1、 电子发票电子发票合规：合规：全球全球企业企业面临的复杂挑战面临的复杂挑战 白皮书 电子发票合规：全球企业面临的复杂挑战 2 电子发票电子发票合规：全球合规：全球企业企业面临的复杂挑战面临的复杂挑战 全球间接税(IDT)团队基于两个主要原则开展工作：确保准确、按时缴税，以及根据税务机关的具体规定和条例向税务机关申报。实际上，对于间接税团队来说，合规性要求变得越来越复杂。随着世界各国政府对其税务基础设施进行数字化改革并推行更严格的法规，企业不得不实时申报税务数据，而税务部门也只能将部分或全部 IDT 流程自动化，以紧跟变化并避免违规。然而，税务法规和条例并不是影响税务专业人士的唯一变化。全球各地

2、应对新的全球申报义务所需具备的技术和工具也在加快提升。并非所有系统都具备必要的能力来满足全球企业不断变化的需求。全球企业面临哪些合规挑战？未来几年他们可能需要具备哪些技术能力？本报告试图回答其中一些问题，以便高管和税务主管能够明确地决定如何有效解决其企业在实时数字化税务申报的兴起中迫切面临的 IDT 挑战。实时申报的兴起实时申报的兴起 就在几年前，合规团队还处在后期审计时代，需要每月、每季度或每年报税。税务团队有足够的时间来收集和核对用于申报增值税(VAT)、商品及服务税(GST)以及销售和使用税(S&U)的数据，从而管理其合规运营。而且，申报规定也更加一致，全球供应链更加可靠。企业通常在交易

3、发生后每月、每季度和每年报税，因而能够持续进行销售和采购，并在事后向税务机关提供信息。那样的时代一去不返。2018 年起，世界各地政府一直在积极推行政策，以确保其获得公平份额的税收收入。这些政策是防止欺诈和逃税行为的大型计划的一部分，让政府能够更加透明地了解所有交易和相关税收。政府要求企业以电子方式提供更多有关其整体业务运营情况的信息，尤其是与销售和采购税欠款有关的信息。为了实现这些目标，世界各地的税务机关正在迅速推出新的要求，包括电子发票和持续交易控制(CTC)，这让本已复杂的合规流程更加难以应付。请记住，发票/CTC 要求是公司正常的交易后报税义务之外的额外要求。处理这些问题的税务和 IT

4、 部门承担了大量的责任、成本和工作，但其可支配的资源往往并没有增多，甚至有所减少。更为复杂的是，目前电子发票/CTC 还没有国际统一标准，其中许多标准在逐年演变和完善。这意味着全球企业必须持续关注与其相关的每个司法管辖区的监管活动，并了解每一次具体变化的影响。一旦有任何疏忽，可能会导致业务活动中断，因违规而受到处罚，或者公司与该地区税务机关和客户的关系受到损害。政府要求企业以电子方式提供更多有关其整体业务运营情况的信息，尤其是与销售和采购税欠款有关的信息。电子发票合规：全球企业面临的复杂挑战 3 2024 年至年至 2028 年推行年推行电子发票电子发票：临近国家临近国家/地区正在行动地区正在

5、行动 对于非行业人员来说，电票是电子发票的一种形式，通过集成网络在政府和公司之间自动共享交易数据，通常（但不一定）实时进行。为了填补数百万美元的增值税缺口，巴西和智利首先推出了电子发票，意大利在 2014 年成为欧洲第一个强制要求对所有企业对政府(B2G)交易使用电子发票的国家。意大利实施电子发票强制性要求后，第一年就带来了超过 35 亿欧元的额外增值税收入，引来其他国家/地区迅速效仿。西班牙、德国、瑞典等国家/地区也陆续全部或部分实行 B2G 电子发票强制性要求。未来几年，其中许多国家/地区都将仿效意大利的先例，将电子发票制度扩展到企业对企业(B2B)和企业对消费者(B2C)交易。全球已有

6、80 多个国家/地区推出了电子发票要求。每年有越来越多的国家/地区加入其中。到 2025 年，预计 80%的公司将不得不适应电子发票要求只有仅在国内开展经营的公司尚未被纳入到电子发票要求的适用范围中。（来源：Pagero）多米尼加共和国多米尼加共和国（B2B-中型）中型）法国法国（B2B 国内国内-全部企业接收，大型企业签发）全部企业接收，大型企业签发）意大利意大利（范围扩大至（范围扩大至 25,000 欧元以下）欧元以下）法国法国（B2B 跨境跨境+B2C）西班牙西班牙/巴斯克地区：比斯开省巴斯克地区：比斯开省(RTIR)波兰波兰(B2B)巴拉圭巴拉圭（推行完毕）（推行完毕）1 月月 2 月