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1、青岛青岛市节能降碳领域市节能降碳领域政策法规及技术标准汇编政策法规及技术标准汇编政策法规政策法规税费优惠税费优惠青岛青岛市市能源保障能源保障中心中心编编第一篇 政策法规目录五、税费优惠.11.国家税务总局支持绿色发展税费优惠政策指引.12.财政部等五部门关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017 年版）的通知.43.财政部等四部门关于公布环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）以及资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）的公告.74.工信部公告享受车船税减免优惠的节约能源 使用新能源汽车车型目录（第六十三批）、减免车辆购置税的新能源汽车车型目录（第七批

2、）.9税费优惠 1 二、税费优惠国家税务总局支持绿色发展税费优惠政策指引一、支持范围该指引共梳理56项支持绿色发展的税费优惠政策，涵盖支持环境保护、促进节能环保、鼓励资源综合利用、推动低碳产业发展四个方面，体现了税收对市场主体绿色低碳发展的促进和激励作用。二、优惠政策主要内容一是支持环境保护方面，为减少主要污染物排放、有效控制环境风险，国家积极支持生态环境保护项目建设，促进企业加快环境保护设备升级改造，推进环境污染第三方治理，优化自然生态环境发展，指引涵盖了6项相关税费优惠政策，包括环境保护税收优惠、水土保持税费优惠等。二是促进节能环保方面，为加强环境管理与治理，大幅降低污染物排放强度，减少工

3、业化、城镇化对生态环境的影响，改善人居环境，努力提高环境质量，指引梳理了20项相关税费优惠政策，包括推广合同能源管理项目、保障居民供热采暖、推进电池制造、建材等行业绿色化改造、促进节能节水环保、支持新能源车船使用、鼓励污染物集中安全处置等。三是鼓励资源综合利用方面，我国不断加大资源综合利用税收优惠政策支持力度，加强对废弃物综合利用、污水垃圾处理、矿产资源高效利用、水利工程建设等方面政策扶持，着力提升资源利用效率，促进经济社会发税费优惠 2 展全面绿色转型。指引涵盖了相关的21项税费优惠政策。四是推动低碳产业发展方面，指引梳理了9项税费优惠政策，包括清洁发展机制基金及清洁发展机制项目税收优惠，风

4、力、水力、光伏发电和核电产业税费优惠等，旨在通过加大对太阳能、风能、水能、核能等清洁能源开发利用的政策支持力度，为科学有序推动如期实现碳达峰碳中和目标和建设现代化经济体系提供保障。在56项优惠政策中，我国在支持绿色转型方面力度大、范围广，不少项目直接“免征”税费。其中，在“节能环保”方面，免征税费项目包括供热企业向居民个人取得的采暖费收入免征增值税，为居民供热的供热企业使用的厂房免征房产税，为居民供热的供热企业使用的土地免征城镇土地使用税；节能环保电池免征消费税，节能环保涂料免征消费税；滴灌产品免征增值税；新能源车船免征车船税，新能源汽车免征车辆购置税；取用污水处理再生水免征水资源税，抽水蓄能

5、发电取用水免征水资源税等。三、节能相关税费优惠政策（一）从事符合条件的节能节水项目的所得定期减免企业所得税企业从事符合条件的节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（二）购置用于节能节水专用设备的投资额按一定比例实行企业所得税税额抵免企业购置并实际使用节能节水专用设备企业所得税优惠目录规定的节能节水专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税费优惠 3 税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。（三）新能源车船免征车船税对新能源车船，免征车船税。（四）节能汽车减半征收车船税

6、对节能汽车，减半征收车船税。（五）新能源汽车车辆购置税减免政策。对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元；对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。手机扫码查看全文税费优惠 4 财政部等五部门关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017 年版）的通知财税201771号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、发展改革委、工业和信息化主管部门、环境保护厅（局），新疆生产建设