自香港的利润才须予以征收

5、利得税。分支机构与公司以相同的方式课税。应评税利润税率法团非法团业务首200万港元8.25%7.5%其余部分16.5%15%税率 利得税一般税率为16.5%（法团）/15%（法团以外的人士）。两级制利得税率8.25%适用于法团首200万港元应评税利润，其后的应评税利润则按16.5%征税。至于非法团，两级制利得税率相应为7.5%及15%。为防止集团企业滥用该制度，关联企业之间只可提名一家企业受惠。若合伙业务由企业合伙人和非企业合伙人组成，首200万港元的应评税利润将按照相关的利润分配比例分摊予企业合伙人及非企业合伙人，并按较低的7.5%（非企业合伙人）或8.25%（企业合伙人）税率徵收利得税。应

6、课税入息源自香港的所有收入（售卖资本资产所得的利润除外）均须课缴利得税。香港一般采用 作业验证法 确定利润的来源，即查明纳税人从事赚取有关利润的活动，以及该纳税人从事该活动的地点，从而确定利润的来源。除非符合特定条件（如经济实质要求、持股免税安排、关联要求），否则跨国企业在香港收取的某些外地收入（即股息、利息、处置收益和知识产权收入）可能须在香港课税。部分类型的收入可能未涵盖在一般利得税征收规定范围内，但依据 税务条例的其他条文被专门纳入香港税收体系而被视为应课税收入；例如，使用香港各类知识产权所支付的特许权使用费（参见 预提税 一节的 特许权使用费 部分）。股息 股息一般不须课税。股东从须缴