国家税务总局：2025中国居民赴黎巴嫩投资税收指南（90页）.pdf

1、 中国居民赴黎巴嫩中国居民赴黎巴嫩 投资税收指南投资税收指南 国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组 中国居民赴黎巴嫩投资税收指南 1 前 言 为服务在黎巴嫩共和国（以下简称“黎巴嫩”、“黎”）投资的中国“走出去”企业，帮助投资者了解和熟悉黎巴嫩的投资环境及相关税收政策，提高税收合规水平，我们编写了中国居民赴黎巴嫩投资税收指南（以下简称“指南”）。该指南围绕黎巴嫩的经济情况、投资环境、税制状况、税收征管、税收风险等方面分以下六章进行解读：第一章黎巴嫩经济概况，主要介绍黎巴嫩近年经济发展情况、支柱和重点行业、经贸合作和投资政策等方面，为中国居民赴黎巴嫩投资提供了概括性的指引；第二章

2、黎巴嫩税收制度简介，主要介绍黎巴嫩的税收法律体系，包括税制概览、各税种详细情况的介绍；第三章税收征收和管理制度，涵盖黎巴嫩的税收管理机构、税务登记、纳税申报、税务检查等相关税收事项；第四章特别纳税调整政策，具体包括关联交易、转让定价调查等，提示目前国际税收热点议题“税基侵蚀和利润转移”行动计划对黎巴嫩税收征管可能产生的影响；第五章黎巴嫩税收争议解决，包括争议处理部门、主要解决途径等；第六章在黎巴嫩投资可能存在的税收风险，包括信息报告风险、纳税申报风险、调查认定风险和享受税收协定待遇风险等。指南仅基于2025年6月底前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可

3、能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面问题时，及时向主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此中国居民赴黎巴嫩投资税收指南 2 带来的损失。指南存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。中国居民赴黎巴嫩投资税收指南 1 目 录 第一章第一章 黎巴嫩经济概况黎巴嫩经济概况.1 1.1 近年经济发展情况.1 1.2 支柱和重点行业.3 1.3 经贸合作.3 1.4 投资政策.5 1.4.1 投资门槛.5 1.4.2 投资吸引力.6 1.4.3 投资退出政策.7 第二章第二章 黎巴嫩税收制度简介黎巴嫩税收制

4、度简介.9 2.1 概览.9 2.1.1 税制综述.9 2.1.2 税收法律体系.9 2.1.3 最新税制变化.10 2.2 企业所得税.10 2.2.1 居民企业.11 2.2.2 非居民企业.26 2.2.3 申报制度.28 2.3 个人所得税.29 2.3.1 居民纳税人.29 2.3.2 非居民纳税人.37 2.3.3 申报制度.38 2.4 增值税.39 2.4.1 概述.39 2.4.2 税收优惠.41 2.4.3 应纳税额.43 2.4.4 申报制度.44 2.5 其他税（费）.44 2.5.1 关税.44 2.5.2 房地产税.46 2.5.3 转让税.47 2.5.4 印花税

5、.47 中国居民赴黎巴嫩投资税收指南 2 2.5.5 资本税.48 2.5.6 消费税.48 2.5.7 特别税.49 2.5.8 遗产税与赠与税.49 第三章第三章 税收征收和管理制度税收征收和管理制度.52 3.1 税收管理机构.52 3.1.1 税务系统机构设置.52 3.1.2 税务管理机构职责.52 3.2 居民纳税人征收管理.52 3.2.1 税务登记.52 3.2.2 账簿凭证管理制度.52 3.2.3 纳税申报.53 3.2.4 税务检查.54 3.2.5 税务代理.54 3.2.6 法律责任.54 3.2.7 其他征管规定.56 3.3 非居民纳税人的税收征收和管理.57 3

6、.3.1 非居民税收征管措施简介.57 3.3.2 非居民企业税收管理.57 第四章第四章 特别纳税调整政策特别纳税调整政策.59 4.1 关联交易.59 4.2 同期资料.60 4.3 转让定价调查.60 4.3.1 原则.60 4.3.2 转让定价主要方法.60 4.3.3 转让定价调查.66 4.4 预约定价安排.66 4.5 受控外国企业.66 4.6 成本分摊协议管理.66 4.7 资本弱化.66 4.8 法律责任.66 第五第五章章 税收争议解决税收争议解决.68 中国居民赴黎巴嫩投资税收指南 3 5.1 税收争议概述.68 5.2 税收争议的主要类型.68 5.2.1 中黎税收争