增值税扣税凭证有哪些？一文讲清

增值税扣税凭证是在完成增值税纳税义务时发生的一系列凭证，包括：



★ 销售发票：

作为增值税的主要凭据，销售发票必须包含企业全称、税号、完成交易的时间和地点等内容，它是增值税纳税义务的基本依据。凭此发票扣除应纳税额时，不仅需要将发票记入增值税结算表格，还要根据原定凭证必备条件，由开票人申报完税后签字确认或盖章收货人确认等程序，然后才能向税务机关申报缴税。

★ 进项发票：

进项发票是在企业购进货物或接受服务时所收取的，其包括企业全称、税号、完成交易的时间和地点等内容，是纳税义务凭据的一种，可作为扣除应纳税额的基础凭证。（进项的增值税，税务机关可要求企业提供原购进货物的购买证明文件。）

★ 增值税结算报表：

增值税结算报表是一份对企业销售发票、进项发票实施结算，或者根据财务报表确定的税收结算情况的文件，它是按照企业销售、购进及提供服务的情况，列入收支明细以及税务缴纳的相关信息，作为纳税的必要性凭证之一。

★ 增值税申请扣款书：

增值税申请扣款书是企业申请扣除增值税时必须拥有的凭证，它包括企业名称、税号、单位地址及银行帐号等基本信息。根据《增值税税收管理办法》，为了申请扣除增值税税款，企业需要向税务机关出具该书，并配合其他需要的凭证，申请扣除准确有效的增值税税款。

★ 增值税退税凭证：

增值税退税凭证是企业申办增值税退税时所需要准备的一种凭证，它是凭借企业的发票和其他相关文件的一种业务票据，它由企业本身准备，并交给税务机关进行申请审批程序。

以上是增值税扣税凭证的主要组成部分，它们在税收管理中起着重要的作用，在确定企业纳税义务的归属性和准确性时，具有税务鉴定的法律效力。所以，在实施和申请税收的过程中，企业应该重视增值税扣税凭证的重要性，严格遵守所需文件的发放要求，并及时向税务机关提供以上凭证申请纳税扣款。

增值税扣税凭证是减免税或抵扣税款时征税机关出具的凭证，主要作用是凭此证明纳税人符合减免税或抵扣税款的条件。根据国务院2010年10月31日发布的《加强增值税税收管理的指导意见》，其中第十条明确规定，纳税人通过自动机械系统处理应税劳务抵扣的，由全国税收信息系统出具税款扣除凭证。具体而言，增值税扣税凭证有以下几类：

一、购销发票凭证

购销发票为最基本的凭证，发票上的增值税专用发票填制完整。纳税人根据购销发票确定减免税款的数额，并根据抵扣方式及抵扣期限填写凭证。也就是说，购销发票可作为应税扣除凭证，从而抵扣增值税税款。

二、入库单

入库单是纳税人开具的凭证，其中列明采购人、采购日期、交货地址、索引号、税务机关核定及增值税税额等内容。入库单对税收部门的报送具有重要意义，是决定企业税收管理工作有效性的基本凭证，是政府对企业审计的依据，也是抵扣增值税的基本凭证。

三、收入支出凭证

收入支出凭证是纳税人填写凭证的基本原则，基本上涉及到收入和支出的各种凭证，如收据、发票等凭证，是企业纳税依据，填制时要认真仔细，严格按照企业合法经营的方式填写，以符合税收计算的规定。

四、税务机关核定凭证

税务机关核定凭证是由税务机关出具的，主要指税务机关对企业进行应税活动审查并核定企业是否可享受减免税或抵扣税款的权利。依据企业纳税修正函，将其以凭证的形式出具给企业。

五、取得资格的相关凭证

取得资格的凭证是指企业核定的凭证，如四、五簇、八簇企业可享受的减税优惠凭证，视为取得资格的凭证，是对企业减税的有效证据。

六、业务外提供的凭证

由政府部门及相关政策性机构提供的凭证，如：开发性政策收款凭证、技术开发支出抵扣凭证、文艺和体育支出抵扣凭证、偿债减免凭证等。

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