国家税务总局：2025中国居民赴吉尔吉斯斯坦投资税收指南（157页）.pdf

1、中国居民赴吉尔吉斯中国居民赴吉尔吉斯斯坦投资税收指南斯坦投资税收指南国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组中国居民赴吉尔吉斯斯坦投资税收指南1前言为了帮助对外投资者了解和熟悉吉尔吉斯共和国（以下简称“吉尔吉斯斯坦”）的政治、经济环境，特别是税收法规，提高税收合规水平，我们编写了中国居民赴吉尔吉斯斯坦投资税收指南（以下简称指南）。该指南围绕吉尔吉斯斯坦的经济概况、投资环境、税制状况、税收征管、税收协定等方面分以下六章进行解读。第一章内容为吉尔吉斯斯坦经济概况，主要介绍了吉尔吉斯斯坦的基本情况以及投资环境，涉及经济、重点行业、贸易、投资政策等方面。第二章内容为吉尔吉斯斯坦税收制度简介

2、，主要介绍了吉尔吉斯斯坦的税收制度，包括税制概览、设立的税种及各税种详细情况。第三章内容为税收征收和管理制度，主要介绍了吉尔吉斯斯坦的税收征收和管理制度，包括税收管理机构、税务登记、税款申报缴纳、税务检查、纳税评估以及争议解决等相关税收事项。第四章简要介绍特别纳税调整政策，但由于截至 2025 年 6 月，吉尔吉斯斯坦尚未出台专门的预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化等方面的规定，现有转让定价相关规则也较为简单，因此本章仅对其转让定价现状做简单描述，未进行预测和深入的阐释。第五章介绍中吉税收协定及相互协商程序，主要介绍了中吉税收协定、相互协商程序以及税收协定争议的主要表现与防范。

3、第六章分析在吉尔吉斯斯坦投资可能存在的税收风险，主要从信息报告、纳税申报、调查认定等方面提示中国居民赴吉尔吉斯斯坦投资的税收风险。指南仅基于 2025 年 6 月 30 日前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必要的税收风险及由此带来的损失。指南存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。中国居民赴吉尔吉斯斯坦投资税收指南1目录第一章第一章吉尔吉斯斯坦经济概况吉尔吉斯斯坦经济概况

4、.1 11.1 近年经济发展情况.11.1.1 经济增长率.11.1.2 物价水平.11.1.3 营商环境排名及信用评级.11.1.4 进出口和投资情况.21.1.5 其他经济指标.21.2 支柱和重点行业.31.3 经贸合作.31.3.1 参与地区性经贸合作.41.3.2 与中国的经贸合作.41.4 投资政策.51.4.1 投资门槛.51.4.2 投资吸引力.61.4.3 投资退出政策.7第二章第二章吉尔吉斯斯坦税收制度简介吉尔吉斯斯坦税收制度简介.8 82.1 概览.82.1.1 税制综述.82.1.2 税收法律体系.92.1.3 近三年重大税制变化.102.2 企业所得税.122.2.1

5、 居民企业.122.2.2 非居民企业.222.2.3 其他.292.2.4 申报制度.322.3 个人所得税.332.3.1 居民纳税人.332.3.2 非居民纳税人.402.3.3 申报制度.412.4 增值税.422.4.1 概述.422.4.2 税收优惠.462.4.3 应纳税额.49中国居民赴吉尔吉斯斯坦投资税收指南22.4.4 申报制度.512.4.5 其他.532.5 其他税（费）.542.5.1 关税.542.5.2 消费税.572.5.3 财产税.622.5.4 销售税.672.5.5 地下资源使用税.712.5.6 社会保障缴款.772.5.7 基于单一税种的简化税制.79

6、2.5.8 数字货币挖矿税.832.5.9 电商税.832.5.10 娱乐税.842.5.11 经营执照特殊税.852.5.12 特别贸易区经营税.862.5.13 自由经济区特殊税制.872.5.14 高科技园区特殊税制.88第三章第三章税收征收和管理制度税收征收和管理制度.90903.1 税收管理机构.903.1.1 税务系统机构设置.903.1.2 税务管理机构职责.903.2 居民纳税人税收征收管理.913.2.1 税务登记.913.2.2 账簿凭证管理制度.933.2.3 纳税申报.963.2.4 税务检查.993.2.5 税务代理.1033.2.6 法律责任.1043.2.7 其他