1、支持上海国际金融中心建设主要税费支持政策指引国家税务总局上海市税务局2025 年 6 月1目录目录一、增值税优惠.61.金融同业往来、属于金融同业往来的利息收入免征增值税.62.金融机构小微企业及个体工商户 100 万元及以下小额贷款利息收入免征增值税.93.银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债差额计税政策.104.金融机构支持农村发展增值税优惠政策.125.农牧保险业务免征增值税.136.保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入免征增值税.147.境内保险公司向境外保险公司提供的完全在境外消费的再保险服务税收政策.158.上海期货保税交割增值税优惠.169.熊猫普

2、制金币免征增值税优惠.1710.原油和铁矿石期货保税交割业务免征增值税.1911.部分项目利息收入免征增值税.2012.金融商品转让收入免征增值税.2213.有形动产融资租赁服务增值税即征即退.2314.金融服务收入可以选择适用简易计税方法.25215.邮政代理金融收入免征增值税.2616.资管产品管理人运营资管产品适用简易计税方法.2717.全国社会保障基金投资税收优惠政策（增值税）.2818.担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税.2919.货物期货交割免征增值税优惠.3120.小额贷款公司支持“三农”增值税优惠政策.3221.金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税

3、.33二、企业所得税优惠.351.金融企业对中小企业贷款损失准备金企业所得税税前按比例扣除.352.金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策.363.金融机构支持农村发展企业所得税优惠政策.364.保险公司准备金支出企业所得税税前扣除政策.385.债务重组特殊性税务处理.416.逾期未收回的利息收入.417.国债利息收入，免征企业所得税.428.鼓励证券投资基金发展企业所得税优惠.439.QFII 和 RQFII 股票转让免征企业所得税.4410.沪港通 A 股转让免征企业所得税、内地居民企业通过沪港通投资且连续持有 H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税.45311.小额贷款公司

4、企业所得税优惠政策.4612.中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策.4713.不动产投资信托基金（REITs）优惠政策.4814.创新企业境内发行存托凭证试点阶段税收优惠（企业所得税）.5015.小额贷款公司支持“三农”企业所得税优惠政策.5016.铁路债券利息收入优惠政策.5217.地方政府债券利息收入优惠政策.53三、个人所得税优惠.541.投资者买卖基金暂不征收个人所得税.542.开放式证券投资基金个人所得税优惠.553.上市公司股息红利差别化个人所得税.554.对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税个人所得税政策.565.国债

5、和国家发行的金融债券利息免征个人所得税.586.对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得暂免征收个人所得税.587.创新企业境内发行存托凭证试点阶段税收优惠.598.沪港深港股票市场交易互联互通机制试点有关个人所得税政策.609.创业投资企业个人合伙人所得税政策.61410.上市公司股权激励单独计税.6211.原油等货物期货市场对外开放不征收个人所得税.6312.上市公司股权激励递延纳税.6413.全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税.6514.北京证券交易所个人所得税.66四、财产行为税优惠.671.无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同免征

6、印花税.672.外国银行单位转制时的契税优惠.683.对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税.694.银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关印花税政策.715.银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关契税政策.726.关于财产保险合同优惠政策.737.保险保障基金公司免征印花税.748.国有股东向全国社会保障基金理事会转持国有股免征证券（股票）交易印花税.769.信贷资产证券化印花税政策.7710.金融租赁公司开展售后回租业务承租人回购原房屋、土地5权属免征契税.7811.全国社会保障基金投资税收优惠政策（印花税）.7912.证券投资者保护基金免征印花