北京资产评估协会：2023年资产评估行业法律责任风险与应对调研报告（61页）.pdf

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1、 资产评估行业法律责任风险资产评估行业法律责任风险与应对与应对调研报告调研报告 北京资产评估协会维权委员会北京资产评估协会维权委员会 二二三年二二三年十二十二月月 审核：审核：杨剑萍杨剑萍 执笔：执笔：冯东丽冯东丽、胡利勇胡利勇 校对：校对：姚志明姚志明、郭郭 颀颀、张立华张立华 王新涛、李东峰王新涛、李东峰、孙君艺孙君艺 目 录 一、资产评估行业法律责任的政策背景一、资产评估行业法律责任的政策背景 .1 1 （一）大幅提高对证券服务机构违法的处罚金额.2（二）设立特别代表人诉讼制度.2（三）提高刑罚处罚力度.3（四）取消虚假陈述侵权民事赔偿案的行政刑事前置程序 3（五）对涉嫌造假的上市公司进

2、行一案双查.4 二、资产评估行业法律责任的问卷调查和机构访谈二、资产评估行业法律责任的问卷调查和机构访谈 .5 5 （一）问卷调查.5（二）机构访谈.45 三、资产评估行业法律责任的案例分析及启示三、资产评估行业法律责任的案例分析及启示 .4848 （一）项目背景.48（二）法院审理.49（三）案例分析.49 四、资产评估行业法律责任风险的应对措施四、资产评估行业法律责任风险的应对措施 .5151 （一）设立准则释义专家委员会.51（二）设立责任鉴定机构.51（三）对行业协会的相关建议.54 1 一、资产评估行业法律责任的政策背景 资产评估行业作为现代高端服务业，是经济社会发展的重要专业力量，

3、是财政管理的基础工作。2023 年 2 月 8 日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发关于进一步加强财会监督工作的意见（中办发20234 号）中提出“加强对注册会计师、资产评估和代理记账行业执业质量的监督，规范行业秩序，促进行业健康发展”、“按照职责分工加强对政府采购活动、资产评估行业的监督，提高政府采购资金使用效益，推动资产评估行业高质量发展”，体现出党中央、国务院对资产评估行业的高度重视。2023 年 2 月 17 日，首次公开发行股票注册管理办法(第205 号令)发布，股票发行注册制全面实施。与核准制相比，注册制改革的本质是把选择权交给市场，不仅涉及审核主体的变化，更重要的是充分贯彻以信息

4、披露为核心的理念，发行上市全过程更加规范、透明、可预期，强化市场约束和法制约束。我国经济的高质量发展离不开中介机构尤其是资产评估机构的价值发现功能。当前，在立法及执法层面都加强了对资产评估机构的监管，尤其在资本市场，提高了违法违规的处罚标准，为投资者维护自身权益提供更便利的救济途径措施等。具体体现在以下几点：2 （一）大幅提高对证券服务机构违法的处罚金额（一）大幅提高对证券服务机构违法的处罚金额 我国原有的证券法规定：“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销证券服务业务许可，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直

5、接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。”2019 年我国证券法对该条内容进行修订，将对证券服务机构的处罚力度提升至业务收入一倍以上十倍以下的罚款；对于没有业务收入或者业务收入不足五十万元的，处以五十万元以上五百万元以下的罚款；情节严重的，并处暂停或者禁止从事证券服务业务。此外，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员的罚款水平提升为二十万元以上二百万元以下。本次证券法的修订对证券服务机构罚款的顶格倍数与直接罚款的“地板价”与“天花板价”都进行了大幅度提升，使得此类机构的违法成本大大增加。（二）设立特别代表人诉讼制度（二）设立特别代表人诉讼

6、制度 我国证券法规定了特别代表人诉讼制度，该制度的主要目的是进一步强化证券民事责任追究，维护投资者的权益。涉及特别代表人诉讼具体制度的还有最高法发布关于证券纠纷代表人诉讼若干问题的规定，证监会发布关于做好投资者保护机 3 构参加证券纠纷特别代表人诉讼相关工作的通知，投服中心发布 中证中小投资者服务中心特别代表人诉讼业务规则（试行）、中证中小投资者服务中心证券诉讼案件评估工作管理办法（试行）等。在证券市场中，如果有证券违法行为，往往是广大投资者共同受到影响。特别代表人诉讼制度通过允许投资者集体维权的方式，大大推动了投资者维权积极性，有助于提高司法资源的利用效率，更迅速地追求违法行为的法律责任，加