北京大学汇丰商学院：2024改进补贴方式激励衣民为个人账户缴费专题报告（46页）.pdf

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1、摘要摘要农村老人是中国最弱势的群体。目前，中国农民养老制度尚不完善，表现在养老金发放水平低，个人账户积累不足。为应对家庭养老制度衰落和政府居民养老金资金缺乏等挑战，个人账户储蓄必须提高，以保证将来获得维持基本生活水平的养老金。当前，各地政府对个人账户储蓄进行一次性补贴，补贴率多呈现累退式，补贴导致的增加的储蓄回报率很小，对个人储蓄激励作用不大。为调动个人账户储蓄的积极性，政府应该取消一次性现金补贴，转而补贴个人账户储蓄利息，补贴的储蓄可设上限；同时应该改进个人账户管理，让个人能随时查询个人账户信息；由于地方政府缺乏补贴个人账户的积极性，对个人账户的利息补贴应该主要由中央政府提供；另外，为便于国

2、内劳动力循环以及缩小地区差别，个人账户最终应由中央政府统一管理。_撰稿人：林双林（北京大学汇丰商学院教授，北京大学汇丰智库副主任，北京大学中国公共财政研究中心名誉主任）成稿时间：2024 年 3 月 29 日|总第 89 期|2023-2024 学年第 15 期联系人：程云（0755-26032270，）1I I.引言引言制定好长远的经济政策是各国政府面临的挑战。有些长远问题，一时看不清楚，不能做到未雨绸缪，尚情有可原；有些长远问题，看得很清楚，若被漠视，就不应该了。我国农村养老保障问题，事关长远，事关重大，摆在我们面前，属于“灰犀牛”，应该设法解决。目前，我国城乡居民养老保险体系非常薄弱，老

3、年农民得到的养老金很少，年轻农民向个人账户缴费非常有限，远远不足于将来的养老，完善这个体系迫在眉睫。养老保障制度，可以分为基金制和非基金制。在基金制下，个人所获收益的现值应该与其贡献相一致。也就是说，在完全的基金制下，政府会在一个职工年轻时征收税费，代表他们进行投资，并将积累的本金和利息在多年之后支付给退休后的该职工。在非基金制下，一个人所获收益的现值可能并不与其做出的贡献一致。现收现付制就是一种非基金制度，这一制度涉及到代际间的收入再分配问题。中国的社会保障（或者叫养老保险）体系包括两个主要部分：城镇企业职工社会保障、农村和城市非就业居民社会保障。城镇企业职工社会保障是中国社会保障体系中最主

4、要的部分，它包括社会统筹账户（政府通过该账户向年轻人收费并立刻支付给退休者）和个人账户（个人在年轻时进行储蓄并在退休后在该储蓄账户取得本金和利息）。社会统筹账户是主要部分，因此我国职工社会保障体系基本上属于现收现付式。城乡居民的社会保障制度也分为两部分，基础养老部分和个人账户部分。这个制度还很不完善。农村老年人获得的由政府财政提供的养老金远远不足，农村年轻人在个人账户的积累也很少。城市没有加入城镇职工社会保障体系的居民，也和农村居民一样，加入这个体系。养老金分为基础养老金，和基本养老金。基础养老金指的是政府从现收现付账户支付的养老金。基本养老金是现收现付账户和个人账户支付的养老金总额。基本养老

5、金应该大于基础养老金。2最近，个人养老金制度改革引起了政府重视。2022 年 4 月 21 日，国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见发布。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人每年缴纳个人养老金的上限为 12,000 元。2022 年 9 月 26 日召开的国务院常务会议决定，对个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年 12,000 元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入的实际税负由 7.5%降为 3%。政策实施追溯到 2022 年 1 月 1 日。

6、这个政策对城市高收入者有利，可以少纳税，对城市低收入者没有意义，因为他们没有那么多的收入作为养老储蓄，加上他们的税率本来就不高，大部分根本不纳税。对农民就更没有意义了，因为他们的务工收入很低，他们的农业收入不用纳税。必须看到，我国今后养老保障面临困难，是低收入者的养老问题，特别是农民的养老问题。我国从2009年建立新型农村社会养老保险，目前几乎所有的合乎条件的农民都加入了这个体系。2022年城乡居民养老保险参保人数达到54,952.3万人，占到参加基本养老保险总人数的52.19%。基础养老金的资金来自中央和地方两级财政拨款，2022年国家规定城乡居民最低基础养老金仅为每月98元，2004年到了