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1、高净值人士税务合规报告（2024）高净值人士税务合规报告（2024）前言前言伴随中国经济发展，中国内地高净值人士的数量也在持续增长。根据招商银行 2023 年度发布的中国私人财富报告，“高净值人士”的定义范围为拥有可投资资产在 1000 万元人民币以上的个人。其中，“可投资资产”包括现金、存款、股票、债券、基金、保险、银行理财产品、境外投资和其他境内投资和投资性房产，不包括自住房产。截至 2022 年，中国的高净值人士数量达 316 万，共持有 101 万亿人民币的可投资资产。从人员类型上看，高净值人士主要包括私营企业家、央企、国企、大型私营企业高管、技术骨干人员、影视人员、网红及头部自媒体人

2、员、体育行业从业人员、金融等高薪行业人员、职业经理人，以及因家庭关系获取持有大量资金的人员。随着中国内地高净值人士数量快速增长，其可以利用持有的大量可投资资产进行个人投资，同时又具有普遍较高的薪资收入，高净值人士需承担的税负也较重，其通过税收策划节税的需求日益增加，加之其财富分布和收入来源具有跨区域和国际化的特点，高净值人士的策划形式五花八门。与此同时，各地税务机关对个人所得税的征管力度从严把握，高净值人士成为税务监管持续关注与重点查处的领域。实践中，高净值人士被纳税调整或被认定偷税的案例比比皆是。高净值人士税务合规报告（2024）是华税基于对高净值人士税收征管政策的分析研究，结合近年华税参与

3、的高净值人士涉税典型案例编制而成，旨在立足高净值人士的税收征管特点，揭示高净值人士境内外主要税务风险点，并在此基础上提出具有针对性、可行性的合规建议，以期为高净值人士税务合规提供指导和借鉴。目录一、高净值人士税收征管趋势二、2023 年高净值人士涉税案件观察三、高净值人士境内税务风险类型化分析四、高净值人士境外税务风险分析五、2024 年高净值人士税务合规建议目录一、高净值人士税收征管趋势二、2023 年高净值人士涉税案件观察三、高净值人士境内税务风险类型化分析四、高净值人士境外税务风险分析五、2024 年高净值人士税务合规建议第 1 页 共 34 页一、高净值人士税收征管趋势（一）加强文娱领

4、域从业人员税收管理一、高净值人士税收征管趋势（一）加强文娱领域从业人员税收管理近年来，网络直播节目大量涌现，网络文娱领域从业人员素质良莠不齐，行业进入门槛低，部分网络主播法律意识淡薄，亟需立法、执法规范引导。2022 年，税务部门顺应中办、国办关于进一步深化税收征管改革的意见相关部署，依托税收大数据，聚焦高风险行业、领域和纳税人，积极开展部门联合监管，不断提高监管效能。通过持续曝光网络主播偷逃税案件，释放将加强对文娱领域和网络直播行业税收监管的信号。从国家广播电视总局官网发布关于印发“十四五”中国电视剧发展规划的通知，要求健全事前事中事后全链条全流程监管机制，严肃处理有偷逃税、“阴阳合同”“天

5、价片酬”等违法违规行为的演员和相关机构，禁止违法失德艺人通过电视剧发声出镜，到规范网络直播营利行为、网络主播行为各项文件、意见的印发，始终强调直播行业各从业人员的纳税义务或代扣代缴义务，强调对税收服务和征缴的规范以及对涉税违法犯罪行为的打击。2022年 7 月 25 日，最高人民法院发布关于为加快建设全国统一大市场提供司法服务和保障的意见（法发202222 号），文娱领域高净值人士逃税等行为进入司法视野。2022 年 10 月 31 日，市场监管总局等七部门联合印发关于进一步规范明星广告代言活动的指导意见，强化明星的个人责任，进一步防范企业选用存在偷漏税等违法犯罪行为的明星进行广告代言，打击劣

6、迹艺人转移阵地再复出。第 2 页 共 34 页2023 年 1 月 31 日，国家税务总局稽查局局长江武峰在国家税务总局2022 年度新闻发布会上表示：2022 年，税务部门始终保持严查狠打涉税违法犯罪行为的高压态势，充分发挥税务、公安、检察、海关、人民银行、外汇管理六部门常态化打击虚开骗税工作机制作用，严厉打击骗取留抵退税、骗取出口退税和虚开发票等各类涉税违法犯罪行为，依法查处一批典型案件并公开曝光，有力有效维护了经济税收秩序和国家税收安全。其中，税务部门聚焦重点行业和重点领域涉税违法风险，加强上下联动，强化内外协同，坚持精准施策，实施靶向打击，集中力量查处了一批偷逃税大要案件，对部分高风险