德勤：敏捷转型——内部审计绩效与价值提升指南PART 1(14页).pdf

1、敏捷转型 内部审计绩效与价值提升指南 第一部分： 了解敏捷内部审计 敏捷转型 | 内部审计绩效与价值提升指南 02 变革刻不容缓 内部审计团队不断面临各种挑战：如何 提升在企业中的影响力，以及为利益相 关方创造更大价值。因此，变革需求显 而易见，同时变革脚步刻不容缓。利益 相关方要求提高确认效率，优化流程与 控制建议以及增强风险预测能力。他们 希望在审计报告中提炼出更深刻的洞见 和更有力的观点。 不同行业和企业面临的具体挑战各有不 同在调研和业务中经常发现内部审 计人员更需要： 洞悉战略业务问题和风险 快速响应不断变化的优先事项和新出 现的问题 进行前瞻性风险预测 更加关注基于风险的审计规划和

2、现场 工作 精简工作底稿 交付具有影响力、相关性、及时性、 可读性和可视性的报告 具备对当前项目适用的技能组合 强化专业技能，尤其是网络和分析相 关技能 目前针对上述挑战所采取的措施并未发 挥作用，或者无法立竿见影取得成效。 内部审计部门需要新的变革方法，而非 零散的计划和解决方案。敏捷内部审计 需要这样的变革方法，认为这是内 部审计人员为应对当前挑战可采取的最 适合的方法。 敏捷方法相关问题解答 什么是敏捷方法？ 敏捷方法是指一种软件开发方法， 旨在降低成本， 缩短交付时间， 同时提高交付质量。 敏捷方法的关键特征包括在短周期迭代中交付 已测试的产品， 以及促使内部客户参与每次迭代以细化需求

3、。 与传统开发方法相比，敏捷方法是否更加混乱？ 初看似乎如此，但敏捷方法的诞生可谓顺理成章。传统方法一般 是预先明确所有用户的需求再进行最终产品开发。这种方法不仅 效率低下、成本高昂，而且最终产品常常不能满足用户的实际需 求。而敏捷方法可通过识别可能产生的变动，明确开发方向以及 开展持续沟通。 什么是敏捷内部审计？ 敏捷内部审计是一种思维模式，有助于内部审计部门关注利益相 关方需求，缩短审计周期，提出最新洞见，减少精力浪费，以及 精简交付文档。敏捷方法帮助内部审计人员和利益相关方预先确 定审计或项目所需要实现的价值、所需确认水平以及最令人担忧 的风险。然后相关审计或项目专注于实现上述价值。 敏

4、捷方法亦可根据重要性、急迫性以及准备程度对审计和项目进 行优先级排序。最后，审计报告的重点不在于记录工作内容，而 是提供深刻洞见。 什么是敏捷内部审计方法？ 致力于提升内部审计服务水平，为在内部审计工作中应用敏 捷方法开发出一种专有方法。此方法借鉴敏捷原则和实践并稍加 修改，以满足内部审计人员及其利益相关方的需求。敏捷内部审 计方法既可作为变革举措应用于内部审计部门，也可应用于特定 的内部审计活动，如审计规划、现场工作和结果报告。 内部审计部门应在何时考虑应用敏捷内部审计方法？ 若内部审计团队需在相同（或更短）时间内完成更多审计工作， 增进与利益相关方的关系，并以更精简的文档交付更具相关性和

5、影响力的报告，则应考虑采用敏捷内部审计方法。该方法亦可使 内部审计人员快速地、有效地应对战略、优先事项、技术、竞争 对手、法规和风险的变化。 敏捷转型 | 内部审计绩效与价值提升指南 03 融汇思维模式与工作流程 任何内部审计团队如果只是设法追求新 成果，却不改变整个团队及其利益相关 方的思维模式以及相关工作流程，便会 遭遇困境。 敏捷内部审计方法可通过以下方式改变 内部审计人员的思维模式和工作流程： 提高目标清晰度： 敏捷内部审计方法并 非通过开放式审查或审计寻求某种结 果， 而是力求确认/反驳某种假设或者 支持某种观点 （思维模式转变） 。 如此 一来， 审计或项目便专注于一个目标， 并据

6、其指导现场工作和结果报告 （流程 转变） 。 增加参与度： 在保持客观性的同时， 内 部审计人员将利益相关方所关注的领 域、 问题和风险进行优先级划分 （思维 模式转变） 。 这有助于内部审计团队识 别所需资源， 并且重点关注业务绩效和 价值的决定性因素 （流程转变） 。 精简文档记录： 敏捷内部审计框架无 需通过详尽的文档记录说明和阐释审 计工作的每个步骤 （思维模式转变） ， 即可采用更精简的文字和更丰富的视 觉效果交付更简洁、 及时的报告 （流程 转变） 。 通过思维模式和工作流程的调整统一， 敏捷内部审计框架指引内部审计人员集 中时间和精力，重点攻克对于企业实施 战略和实现目标影响最大