香港公司治理公会&天元律师事务所：2025年A+H股公司年报编制工作时间表及主要问题分析报告（25页）.pdf

1、请注意：本文所称“A+H股公司”主要指同时在沪深交易所主板及香港联交所主板上市的公司。2025年2月A+H股公司年报编制工作时间表及主要问题分析第一部分 A+H股公司年报编制工作时间表0211第二部分 A+H股公司年报编制主要问题分析一、年度业绩预告、业绩快报以及盈喜/盈警公告二、静默期/窗口期三、披露时间四、主要披露内容五、股息/现金分红六、年报编备指引111314151618目录CONTENTS01 A+H股公司年报编制工作时间表及主要问题分析第一部分 A+H股公司年报编制工作时间表*以下为A+H股公司年报编制工作中较为常见的时间安排，但各公司的实际情况需视其财政年度结算日、业绩公告与年报

2、体例、年度股东大会召开时间等事宜的惯常安排而定。02 A+H股公司年报编制工作时间表及主要问题分析时间工作事项相关上市规则、法例或文件索引负责方上 一 财 政年 度 1 2 月底（根据A股 交 易 所发 布 的 通知 进 行 预约，通 常为12月底）阅读交易所年报通知（如有）上海证券交易所股票上市规则（2024年修订）（“上交所股票上市规则”）第5.2.3条深圳证券交易所股票上市规则（2024年修订）（“深交所股票上市规则”）第5.2.3条（上交所股票上市规则深交所股票上市规则以下合称“A股上市规则”）公司向证券交易所预约A股年报披露时间注：(1)如上市公司未能按期完成预约，系统将会自动分配披

3、露日期。(2)如果预约后需要变更年报披露时间的，上市公司应当在原披露日期至少提前5个交易日向交易所提出申请，说明变更的理由和变更后的披露时间，然后交易所视情形决定是否予以调整。上市公司未在前述规定期限内提出定期报告披露预约时间变更申请的，应当及时公告定期报告披露时间变更，说明变更理由，并明确变更后的披露时间。(3)沪深交易所原则上只接受一次变更申请。1月初召开审计委员会，审阅公司内外部审计工作计划注：上市公司董事会审计委员会负责审核公司财务信息及其披露、监督及评估内外部审计工作和内部控制；董事会审计委员会监督及评估内部审计工作，应当审阅公司年度内部审计工作计划。上海证券交易所上市公司自律监管指

4、引第1号规范运作（2023年12月修订）（“上交所规范运作指引”）第2.2.52.2.12条；第5.8条深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号主板上市公司规范运作（2023年12月修订）（“深交所规范运作指引”）第2.2.82.2.11条；第5.8条（上交所规范运作指引深交所规范运作指引以下合称“A股规范运作指引”）深交所独立董事和审计委员会履职手册（2024年4月）三、审计委员会履职规范 3.监督内部控制相关事项公司制备年度财务报告，进行财务审核工作公司/审计师1月中旬将年报格式准则分发给对应部门，启动年报编制工作公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号年度报告的内容与格式（2021

5、年修订）公司/律师/审计师/公司秘书/ESG顾问/合规顾问（如有）1月下旬收集财政年度内的以下记录（如有）：公司/公司秘书1.收集董事及公司秘书于年内接受培训记录 香 港 联 合 交 易 所 有 限 公 司 证 券 上 市 规 则（“香港上市规则”）附录C1第一部分第B(i)条及第F(b)条、第二部分第C.1.4条及香港上市规则第3.29条2.收集薪酬委员会于年内开会记录注：薪酬与考核委员会应每年开会至少一次香港上市规则附录C1第一部分第B(d)条及第E(d)(ii)条3.收集提名委员会于年内开会记录注：提名委员会应每年开会至少一次香港上市规则附录C1第一部分第B(d)条及第E(d)(iii)

6、条A+H股公司年报编制工作时间表第一部分03 A+H股公司年报编制工作时间表及主要问题分析时间工作事项相关上市规则、法例或文件索引负责方1月下旬4.收集审计委员会于年内开会记录注：根据香港上市规则，审计委员会应每年与公司的审计师开会至少两次。根据A股规范运作指引，审计委员会每季度至少召开一次会议。香港上市规则附录C1第一部分第B(d)条、第E(d)(i)条及第二部分第D.3.3(e)(i)条A股规范运作指引第2.2.8条5.收集其他董事会委员会于年内开会记录（如适用）香港上市规则附录C1第一部分第B(d)条及第E(d)(iv)条6.收集董事会或负责委员会于年度内履行企业管治职能（包括制定公司的