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1、大华国际咨询企业财务数字化转型白皮书 2023 年 大华国际管理咨询 上海 2023.10 目 录 第一章 政策法规解读，业务转型财务夯底.1 数字化转型的三大驱动力.1 财务数字化转型具体内容.5 第二章 核算标准化，财务转型核算先行.10 以科目辅助规则为基础.11 以业财数据治理为灵魂.14 以业务流程优化为抓手.16 以报表的自动化为结果.19 以财务管控优化为保障.20 第三章 全面预算管理，业财融合管理协同.21 全面预算如何业财融合.21 预算组织：科学规划支撑各口径报表.23 战略承接：目标分解明确各主体责任.25 预算编制：业务模型到业财转换规则.27 预算控制：事前事中事后

2、全流程覆盖.34 预算分析：财务数据下钻至业务因素.35 预算考核：预算管理企业绩效双闭环.37 第四章 多维经营分析，数据驱动经营决策.40 经营分析体系搭建.40 数据指标体系运营.42 数据指标分类管理.44 第五章 数据治理方案，夯实数据底座平台.46 流程驱动运营，数据驱动管理.46 一个数据底座，多种运用场景.48 数据方案链接现实和数字世界.50 图表目录 图表 1 创建世界一流财务体系.2 图表 2 财务管理职能的转变.4 图表 3 利用系统工具开展数据治理工作.9 图表 4 财务核算标准化步骤.11 图表 5 核算标准化中的数据治理.15 图表 6 业财一体化规划三种方案.1

3、7 图表 7 大凭证的优劣.18 图表 8 业务系统流程/共享中心流程的优化.19 图表 9 财务管控制度框架体系.20 图表 10 上海市国资委“五位一体”财务管理提升工作.22 图表 11 全面预算中的管理协同和业财融合.23 图表 12 预算责任中心的层级结构.24 图表 13 战略目标及预算指标的分解.26 图表 14 基于行业特点设计预算编制模型.29 图表 15 授信预算逻辑图.30 图表 16 税金预算逻辑图.31 图表 17 预算控制策略与业务流程相融合.34 图表 18 工程项目预算控制策略.35 图表 19 预算分析的 3 个 GAP.36 图表 20 预算分析模型.37

4、图表 21 全面预算管理能级评价指标库.38 图表 22 预算指标测算模型.39 图表 23 将预算指标调节为绩效考核指标.39 图表 24 经营分析体系搭建.40 图表 25 采用价值链法构建分析主题.40 图表 26 指标体系运营流程.42 图表 27 指标体系分解示例.43 图表 28 指标分类和形成逻辑.44 图表 29 流程驱动运营，数据驱动管理.47 图表 30 数据底座+场景运用.49 图表 31 企业级信息架构组件.49 图表 32 数据标准：业务视角、技术视角和管理视角.50 图表 33 信息化方案包括业务方案、数据方案和系统方案.51 图表 34 通过概念模型、逻辑模型和物

5、理模型实现业务方案落地.52 1 第一章 政策法规解读，业务转型财务夯底 数字化转型的三大驱动力 国家政策驱动 2012 年以来，党和国家高度重视数字经济的发展，强调发展数字经济的重要性，深刻阐述了数字经济发展趋势和规律，科学回答了为什么要发展数字经济、怎样发展数字经济等重大理论和实践问题，为我国数字经济发展指明了前进方向、提供了根本遵循。2021 年，我国发布第十四个五年规划和 2035 年远景目标纲要，将“加快数字化发展，建设数字中国”单独成篇，提出以数字化转型整体驱动生产方式、生活方式和治理方式变革，在顶层设计中明确数字化转型的战略定位。2022 年，国务院印发“十四五”数字经济发展规划

6、，提出要立足新发展阶段，推动高质量发展，以数据为关键要素，以数字技术与实体经济深度融合为主线，加强数字基础设施建设，完善数字经济治理体系，协同推进数字产业化和产业数字化，赋能传统产业转型升级，培育新产业新业态新模式，不断做强做优做大我国数字经济，为构建数字中国提供有力支撑。2023 年 2 月，中共中央、国务院印发了数字中国建设整体布局规划，指出建设数字中国是数字时代推进中国式现代化的重要引擎，是构筑国家竞争新优势的有力支撑。我国数字经济顶层战略规划体系渐趋完备。加快数字中国建设，对全面建设社会主义现代化国家、全面推进中华民族伟大复兴具有重要意义和深远影响。在国家政策的引领下，各行业也纷纷出台