北大汇丰：2025美国关税增加的税制原因及中国的应对策略报告（46页）.pdf

1、美国关税增加的税制原因及中国的应对策略摘要美国关税增加的税制原因及中国的应对策略摘要1美国实行以所得税为主的税收制度，不像其他经合组织（OECD）及大多数国家以增值税为主，OECD 的平均税率为 20%左右。增值税被加在商品价格里，所以，实行增值税的国家，国内商品价格高。这些国家实行出口退还增值税，进口征收增值税，以鼓励出口。美国没有增值税，大部分州虽有商品零售税，但税率比增值税低得多。由于没有增值税，商品在美国的价格就低，导致美国进口多，贸易赤字大。特朗普一直批评其他国家采取不公平贸易行为,认为这种不公平现象背后的驱动力是增值税制度。他强调，增值税退税比关税更具惩罚性。特朗普新的贸易政策，就

2、是针对非关税壁垒。特朗普签署的 互惠贸易和关税备忘录 概述了贸易壁垒，第一是关税，第二就是不公平、歧视性的国内税收，包括增值税。他想通过增加关税改变这种状况。如果美国的关税率与增值税率相同，其他国家的商品在本国的价格和在美国的价格就一样了，就不存在向美国廉价出售的问题了。从这点看，似乎是公平了。然而，加关税后，外国的商品在美国价格高了，但因为没有增值税，美国企业在美国销售的商品价格没有提高，美国企业的产品就有了价格优势，有助于在美国本土上的企业占领美国市场。中国的增值税标准税率为 13%，消费税税率为 1%至 40%不等。分析发现出口增值税和消费税的两税平均退税率（退税额/出口额）并不高。20

3、22 年退税率 6.22%，2023 年为 6.47%，2024 年为 6.73%。2024 年，经合组织国家的标准增值税税率平均小幅上升至 19.3%。所以，单凭增值税退税这点，美国不应该给中国增加过高的关税。与出口退税相联系的是贸易不平衡，也是特朗普对中国和其他国家增加关税的直接原因之一。中国对美贸易盈余的绝对量虽然位居全球第一，2018 年商品贸易盈余为 4,173 亿美元，商品和贸易盈余为 3,775 亿美元。商品和贸易盈余 2022年为 3,639 亿美元，2024 年为 2,622 亿美元。但中国经济体量大，贸易盈余相对于中国的 GDP 并不大。2024 年，中国贸易盈余占 GDP

4、 的比重为 1.4%，低于德国（1.88%）、日本（1.56%）、马来西亚（5.54%）、越南（25.56%）等国家。另外，中国对美贸易盈余的绝对量和占 GDP 的比重都呈现下降趋势。但无论如何，中国对美国有巨大贸易盈余，应该努力平衡中美贸易。中国应加大从美国的进口，减少贸易盈余；扩大自由贸易，开拓新的市场;投资海外市场，包括美国；减少贸易摩擦；提高国内消费，努力达到供需平衡。撰稿人：林双林（北京大学汇丰商学院教授，北大汇丰智库副主任，北京大学中国公共财政研究中心名誉主任）成稿时间：2025 年 12 月 12 日|总第 153 期|2025-2026 学年第 15 期联系人：程云（0755-

5、26032270，）专题报告系列-1-1.引言引言关税是一种对外国商品征收的税。关税最早的征收对象是奢侈品。国家之间往往有天然屏障，来往不方便。历史上，国家曾长期处于闭关自守、自给自足的自然经济下。交往开始后，商人们从外国进口一些本地没有的奇珍异宝，供富有的人消费。国家开始对这些商品征税，这既可充实国库，又可调节收入分配。工业化开始后，关税被用来保护本国年轻工业的发展。近年来，关税又被用来平衡贸易，应对贸易伙伴的产业政策，去除供应链风险，以及处理国际关系。一百多年来，关税税率曾经很高，起起落落，整体趋势在下降。然而，最近全球许多国家面临美国增加关税带来的挑战。美国关税经历了由高到低的历程。刚建

6、国时，征收关税主要为了财政收入，后来主要为保护新兴工业，其中关税税率曾经历起伏。1789-1934 年的大多数年份里，基本上实行高关税。1934 美国通过的互惠贸易协定法标志着高关税时代的终结，开始了美国的低关税时期。2018 年美国关税进入新的时期。同年，特朗普政府依据各种法律条款对太阳能电池板、洗衣机及钢铁征收关税。中国采取报复措施，关税战爆发。2024-2025 年，拜登政府对中国电动汽车加征 100%的关税，以及对太阳能电池板、电池和关键矿产加征新关税。彼得森国际经济研究所（PIIE，2025)详细记述了中美关税战的过程。22025 年特朗普二次上台后，主张实行“对等关税”。从 202