中国证券投资基金业协会：2023基金信息研究成果汇编实践篇之三ESG基金信息披露研究（84页）.pdf

1、 绿色与可持续投资委员会绿色与可持续投资委员会 研究研究成果汇编（成果汇编（20202323）实践篇之三 ESGESG 基金信息披露研究基金信息披露研究 汇添富基金管理股份有限公司汇添富基金管理股份有限公司 20242024 年年 4 4 月月 1 本文为中国证券投资基金业协会绿色与可持续投资委员会研究成果之一，由汇添富基金管理股份有限公司供稿。文中观点、信息仅供研究、交流使用，不代表协会立场或对任何机构及其业务的背书。由于写作周期原因，报告内容未能反映各国市场与监管的最新变化，请读者注意鉴别。本报告首发于 ，对本报告全文或部分内容的任何转载、引用须注明来源于中国证券投资基金业协会（AMAC）

2、。AMAC 不对任何片面、不当引用或延伸性结论负责。2 目目 录录 一、序言.4（一）定义、概念.4（二）报告目的.4 二、美国、欧盟、中国香港的法律法规及实践情况.5（一）美国.5 1、美国的法律法规.5 2、美国的实践情况.5（二）欧盟.6 1、欧盟的法律法规.6 2、欧盟的实践情况.9（三）中国香港.10 1、中国香港的法律法规.10 2、中国香港的实践情况.13 三、中国大陆的 ESG 基金监管现状及信息披露实践情况.13（一）中国大陆 ESG 公募基金发展概况.14（二）重要监管政策及信息披露规则相关.14 1、公开募集证券投资基金运作管理办法.15 2、绿色投资指引（试行）.15

3、3、金融机构环境信息披露指南.15 4、关于加快推进公募基金行业高质量发展的意见.16（三）汇添富基金的 ESG 基金披露实践.16（四）同业 ESG 基金披露情况.17 四、信息披露规则相关建议.17（一）ESG 基金的范围.17（二）ESG 基金的强制披露内容及要求.18 1、基金名称及宣传规范.18 2、发售文件的披露要求.18 3、额外信息的披露要求.19 4、定期报告的披露要求.20 3 5、披露温室气体（GHG）排放信息.20 6、不同类别的 ESG 基金的披露要求.21（四）关注拟披露信息的合规性.22 五、结语.22 附录 1 美国 ESG 基金信息披露的实践情况.23 1、B

4、lackRock Inc:iShares ESG Aware MSCI USA ETF.23 2、Vanguard Group:Global ESG Select Stock Fund Investor Shares.30 附录 2 欧盟 ESG 基金信息披露的实践情况.34 1、Amundi 法国资产管理公司:AMUNDI FUNDS EUROPEAN EQUITY ESG IMPROVERS.34 2、DWS Group 德国资产管理公司：DWS ESG Defensiv LC.37 附录 3 香港 ESG 基金信息披露的实践情况.40 1、大成中国可持续发展股票基金(BTN065).40

5、 2、中银香港全天候 ESG 多元资产基金(BQS212).43 附录 4 汇添富基金的 ESG 基金信息披露实践.46 1、汇添富 ESG 可持续成长股票型证券投资基金.46 2、汇添富碳中和主题混合型证券投资基金.55 附录 5 同业 ESG 基金披露情况.67 1、易方达 ESG 责任投资股票型发起式证券投资基金.67 2、南方 ESG 主题股票型证券投资基金.76 3、华宝绿色领先股票型证券投资基金.80 4 一、一、序言序言（一）定义、概念（一）定义、概念 ESG 是环境（Environment）、社会责任（Social）和公司治理（Governance）的首字母缩写，ESG 体系是

6、衡量企业和组织可持续发展绩效的评价体系，常被作为企业长期价值的重要评价依据之一。具体而言，在全球资产管理行业，ESG 是一种投资方法，旨在实现长期价值和可持续回报。与传统基金相比，ESG 基金在投资过程中更加注重企业在环境、社会责任和公司治理方面的良好实践。在全球范围内，包括但不限于美国、欧盟和中国香港在内的许多国家和地区，都已采取了立法和实践措施，以推动 ESG 基金的信息披露。联合国责任投资原则组织将负责任投资定义为“将环境、社会和治理（ESG）因素纳入投资决策和积极所有权的投资策略和实践”，也为 ESG 基金信息披露的规范化提供了指导原则。负责任投资六项原则具体阐述如下：（1）将 ESG