凯赛生物：天健会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2024年年度报告出具的审计报告.pdf

1、目目录录一、审计报告第 16 页二、财务报表 第 714 页（一）合并资产负债表 第 7 页（二）母公司资产负债表 第 8 页（三）合并利润表 第 9 页（四）母公司利润表第 10 页（五）合并现金流量表第 11 页（六）母公司现金流量表第 12 页（七）合并所有者权益变动表第 13 页（八）母公司所有者权益变动表第 14 页三、财务报表附注第 1596 页四、附件 第 97100 页（一）本所执业证书复印件 第 97 页（二）本所营业执照复印件 第 98 页（三）本所注册会计师执业证书复印件 第 99-100 页第 1 页 共 100 页审审计计报报告告天健审20253-201 号上海凯赛生

2、物技术股份有限公司全体股东：一、审计意见一、审计意见我们审计了上海凯赛生物技术股份有限公司（以下简称凯赛生物公司）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯赛生物公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计

3、师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯赛生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。第 2 页 共 100 页(一)收入确认1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、五(二)1 及十五(一)。凯赛生物公司的营业收入主要来自于新型生物基材料的生产及销售，202

4、4年度，凯赛生物公司的营业收入为人民币 2,957,911,554.76 元。由于营业收入是凯赛生物公司关键业绩指标之一，可能存在凯赛生物公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。2.审计应对针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；(4)对

5、于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票、签收单等；(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。(二)存货可变现净值1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五(一)8。截 至 2024 年 12 月 31

6、 日，凯 赛 生 物 公 司 存 货 账 面 余 额 为 人 民 币1,300,921,833.93 元，跌价准备为人民币 120,393,570.60 元，账面价值为人民第 3 页 共 100 页币 1,180,528,263.33 元。存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。2.审计应对针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计