报销单附带原始凭证流程是什么？一文讲清

报销单附带原始凭证流程分析



报销单附带原始凭证流程是一种重要的内部控制机制，其目的是为了检查财务出纳人员的科学管理，合理审核报销，防止出现非正常供应商报销，防止资金流失，及时发现和查处财务犯罪。因此，报销单附带原始凭证流程必须严格遵循，以维护财务的完整性和可靠性。

一、应用范围
报销单附带原始凭证流程适用于所有单位，包括企业、政府机构、民间教育组织、社会团体等，无论是外部分配资金报销，还是自身资金报销，都必须附带原始凭证，以保证管理的正确执行。

二、凭证收集
原始凭证是报销单必需的申请依据，在收集时必须有权威的证据证明报销的实质内容，如餐费报销必须凭据对应的收据或发票；差旅报销必须凭据对应的行程单、住宿单、车票或航班信息单等；用度报销凭据要求根据合同约定进行相应的审核签字；税费类报销要求凭据相应的税收凭证；报销账户类要求凭据相应的收支情况。

三、凭证核实
收集到的凭证应仔细核实，首先是内容完整性，其次是正确性，确保凭证与报销内容一致，报销的事项正确无误，并保证凭证中的纸质抬头正确，金额和校验码正确完整；再次是真实性，要求凭证能够证明其申报的报销是在进行有效的费用支出，其凭证内容能够追溯费用用途，无虚假报销；最后是针对每一项报销，应仔细核实，确保凭证是否已经办理过正常的审批流程，并认真查阅相关记录，确保报销符合机构财务要求。

四、凭证抵记
严格按照财务管理要求，要求结账时，将所有报销凭证全部上传给出纳部门，出纳部门及时将所有报销凭证抵记到各报销账户，对支付的票据进行妥善保管，登记相关信息便于日后复查。以增加报销凭证的真实性，并减少缺失的可能性。

五、凭证期限
出纳部门要认真登记凭证，注明凭证有效期，有效期内报销票据必须进行复核，并根据处理结果及时回收，以免耗费经费。

六、归档备份
财务部门应建立电子档案，将收集报销凭证归档备份，便于查阅和及时审核，防止凭证遗失、变形或被毁，以确保报销单处理的及时性和有效性。

总之，出纳工作不仅要认真收集凭证，还要正确核实，科学抵记，合理归档以及及时核审，以确保报销、付款的准确性和合规性，有效避免资金流失、出现财务舞弊等不正当行为。