君合：2024家族办公室在港成立要点（5页）.pdf

1、1 2024 年年 7 月月 25 日日 2024：家族办公室在港成立要点：家族办公室在港成立要点本文旨在为有意在港成立家族办公室（下称“家家办办”）的个人、家族及服务提供者，简述在香港成立家办的要点，包括：最新优待政策、落户注意事项、及市场最新趋势。一、一、最新优待政策最新优待政策 2023 年 3 月 24 日，香港特区政府发表 有关香港发展家族办公室业务的政策宣言（下称“家办宣家办宣言言”），提出八项有利于香港家办的政策和措施。其中，税务宽减、新资本投资者入境计划、及裕泽香江高峰论坛对有意在港成立的家办甚为重要。（一）税务宽减（一）税务宽减 根据 2023 年 5 月 19 日生效的20

2、23 年税务（修订）（家族投资控权工具的税务宽减）条例，满足条件的单一家办（Single Family Offices）管理的家族投资控权工具（Family-owned Investment Holding Vehicles，下称“家控工具家控工具”）及家族特定目的实体（Family-owned Special Purpose Entity,下称“家族特体家族特体”；含中间家族特体）的合资格交易和附带交易可豁免缴纳利得税。主要条件包括：(1)单一家办及其家控工具都须在香港行使通常管理或控制；(2)单一家办及其家控工具的至少 95%实益权益均应由一名或多名家族成 1 https:/ 2 申请人需

3、符合以下条件：无不良入境记录；属于以下适用员享有；(3)单一家办向家族的指明人士（即(a)与该家族有关连的家控工具；(b)前述家控工具直接或间接拥有实益权益的家族特体及中间家族特体；及(c)该家族的成员）提供服务，而服务费用收入会被征收香港利得税；(4)单一家办至少 75%的应评税利润来自向该家族的指明人士提供的服务；(5)家控工具持有的指明资产的净资产总额不少于 2.4 亿港元；(6)其管理并可获利得税宽减的家控工具不可多于 50 个；(7)每个家控工具要有实质活动（即至少 2名在港合资格全职员工及每年营运开支达至少 200万港元）；及(8)单一家办须管理家控工具，并为其进行投资活动，且仅可

4、作为一个对持有单一家族的资产和提供事务性管理的投资实体，不能直接从事一般商业或工业等营运业务。就税务宽减的详细安排，欢迎参阅君合 2023 年6 月 8 日的法评文章香港家族办公室税务豁免法案正式生效 1，该评论文章对香港家办的税务宽减政策有深入探讨。（二）（二）新新资本投资者入境计划资本投资者入境计划 除了税务宽减，香港特区政府亦推出新资本投资者入境计划（NCIES），符合要求的个人更可通过该计划获得香港永久居留权。该计划接受 18 岁及以上合资格人士2的申请。申请人须投资最少 3,000 万港范围：外国国民（不含阿富汗、古巴及朝鲜的国民；被排除的国家/地区名单会不时更新）、中国籍而已取得外

5、国永久2 元于获许投资资产（即最少 2,700 万港元投资于获许金融资产，包括股票、债务证券、存款证、后偿债项、合资格集体投资计划、以及根据 有限合伙基金条例 注册的有限合伙基金的拥有权权益及/或非住宅房地产，上限为 1,000 万港元。另外，300 万港元投入至新的“资本投资者入境计划投资组合”）。获批申请人可以保证人身份携其受养人（合法配偶、未满18 岁的未婚受养子女）来港逗留两年（届满可申请延长，每次可延长三年）；连续居住七年后，即可申请香港永久居留权。新资本投资者入境计划将有助吸引高净值个人及家族成员来港投资及成立家办。（三）裕泽香江高峰论坛（三）裕泽香江高峰论坛 为进一步推广作为家办

6、成立的理想地点，香港特区政府举办裕泽香江高峰论坛。其中，第二届裕泽香江 高峰论坛已于 2024 年 3 月 27 日举行，有逾 400 位来自全球家办的决策者及其专业团队参与。论坛举行期间，各参与者探讨了全球家办的关键议题、发展经验、及新兴投资领域。家办决策者及其专业团队可通过此平台了解行业新知，广泛建立合作关系。此外，香港特区政府在本年的论坛中发表了新的慈善项目计划Impact Link，旨在为慈善和相关持份者之间建立联系，帮助家办和资产拥有人就其关心的慈善项目进行评估及作出适当决策，推动其慈善事业。二、二、落户注意事项落户注意事项 （一）家办形式选择（一）家办形式选择 家办的常见形式有：单