德勤：国企改革系列白皮书之六：依法治企合规经营[28页].pdf

1、依法治企 合规经营 国企改革系列白皮书之六 02 册子 / 报告标题 | 章节标题 qRsNmMtPtOpRnPmNqPuNoN8ObP7NnPnNsQrRkPrRsReRmNzQ8OmMvNNZsOnRwMnPqN 一、国际国内合规趋势及监管政策解读 1 二、“依法治企 合规经营”问卷调研的主要发现 6 三、合规管理典型案例分享 13 四、结语 22 五、作者/联系方式 23 目录 1 依法治企 合规经营 | 一、国际国内合规趋势及监管政策解读 一、 国际国内合规趋 势及监管政策解读 1. 国际及国内合规监管要求日趋严格 商业贿赂、 舞弊、 洗钱等正逐渐成为全球性问题。 各国监管机构及国际机

2、构为维护市场公平竞 争秩序、 建设廉洁的营商环境， 进一步提高了企业的合规经营管理要求和执法力度。 近年来中国政府也不断提高依法治国、 依法治企、 合规监管的力度。 2016年， 国务院针对国有 企业发布了 关于全面推进法治央企建设的意见 、 关于建立国有企业违规经营投资责任追 究制度的意见 等政策， 以期在国企改革的过程中， 不断加大依法治企的力度， 不断提高合规 经营的水平。 同时， 国际标准化组织推出的ISO19600及ISO37001等合规相关标准也在逐步纳 入中国国家标准中， 作为企业建设合规管理体系的重要参考和指南。 2 依法治企 合规经营 | 一、国际国内合规趋势及监管政策解读

3、表 1： 部分国际国内合规经营监管要求 法律、 指导文件名称特点 英国 2010年反贿赂法 案 “防止贿赂失职罪” ： 员工、 子公司、 其他第三方出于公司利益而 实施贿赂， 无论发生在英国还是国外， 公司都会受到指控， 只能借 助 “充足程序” 抗辩 充足程序： 证明具有充足的合规程序， 能够有效预防贿赂发生 美国 海外反腐败法 1977年制定， 1988年修订， 禁止商业机构或个人 （不限于美国企 业） 为获得或保留业务向外国官员行贿 降低处罚方式： 证明企业存在有效的合规制度； 自愿披露、 积极合 作与认罪 世界银行黑名单制度与 诚信合规指南 不给任何涉嫌贪污受贿的国际公司投标资格， 禁

4、止其参与由该行 自主的所有项目 制定并实施符合世界银行要求的合规诚信体系是提前终止、 终止 或有条件免于制裁的主要条件 经合组织 税基侵蚀和利 润转移计划 （BEPS） 根据 “利润在经济活动发生地和价值创造地征税” 这一总的原则， 将对跨国企业海外业务整体组织架构和商业模式产生重大影响 以往， 跨国企业常常在投资母国和被投资国之间安排一家或多家 设立在低税率或零税率地区中间控股公司， 跨国公司将大量的利 润转移至这些低税率的地区， 这一做法将不再行得通 关于全面推进法治央 企建设的意见 要求按照全面依法治国的战略部署， 全面建设法治央企的工作 强化依法合规经营， 健全依法决策机制， 依法参与

5、市场竞争， 依法 开展国际化经营， 严格按照国际规则、 所在国法律和我国法律法 规开展境外业务 关于建立国有企业违 规经营投资责任追究制 度的意见 第一次提出建立重大决策终身责任追究制度及责任倒查机制， 明 确了违规经营投资责任追究工作的9大方面54个雷区 国有企业经营管理有关人员违反国家法律法规和企业内部管理规 定， 未履行或未正确履行职责造成国有资产损失以及其他严重不 良后果的， 应当追究责任 3 依法治企 合规经营 | 一、国际国内合规趋势及监管政策解读 近年来， 因违反市场公平竞争、 反舞弊与反腐败、 环保标准、 质量要求等相关监管要求， 而受到 监管机构严厉处罚的案例层出不穷， 无一

6、不给企业带来巨额经济损失。 部分典型案例如下： 2016年12月， 上汽通用因垄断被上海市物价局罚款2.01亿。 这是继奥迪、 奔驰、 克莱斯勒及 东风日产后国内又一家因垄断被处罚的整车企业； 2016年11月， 纽约州金融服务局以违反反洗钱法、 掩盖可疑金融交易为由对中国某银行纽约 分行处以2.15亿美元的罚款； 2016年葛兰素史克在华子公司因向公立医院医生行贿受到SEC指控， 企业以支付2000万美元 为条件与SEC达成和解。 2015年9月， 美国环境保护署指控大众汽车集团生产的部分柴油发动机利用 “失效保护器” 规避尾气排放监测。 大众最终以147亿美元与监管机构达成部分和解协议 2