国家税务总局：中国居民赴法国投资税收指南（141页）.pdf

1、中国居民赴法国中国居民赴法国投资税收指南投资税收指南国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组中国居民赴法国投资税收指南1前言为了帮助中国“走出去”企业和个人了解和熟悉法兰西共和国（以下简称“法国”或“法”）的投资环境和税收制度，科学进行境外投资决策，有效防范税收风险，特编写中国居民赴法国投资税收指南（以下简称“指南”）。指南简要介绍了法国基本国情和投资环境，重点介绍了法国的税收制度，指出中国“走出去”企业和个人赴法国投资应关注的问题和相关投资风险，旨在为中国居民在法国投资经营提供参考。指南分为六个章节，第一章介绍法国国家概况及投资环境，包括法国的地理、政治、经济、文化概况以及资源储

2、备和基础设施、支柱产业、投资政策、经贸合作等情况，并阐述中国居民企业赴法投资应注意的主要事项；第二章介绍法国现行税收制度的基本情况，包括法国的公司税、个人所得税、增值税及其他税费等政策；第三章介绍法国税收征收和管理制度，包括法国的税收管理机构、税收征管体制等内容；第四章介绍法国特别纳税调整政策，包括关联交易、同期资料、转让定价调查、预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协议管理、资本弱化和法律责任等方面的相关规定；第五章介绍中法税收协定及相互协商程序，包括中法税收协定内容、相互协商制度以及中法税收协定争议的防范；第六章介绍在法国投资可能存在的税收风险，包括信息报告风险、纳税申报风险、调查认定风险

3、和享受税收协定待遇风险等。本指南基于2022年6月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇享受、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。中国居民赴法国投资税收指南1目录前前言言.1 1第一章第一章 法国国家概况及投资环境法国国家概况及投资环境.1 11.1 国家概况.11.1.1 地理概况.11.1.2 政治概况.11.1.3 经济概况.21

4、.1.4 文化概况.31.2 投资环境.31.2.1 近年经济发展情况.41.2.2 资源储备和基础设施.41.2.3 支柱产业.41.2.4 投资政策.51.2.5 经贸合作.51.2.6 投资注意事项.6第二章第二章 法国税收制度简介法国税收制度简介.8 82.1 概览.82.1.1 税制综述.82.1.2 税收法律体系.82.1.3 近三年重大税制变化.92.1.4 新冠肺炎疫情后税收政策变化.122.2 公司税.132.2.1 居民企业.142.2.2 非居民企业.242.3 个人所得税.272.3.1 居民纳税人.272.3.2 非居民纳税人.362.4 增值税.372.4.1 概述

5、.372.4.2 税收优惠.442.4.3 应纳税额.452.4.4 其他.452.5 其他税费.49中国居民赴法国投资税收指南22.5.1 数字服务税.492.5.2 薪酬税.532.5.3 社会保障金.532.5.4 消费税.542.5.5 关税.542.5.6 登记税.542.5.7 印花税.562.5.8 遗产和赠与税.562.5.9 净资产税.572.5.10 居住税.572.5.11 已开发土地税.572.5.12 未开发土地税.572.5.13 不动产税.572.5.14 跨区域资产统一税.592.5.15 地方商业税.592.5.16 金融交易税.60第三章第三章 税收征收和管

6、理制度税收征收和管理制度.61613.1 税收管理机构.613.1.1 税务系统机构设置.613.1.2 税务管理机构职责.613.2 居民纳税人税收征收管理.613.2.1 税务登记.613.2.2 账簿凭证管理制度.613.2.3 纳税申报.643.2.4 税务检查.693.2.5 税务代理.713.2.6 法律责任.713.2.7 其他征管规定.723.3 非居民纳税人税收征收管理.723.3.1 非居民税收征管措施简介.723.3.2 非居民企业税收管理.73第四章第四章 特别纳税调整政策特别纳税调整政策.74744.1 关联交易.74中国居民赴法国投资税收指南34.1.1 关联关系判