德勤：《关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设 推进内部控制评价和审计的通知》要点解读（2023）（15页）.pdf

1、关于强化上市公司及拟上市企关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设 推进内部控制评业内部控制建设 推进内部控制评价和审计的通知价和审计的通知要点解读2023年年12月月2关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设 推进内部控制评价和审计的通知要点解读 2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。目的及意义目的及意义010203德勤中国观察德勤中国观察具体要点具体要点目录目录04德勤中国助力德勤中国助力3 2022。欲了解更多信息，请联系德勤中国。目的意义目的意义4关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设 推进内部控制评价和审计的通知要点解读 2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。强化内控建设通

2、知发布的目的及意义强化内控建设通知发布的目的及意义财政部和中国证监会于2023年12月8日发布了关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设 推进内部控制评价和审计的通知（以下简称强化内控建设通知），从发布之日施行。强化内控建设通知旨在推动上市公司和拟上市企业旨在推动上市公司和拟上市企业进一步加强内部控制，开展内部控制评价和审计，标志着企业内部控制规范体系在资本市场的全面推行。目的及意义目的及意义强化内控建设通知的颁布，将进一步加强资本市场领域财会监督力度，充分发挥内部控制在提高上市公司会计信息质量、遏制财务造假、保护投资者权益和公众利益等方面的重要基础作用。强化内控建设通知的实施，有利于提高上市

3、公司信息披露质量，提升上市公司治理水平，促进资本市场健康发展。强化内控建设通知对提高上市公司和拟上市企业规范运作水平，防范化解各类风险，实现高质量发展，将起到非常重要的作用。加强财会监督加强财会监督提升治理水平提升治理水平促进高质量发展促进高质量发展具体要点具体要点6关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设 推进内部控制评价和审计的通知要点解读 2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。具体要点具体要点对于已上市公司对于已上市公司已经实施内控评价及审计的上市公司已经实施内控评价及审计的上市公司持续优化内控制度、严格执行信息披露要求严格执行信息披露要求严格执行信息披露要求各上市公司应严格执行企业

4、内部控制规范体系和公开发行证券的公司信息披露编报规则第21 号年度内部控制评价报告的一般规定（证监会 财政部公告20141 号)有关要求，真实、准确、完整披露公司内部控制相关信息，每年在披露公司年度报告的同时，披露经董事会批准的公司内部控制评价报告以及会计师事务所出具的财务报告内部控制审计报告。尚未全面实施内部控制规范体系的上市公司尚未全面实施内部控制规范体系的上市公司开展内控评价及内控审计、自2024年报开始披露自自2024年年报开始披露年年报开始披露目前尚未按照企业内部控制规范体系要求实施内部控制审计的创业板和北京证券交易所上市公司，应自披露公司2024 年年报开始，披露经董事会批准的公司

5、内部控制评价报告以及会计师事务所出具的财务报告内部控制审计报告。12持续持续优优化内控制化内控制度度强化内控建设通知明确，各上市公司应严格按照企业内部控制规范体系的有关要求，持续优化内部控制制度，完善风险评估机制，加强内部控制评价和审计，科学认定内部控制缺陷，强化内部控制缺陷整改，促进公司内部控制的持续改进，不断提升内部控制的有效性。注：企业内部控制规范体系是指企业内部控制基本规范财会20087 号)及企业内部控制配套指引。开展内控评价及内控审计开展内控评价及内控审计目前尚未全面实施企业内部控制规范体系的上市公司，应根据企业内部控制规范体系的要求开展内部控制评价，聘请会计师事务所对财务报告内部

6、控制进行审计。7关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设 推进内部控制评价和审计的通知要点解读 2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。具体要点（续）具体要点（续）对于拟上市企业对于拟上市企业拟上市企业拟上市企业应自提交以2024 年12 月31 日为审计截止日的申报材料开始，提供会计师事务所出具的无保留意见的财务报告内部控制审计报告。已经在审的拟上市企业已经在审的拟上市企业应于更新2024 年年报材料时，提供会计师事务所出具的无保留意见的财务报告内部控制审计报告。通通过过发行上市审发行上市审核并核并于通知发布于通知发布当当年上市的公司年上市的公司最迟应在披露上市后下一个会计年度的年报的同时