1、税务团队如何构建全球合规和报告基础税务书 最新第柱全球最低税管理法：监管部对企业税收制度的监控，以及对透明度和公平性的要求正在不断扩，这已经不是什么新鲜事。财税专业员必须跟上益严格的信息披露要求，这些要求的的是提公司缴纳的税款。经济合作与发展组织（OECD）发布的第柱GloBE规则，也就是全球反税基侵蚀（GloBE）规则，称为全球最低税（GMT），这项规则从2024年开始逐步效。这新税制预计将增加国际运营公司税务作的复杂性。经合组织由38个成员国组成，期以来直是国集团（G20）的可靠顾问，它提供指导并影响全球的税收政策制定。例如2016年，经合组织和国集团合作制定了项名为“包容性框架”的15点

2、动计划，旨在解决税基侵蚀和利润转移问题。全球最低税规则的建的是，确保型跨国企业集团在其经营的每个司法管辖区内产的收，都对应缴纳最低平的税款。迄今为，已有135个国家/地区同意实施全球最低税规则，包括欧盟、英国、本、韩国和加拿在内的55个国家/地区已开始针对该规则进法。般的全球最低税规则要求，若跨国公司的有效税率低于15%，则应在司法管辖区层计算和应“补税”。计算的细节很复杂且可能反复，这取决于每个司法管辖区制定的法规。对于跨国公司的税务部来说，影响是巨的。第柱是有史以来最复杂的国际税收规则，跨国企业必须即采取动。该制度具有颠覆性，加速了税务和财务部推动数字化转型的紧迫性，要求这两个职能部实现动

3、化，以便有更多时间开发案、基准和预测分析。不断上升的税务负担要求更多的计算，以及提合规和报告要求。然，这只是对企业施加压的其中个。更具挑战性的是泛的数据收集要求，其中包括有关员和公司架构的详细信息。本书将探讨第柱制度的关键要求，并帮助您的税务团队应对当前临的合规挑战。我们提供实的法，利数据来增强当前的税务作流程，同时使最少的资源来满报告要求。这重要策略将有助于席财务官、税务主管及其团队确保税务合规。简介最新第柱全球最低税管理法新 制 度 具 有 颠 覆性，加速了税务和财务部推动数字化转型的紧迫性。|2 正如汤森路透研究所发布的2023年企业税务部状况报告所述，税务改仍然是当今企业税务部临的重战

4、略挑战。总体，超过三分之（68%）的受访企业税务专业表，他们预计在未来两年内，政府颁布的监管要求将发重变化。此外，62%的受访者表，他们预计的业务将扩展到新的司法管辖区。这样，第柱将是个突出的问题。与此同时，利技术和动化提税务部的效率，并雇佣更多的税务才是要的战略重点。第柱的标是，通过主要经济体来阻跨国公司将利润和税收转移到低税国家，论其销售在哪。世界经济的数字化和全球化加剧了这问题。监管部对数据的益关注，令本已负担沉重的税务团队再添压，他们需要更快、更准确地向政府（以及公司内部部）提供关键的税务信息。第柱加剧了们对监管要求的担忧什么是全球最低税？经合组织全球反税基侵蚀规则（GloBE规则）制

5、定了两部分应对措施，以解决跨国公司引起的全球利润转移问题。其结果是直接建了个税收制度，确保型跨国企业集团为其经营所在的每个司法管辖区产的收，都缴纳最低平的税。第柱：重点关注跨国公司纳税的地点。合并收在200亿欧元以上、净利润超过10%的实体必须在其客所在地纳税。第柱：经合组织设计的新型全球补税制度，称为全球最低税（Global MinimumTax）。它将为年收超过7.5亿欧元的跨国公司设定15%的全球最低有效税率。在第柱确定补税率的情况下，第柱寻求解决计算税率的基础，并建议将利润分配给其最终客所在的司法管辖区，不是产所在的司法辖区。这些规则只适于最规模的跨国公司。根据经合组织2024年1发布

6、的份报告，全球最低税预计将使全球低税利润减少约80%，由于利润转移激励措施减少，转移利润预计将下降约半。此外，据估计，全球最低税每年将在全球范围内增加1550亿1920亿美元的企业所得税收，占全球企业所得税的6.5%8.1%，其中三分之的收益来利润转移的减少。|3最新第柱全球最低税管理法据估计，全球最低税每年将使全球企业所得税（CIT）收从1550亿美元增 加 到 1920 亿 美元。为什么现在就该动？对于部分国家来说，全球最低税2024年11起效。虽然这些国家的规则相似，但它们并不定是与经合组织GloBE规则完全相同。这疑增加了复杂性。各国采的税收规则的差异可能会对企业实体的纳税义务产重影响