ＡＢＦ港債指數：2024年年報.pdf

1、2024目錄頁碼受託人報告1致單位持有人之獨立核數師報告2財務狀況表5全面收益表6權益變動表7現金流量表8財務報表附注9投資組合報表（未經審核）23投資組合變動表（未經審核）25業績表現記錄（未經審核）26香港證監會ESG相關披露截至二零二四年七月三十一日止年度（未經審核）28行政（未經審核）29受託人報告ABF香港創富債券指數基金（本基金）1吾等謹此確認，據吾等所知，截至二零二四年七月三十一日止年度，本經理人在各重大方面均按照二零零五年六月十日訂立之信託契約（經修訂）的條文管理本基金。)謹代表受託人)滙豐機構信託服務（亞洲）有限公司)致基金單位持有人之獨立核數師報告2意見的基礎吾等已根據香港

2、會計師公會頒佈的 香港審計準則 進行審計。吾等在該等準則下承擔的責任已在本報告 核數師就審計財務報表承擔的責任 部分中作進一步闡述。根據香港會計師公會頒佈的 專業會計師道德守則 （以下簡稱 守則），吾等獨立於貴基金，並已履行守則中的其他專業道德責任。吾等相信，吾等所獲得的審計憑證能充足及適當地為吾等的審計意見提供基礎。關鍵審計事項關鍵審計事項是根據吾等的專業判斷，認為對本期財務報表的審計最為重要的事項。這些事項是在吾等審計整體財務報表及出具意見時進行處理的。吾等不會對這些事項提供單獨的意見。投資的存在和估值請參閱財務報表附注5和13，以及會計政策附注2(e)。關鍵審計事項吾等的審計如何處理該事

3、項於二零二四年七月三十一日，投資組合佔貴基金資產總值的96.14%，是帶動貴基金投資回報的主要動力。貴基金的投資組合包含上市和非上市但已報價的債券，已根據公允價值層級分類為第二層級的金融工具，並於報告日期按公允價值列賬。吾等把投資估值列為關鍵審計事項，因為其對貴基金的財務報表具有重要性，而投資組合於年終的價值也是貴基金的主要績效指標。吾等用來評估投資的存在和估值的審計程式包括以下各項：通過獲取受托人提供的服務機構內部控制報告，了解與吾等對貴基金開展的審計相關之控制目標和相關控制，該報告載列了已實施的控制措施，以及獨立服務核數師對該等控制措施的設計及運行有效性之鑒證報告；在與吾等對貴基金的審計相

4、關之範圍內，評價服務核數師所開展的測試、測試結果以及服務核數師就該等控制的設計及運行有效性所出具的意見；向於二零二四年七月三十一日持有投資組合的託管人取得獨立確認書，並確定本基金持有的投資與相關確認書相符；及 將本基金採用的價格與根據可觀察市場資料計算的估值進行比較，評估投資組合中所有資產於二零二四年七月三十一日的估值。財務報表審計報告書意見吾等已審核ABF香港創富債券指數基金（貴基金）載於第5至22頁之財務報表，包括截至二零二四年七月三十一日止的財務狀況表，與截至該日止年度的全面收益表、權益變動表和現金流量表，以及財務報表附注，包括重要會計政策資料。吾等認為，該等財務報表已根據香港會計師公會

5、頒佈的 香港財務報告準則 真實而中肯地反映了貴基金於二零二四年七月三十一日的財務狀況及截至該日止年度的財務交易及現金流量。致基金單位持有人之獨立核數師報告3核數師就審計財務報表承擔的責任吾等的目標，是對財務報表整體是否不存在由於欺詐或錯誤而導致的重大錯誤陳述取得合理保證，並出具包括吾等意見的核數師報告。吾等僅向整體成員報告。除此以外，吾等的報告不可用作其他用途。吾等概不就本報告的內容，對任何其他人士負責或承擔法律責任。合理保證是高水準的保證，但不能保證按照 香港審計準則進行的審計，在某一重大錯誤陳述存在時總能發現。錯誤陳述可以由欺詐或錯誤引起，如果合理預期它們單獨或匯總起來可能影響財務報表使用

6、者依賴財務報表所作出的經濟決定，則有關的錯誤陳述可被視作重大。此外，吾等必須評估貴基金的財務報表在各重大方面是否已根據 信託契約 的相關條文及 證監會守則 附錄E的相關披露條文妥為編備。在根據 香港審計準則 進行審計的過程中，吾等運用了專業判斷，保持了專業懷疑態度。吾等亦：識別和評估由於欺詐或錯誤而導致財務報表存在重大錯誤陳述的風險，設計及執行審計程式以應對這些風險，以及獲取充足和適當的審計憑證，作為吾等意見的基礎。由於欺詐可能涉及串謀、偽造、蓄意遺漏、虛假陳述，或淩駕於內部控制之上，因此未能發現因欺詐而導致的重大錯誤陳述的風險高於未能發現因錯誤而導致的重大錯誤陳述的風險。瞭解與審計相關的內部