智慧军工联盟：制造业税收优惠之嵌入式软件即征即退政策及实务（30页）.pdf

1、制造业税收优惠之嵌入式软件即征即退政策及实务一嵌入式软件即征即退中企惠财（北京）税务咨询有限公司由原国家部委、清北人、科研院所、知名公司数位专家共同成立。团队专家经常以内参身份参与或推进税收征管改革、税务政策的制定和完善，系列完成财政部、国家税务总局及各省局委托的研究课题及前沿探索项目，深度参与金税工程以及税收大数据平台、互联网+智慧税务、电子税务局、全电发票的咨询、设计与落地。团队成员熟练掌握税收政策、了解税务工作流程、熟悉税务工作特点和方法，能够以专业的能力为客户提供一站式财税服务。公司介绍（合作伙伴）利国 利民 利企 利他 财税2011100号1政策文件关于软件产品增值税政策的通知 1政

2、策文件1政策文件1政策文件01增值税一般纳税人销售其自行开发生产嵌入式软件产品按照13%税率征收增值税2适用主体及范围超3%税负部分022220330440552适用主体及范围-释义1自行开发著作权持有人为本公司自行生产具备生产能力有风险有争议2适用主体及范围-释义2嵌入式软件产品：是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。软件产品分类1、计算机软件产品2、信息系统3、嵌入式产品3适用行业仪器仪表代表公司：深圳万讯（300112）苏试试验（300416）电力设备代表公司：特锐德电气（300001）北京科锐（002350）纺织设备代表公司：经纬纺

3、机（000666）鹰游纺机（688295）交通设备代表公司：博得交通中铁列尾数控机床代表公司：纽威数控（688697）国盛智能（688558）工程机械代表公司：三一重工（600031）大连重工（002204)3适用行业3适用行业激光设备代表公司：武汉锐科（300747）汽车设备代表公司：国瑞智能（837961）郑州越博石油设备代表公司：纽威石油（603699）三盈联合3适用行业机器人代表公司：拓斯达（300607）江苏锦明（300161）家用电器代表公司：老板电器（002508）苏泊尔（002032）环保设备代表公司：京源环保（688096）华骐环保（300929）对于成套设备来说，硬件部分不

4、退税，只针对软件部分退税。则首先要算出软件的应纳税额，即确定软件的销、进项税额。4嵌入式软件退税的逻辑软件销项税额软件的收入（）成套设备收入（）成套设备收入软件收入硬件收入确定硬件收入（核心技术难点）：4嵌入式软件退税的逻辑1 自己同期同类2 其他企业同期同类3 组成计税 组成计税公式：硬件部分收入=硬件的成本（1+10%）。注释：相当于强制分配给硬件10%的毛利，企业成套设备毛利如低于10%，则意味着软件毫无价值，更无税可退。反之，毛利越高，退税越多。4嵌入式软件退税的逻辑专用进项（专业判断）共用进项（专业分摊）硬件收入确定后，软件收入=成套设备收入-硬件收入。软件销项=软件收入*13%。下

5、一步，确定软件进项（核心技术难点）5不符合退税的软件产品进口软件产品，未经重新设计、改造或只进行汉字化处理的。生产型企业出口货物含嵌入式软件产品（享受了出口退税）。6销售三板斧1、对方是否已经办理嵌入式软件退税？2、对方产品中是否包含自主研发的软件？3、对方的销售规模及毛利？以上问题都确认后，可以组织交流沟通会。7退税额的迅速估算销售额（每年）毛利退税额（万元/年）一个亿15%6020%11525%16530%22035%27040%320二服务流程及服务优势服务流程服务流程取得退税款（可控）服务优势PPT下载 http:/ http:/ http:/ 谢 观 看注册地：北京市石景山实兴大街30号院3号楼秘书处：西四环北路158号西区3层网 站：