1、0商业银行集团并表管理的变革洞察1|商业银行集团并表管理的变革洞察联系我们银行集团化经营模式下并表管理建设行动建议：将满足监管要求与提升内部管理联动，分步推进，扩大并表管理应用效果普华永道可为银行在并表管理领域提供客制化服务，促进集团并表管理能力全面提升P13P20P22集团化运作新趋势下，监管多次强调银行集团并表管理的重要性并表管理要素多、范围广，银行集团需全局规划、重点突破P2P7目录2商业银行集团并表管理的变革洞察|集团化运作新趋势下，监管多次强调银行集团并表管理的重要性3|商业银行集团并表管理的变革洞察2014年，银保监会对原银行并表监管指引（试行）（2008年发布）进行全面修订，形成

2、了商业银行并表管理与监管指引（以下简称并表指引），要求商业银行对集团及附属机构的公司治理、财务、资本、人力、风险等进行全面持续的管控，并提出“并表管理八大要素1”的概念。并表指引颁布后，银保监会持续加大现场检查力度。自2017年起，银保监会对大型商业银行开展了并表管理现场评估，在监管通报中多次提出并表管理要求，并于2019年7月发布关于进一步加强五大行并表管理的意见，对附属机构管理、股权关系、信息系统建设、内部交易等提出了针对性意见。同时，银保监会针对部分并表管理关键要素，陆续出台独立和细化的监管文件，例如商业银行资本管理办法（试行）银行业金融机构全面风险管理指引商业银行大额风险暴露管理办法银

3、行保险机构公司治理准则等，对具体要素在银行集团层面的管理提出明确指引。此外，银保监会、人民银行和其他监管机构在针对金融机构整体监管规定和相关文件中多次对并表层面的管理提出要求，如金融控股公司监督管理试行办法系统重要性银行附加监管规定（试行）有效风险数据加总和风险报告评估要点关于深化国有企业改革的指导意见等，也可作为银行集团规划设计自身并表管理机制的重要参考。1.并表管理八大要素包括表管理范围、业务协同、公司治理、全面风险管理、资本管理、集中度管理、内部交易管理和风险隔离。近年来，随着我国金融业综合经营的快速发展，商业银行的集团化发展、多牌照运作趋势日益显著，商业银行在综合化经营取得初步成果的同

4、时，也不可避免地衍生出更高的跨业跨境经营风险。为了进一步加强商业银行并表管理，适应新形势下商业银行综合化经营出现的新变化和新趋势，我国监管机构陆续出台了一系列旨在强化并表管理能力、提升并表管理水平的规定，包括并表管理的总体框架及各单一并表管理要素领域的细化要求，同时在各细分领域监管文件中也对集团并表层面的统筹管理提出了要求。4商业银行集团并表管理的变革洞察|表表1 1：并表管理相关监管文件解读：并表管理相关监管文件解读商业银行资本管理办法商业银行资本管理办法（试行试行）明确商业银行应当按照该办法的规定计算并表和未并表的资本充足率并表和未并表的资本充足率，建立全面风险管理架构和内部资本充足评估程

5、序银行业金融机构全面风险管理指引银行业金融机构全面风险管理指引提出银行业金融机构应当制定覆盖其制定覆盖其附属机构的风险管理政策和程序附属机构的风险管理政策和程序，保持风险管理的一致性、有效性，建立健全风险隔离制度，规范内部交易，防止风险传染商业银行大额风险暴露管理办法商业银行大额风险暴露管理办法要求商业银行明确大额风险暴露管理组织架构、政策制度、信息系统要求，计算并表和未并表的大额风险暴露计算并表和未并表的大额风险暴露，并定期向银行业监督管理机构报告并并定期向银行业监督管理机构报告并表和未并表的风险暴露情况表和未并表的风险暴露情况监管要求单一并表管理要素监管要求单一并表管理要素20082012

6、20142015201620172018关于深化国有企业改革的指导意见关于深化国有企业改革的指导意见对国有银行附属机构并表管理国有银行附属机构并表管理、经营经营风险管理风险管理提出了较高的要求：国有企业需完善内部监督体系，完善监督制度，增强制度执行力；集团公司要依法依规、尽职尽责加强对子企业的管理和监督等有效风险数据加总和风险报告评估有效风险数据加总和风险报告评估要点要点要求五大行在集团层面建立自上而下要求五大行在集团层面建立自上而下的管理机制和数据治理总体框架的管理机制和数据治理总体框架，建立统一的标准化风险数据加总和风险报告管理体系以适应当前的集团结构，能够完整地获取和加总银行集团所有实质