毕马威：金融业并表管理咨询服务（33页）.pdf

1、20212021年年1 1月月 金融业 并表管理 咨询服务 毕马威咨询 文档分类: 保密 2021毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 中国有限责任公司，均是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限公司(“毕马威国际”)相关联的独立成员所全球性组织中 的成员。版权所有，不得转载。毕马威的名称和标识均属于毕马威国际的注册商标或商标。 目录 并表管理体系建设方案 03 1032页 并表管理体系建设意义 02 0609页 监管解读 01 0305页 文档分类: 保密 2021毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 中国有限责任公司，均是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限公司(“毕马威国际”)相关联的独立

2、成员所全球性组织中 的成员。版权所有，不得转载。毕马威的名称和标识均属于毕马威国际的注册商标或商标。 近年来随着我国金融业综合经营的快速发展近年来随着我国金融业综合经营的快速发展，商业银行的集团化发展趋商业银行的集团化发展趋 势也日益显著势也日益显著，商业银行在综合化经营取得初步成果的同时商业银行在综合化经营取得初步成果的同时，也不可避也不可避 免的产生了跨业跨境经营风险免的产生了跨业跨境经营风险，为了进一步加强商业银行并表管理为了进一步加强商业银行并表管理，适适 应新形势下商业银行综合化经营出现的新变化和新趋势应新形势下商业银行综合化经营出现的新变化和新趋势，银保监会银保监会（原原 银监会银

3、监会）对原对原银行并表监管指引银行并表监管指引（试行试行）进行全面修订进行全面修订，形成了形成了 商业银行并表管理与监管指引商业银行并表管理与监管指引（简称简称指引指引），指引指引要求商要求商 业银行对集团及附属机构的公司治理业银行对集团及附属机构的公司治理、财务财务、资本资本、人力人力、风险等进行风险等进行 全面持续的管控全面持续的管控。 配合配合指引指引的颁布及执行的颁布及执行，监管机构近期持续加大并表监管力度监管机构近期持续加大并表监管力度。 20182018年年，银保监会组织开展了大型商业银行并表管理现场评估银保监会组织开展了大型商业银行并表管理现场评估，并多次并多次 在后续的年度在后

4、续的年度、季度监管通报中提出并表管理要求季度监管通报中提出并表管理要求。20192019年年7 7月月，银保监银保监 会发布会发布关于进一步加强五大行并表管理的意见关于进一步加强五大行并表管理的意见，针对过往现场及非针对过往现场及非 现场检查中发现的银行集团并表管理问题现场检查中发现的银行集团并表管理问题，提出了八条针对性意见提出了八条针对性意见，涉涉 及附属机构设立及附属机构设立、附属机构层级压缩附属机构层级压缩、内部交易管理及并表管理信息系内部交易管理及并表管理信息系 统建设等内容统建设等内容。 监 管 解 读监 管 解 读 金融业并表管理咨询服务 3 2021毕马威企业咨询 (中国) 有

5、限公司 中国有限责任公司，均是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限公司(“毕马威国际”)相关联的独立成员所全球性组织中 的成员。版权所有，不得转载。毕马威的名称和标识均属于毕马威国际的注册商标或商标。 文档分类: 保密 2021毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 中国有限责任公司，均是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限公司(“毕马威国际”)相关联的独立成员所全球性组织中 的成员。版权所有，不得转载。毕马威的名称和标识均属于毕马威国际的注册商标或商标。 银行集团的并表管银行集团的并表管 理，是指商业银行理，是指商业银行 对银行集团及其附对银行集团及其附 属机构的公司治理、属机构的公司治理、

6、 资本和财务等进行资本和财务等进行 全面持续的管控，全面持续的管控， 并有效识别、计量、并有效识别、计量、 监测和控制银行集监测和控制银行集 团总体风险状况。团总体风险状况。 并表管理范围并表管理范围 指引要求商业银行应当遵循实质重于形式的原则，以控 制为基础，充分考虑业务和风险的相关性，合理确定集团并 表管理范围。 指引提出商业银行应当在银行集团内建立协同机制，发 挥协同效应，并从业务协同机制的建设、公司统一战略、综 合经营计划、资源共享、业务协作和对外统一合作机构政策 等方面提出了具体要求。 业务协同业务协同 指引要求商业银行应建立与银行集团整体业务性质、规 模和复杂程度相适应的具备较高透