房地产税收的作用有哪些？2020年房地产税收多少？

1、房地产税收的作用

(1)房地产税收是财政收入的重要组成部分。房地产税收是组成财政收入、尤其是地方财政收入的主要来源。房地产税收具有税源稳定、税额较大等特点，因而成为各国平衡财政收支的重要手段。在发达国家，存量房地产规模巨大，以保有税为主要形式的房地产税成为地方政府的主要财政收入之一。房地产税在地方财政收入中的作用大小，与房地产市场的发达程度、税收制度设计是否科学合理及经济发展程度有关。

(2)房地产税收可以调控房地产市场。促进资源优化配置。房地产税收在调控房地产经济运行，有效地调控房地产市场，促进资源优化配置方面的作用主要表现在以下几个方面：

房地产税收通过影响市场主体即房地产供给者和需求者的预期，来调节房地产市场供给和需求的总量及结构，从而对房地产市场的景气程度进行必要调节。通过在房地产建造、租赁、交易、流转、保有等各个环节的税制设计及税率调整，可以有效影响当期和长远的房地产供给和需求。在市场低迷阶段，通过税收减免、税率优惠等政策，可以增加有效供给和需求，提高市场景气程度;在市场过热时，通过取消税收优惠政策，可以有效减少供给和需求，抑制投机。

通过有效的房地产税收制度设计，可以影响土地利用方式，影响房地产市场产品结构。土地资源既可以用于农业，也可以用作建设用地;同样的建设用地，既可以用来建设高密度的住宅小区，也可以用来建设低密度的别墅园林。为了促进土地资源的合理利用，提供房地产市场产品结构的合理化程度，可以通过有效的税收制度设计，增加或减少某类土地利用方式，某种房地产产品的税负，从而达到引导土地利用，调整市场结构的目的。

土地资源的不可再生性决定了在土地使用过程中往往存在着集约利用与资源浪费的矛盾。一方面土地资源不可再生、用一块少一块，土地资源的集约利用、提高土地利用效率势在必行;另一方面，不可再生使用土地供给曲线缺乏弹性，土地闲置能够带来超额增值利润，土地使用者或使用权拥有者往往选择“囤地”，而坐享土地增值收益。因此，为了更好地促进土地资源的集约利用，促进房地产业的可持续发展，可以通过税收制度的设计，增收高额的土地增值税，降低土地使用者或使用权所有者单纯通过土地增值所获收益。在房地产保有环节增收一定比例的税收，对闲置不用待价而沽的房地产，通过征税甚至征重税，促进资源的合理配置，提高土地利用的效率，抑制土地投机行为。

(3)房地产税收可调节财富分配，促进社会公平。房地产税收的征收目的之一就是要调节资源分配，贯彻公平原则，促进社会公平。对房地产征税，能够有效地降低因房产、地产等资产性收益而导致的收入差距。从实现方式来看，房地产税收通过税率和税种的设计，来达到既促进代内公平、又促进代际公平的目的。一方面，通过增值税率和差别税率的设计，让保有房地产多的人缴纳更多的税收;通过房地产相关增值税的设计，有效减少房地产保有者因房地产增值所获收益;尽可能地降低社会居民因资产拥有量的多寡造成的收入和财富差距，促进当代人之间的社会公平。另一方面，房地产的存续行决定了其可以在代际间转移，容易造成代际间的财富分配不公。因此，对房地产赠予征收相应的差别税率税收，可以有效地促进代际公平。

(4)房地产税收可以反映房地产市场经济活动情况。税收本身就是市场景气程度的重要“晴雨表”，房地产税收涉及的税种多，范围广，分布于房地产市场运作过程的各个环节，通过对房地产税收情况的监控，可以及时了解房地产市场从生产、销售到保有各个环节的运行情况，为调控房地产市场提供科学依据。通过对房地产投资建设环节税收情况的监控，可以及时了解当前和今后一段时间内房地产投资及供给的总量和方向等情况，为调节房地产投资总量和结构提供科学依据。同样，对房地产销售环节税收的分析，可以帮助政府及时掌握房地产的需求情况，为出台相应政策提供支持。

2、2020年房地产税收多少?

2020年，我国房地产相关税收总收入不足2万亿元，就税种来看，契税和土地增值税收入规模较大，占比均为三分之一左右，房产税收入2842亿元，仅为土地出让权收入的3.5%。

当前，上述5个税种都归地方政府所有，和地方政府一般公共预算收入相比，2020年房地产相关税收收入占比为19.7%，其中房产税占比仅2.8%。

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